Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 13:08, курсовая работа
Целью данной работы является разработка предложений по совершенствованию учета денежных операций на предприятии.
Для выполнения данной цели предполагается выполнить следующие задачи: изучить литературу и ознакомиться с нормативным регулированием учета денежных средств; описать теоретические основы учета денежных средств на предприятии; рассмотреть основные вопросы организации учета, правила документального оформления хозяйственных операций с денежными средствами (отражение операций в кассе, на счетах, в регистрах бухгалтерского учета); выявить направления совершенствования учета денежных операций на предприятии.
Введение ………………………………………………………………………..
2
Основная часть …………………………………………………...…………….
5
1 Теоретические основы учета денежных средств на предприятии …...….
5
1.1 Экономическая сущность денежных средств и правовое регулирование денежных расчетов …………………………..…...
5
1.2 Теоретическое обоснование учета денежных средств …………….
11
1.3 Учет денежных средств на предприятии ……………………..…….
20
2 Особенности учета денежных средств в ООО «Магнит»………………...
29
2.1 Анализ организации работы предприятия ООО «Магнит» …….....
29
2.2 Состояние учета денежных средств в ООО «Магнит» …...………..
38
2.3 Пути совершенствования учета денежных средств в ООО «Магнит» …………………………………………………..………..
50
Заключение …………………………………………………….………….........
53
Глоссарий ……………………………………………………………..…...........
57
Список использованных источников ……..………………………….……….
Научная и учебная литература
14. | Артемьев К. Эффективный учет в розничной торговле [Текст] - "Московский бухгалтер", N 4, апрель 2009 г. |
15. | Бланк, И.А. Управление инвестициями предприятия [Текст]. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2011. |
16. | Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия. [Текст] - М.: ИНФРА-М, 2009. |
17. | Википедия – свободная энциклопедия - [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://ru.wikipedia.org/ |
18. | Верещага В. В. Порядок использования контрольно-кассовых машин и санкции за их неприменение. [Текст] - Главбух, №5, 2009. |
19. | Верещага В. В. Расчет наличными денежными средствами. [Текст] - Главбух, № 18, 2011. |
20. | Волков, Н.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету [Текст]. 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2010. |
21. | Глушков, И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету [Текст]. - Новосибирск: Экор, 2011. |
22. | Голубицкий Е. М. Построение расходной части баланса движения денежных средств на основе обязательств, принятых к учету // «Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях», №17, 2011, «Консультант плюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru |
23. | Захарьин, В.Р. Бухгалтерский учет на малом предприятии [Текст] - М.: Налоговый вестник, 2011. |
24. | Камышанов П. И. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]/ Камышанов П. И., Камышанов А. П. – М.: Омега-Л, 2010. |
25. | Ковалев, В.В, Ковалев, Вит. В. Финансовая отчетность и ее анализ (основы балансоведения) [Текст]: Учебное пособие. - М.: Велби, 2009. |
26. | Ковалева О. В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. [Текст]- Ростов на Дону: Феникс, 2010. |
27. | Козырин А.Н. Правовые основы бесспорного списания средств с банковского счета. [Текст] - М.: Бухгалтерский учет, №8, 2010. |
28. | Кондраков, Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет [Текст] / Н. П. Кондраков. – М.: Проспект, 2010. |
29. | Кравченко Л.И. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании. 4-е издание. [Текст] - М.: ФУ Аинформ. 2010. |
30. | Любушин, Н.П. Экономический анализ [Текст]: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. |
31. | Маркс К. Сочинения [Текст]/ изд. 2 тома 1-39 [Текст]/ Маркс К., Энгельс Ф. — изд. Политической литературы, М., 1955-1981г. |
32. | Медведев, М.Ю. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ): постатейные комментарии [Текст]. - М.: И.Д. ФБК-ПРЕСС, 2011. |
33. | Нагашев Е.В., Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. [Текст] - М.: ИНФРА-М, 2008. |
34. | Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. [Текст]- М.: Бухгалтерский учет, 2009. |
35. | Новодворский, В.Д., Сабанин, Р.Л Бухгалтерский учет на малых предприятиях [Текст]. - М.: Проспект, 2009. |
36. | Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия [Текст]: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. |
37. | Рогуленко, Т.М. Бухгалтерский учет [Текст]. – М.: Финансы и статистика, 2010. |
38. | Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности [Текст]: Краткий курс. - 4-е изд., испр. - М.: ИНФРА-М, 2010. |
39. | Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами [Текст]- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. |
40. | Семенихин, В.В. Бухгалтерский учет и налогообложение [Текст]. - М.: Эксмо, 2008. |
41. | Фролов С.П. Расчеты наличными денежными средствами без контрольно-кассовых машин. [Текст]- Главбух, №18 2009. |
42. | Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. [Текст]- М.: ИКЦ «МарТ», 2008. |
43. | Шредер Н.Г. Бухгалтерский учет в оптовой и розничной торговле [Текст]/ О. И. Соснаускене, Л. Ф. Терентьева - М.: Альфа-Пресс, 2011. |
44. | Экономика фирмы [Текст]: Учебник/ под общ. ред. проф. Н.П. Иващенко - М.: ИНФРА-М, 2008. |
45. | Экономический словарь [Текст] : энциклоп. сл./ авт.-сост. Николаева И. П. – М.: Кно-Рус, 2011. |
46. | Экономическая теория [Текст]: учебник / Под ред. В.И.Видяпина, А.И.Добрынина, Г.П.Журавлевой, Л.С.Тарасевича. – М.: ИНФРА-М, 2008. |
Приложение А
Примеры приходных и расходных ордеров
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Главный бухгалтер_____________________ | Унифицированная форма № КО-2 |
|
| ||
|
|
|
|
|
|
| Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 |
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Коды |
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
| Форма по ОКУД | 0310002 |
|
| ||
ООО "Магнит" |
| по ОКПО | 18198014 |
|
| |||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Номер документа |
|
| Дата составления |
|
| ||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 466 | 05.07.11 |
|
| ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Дебет | Кредит | Сумма, | Код целевого |
|
|
| |||||||
| код структурного подразделения |
| корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета |
|
| руб. коп. | назначения |
|
|
| |||
|
|
| 51 |
| 50.1 | 1105750,00 |
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Руководитель |
| Директор |
|
|
|
|
| Филина В.Д. |
|
| ||||
|
|
| должность |
| подпись |
| расшифровка подписи |
|
| |||||
Главный бухгалтер |
|
|
| Цыбулькина О.В. |
|
|
|
| ||||||
|
|
| подпись |
| расшифровка подписи |
|
|
|
| |||||
Получил |
|
|
|
| ||||||||||
|
| сумма прописью |
|
| ||||||||||
|
|
| руб. |
| коп. |
|
| |||||||
"____" _______________ 201 г. |
|
| Подпись_______________________ |
|
|
| ||||||||
По: | паспорту 46 97 №061275, выдан Электроуглинским о/м Ногинского УВД М.О. 17 Февраля 1998 г. |
|
| |||||||||||
| наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя |
|
| |||||||||||
Выдал кассир |
|
|
|
| Мухина А. М. |
|
|
|
| |||||
|
|
| подпись |
| расшифровка подписи |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение А (продолжение)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| Унифицированная форма № КО-1 |
|
|
| ||||||
|
|
|
| Утверждена постановлением Госкомстата |
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| Коды |
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
| Форма по ОКУД | 0310001 |
|
| ||||
ООО "Магнит" |
| по ОКПО | 18198014 |
|
| |||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
| Номер документа | Дата составления |
|
| |||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 940 | 05.07.11 |
|
| ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
| Кредит |
|
| Код |
|
|
| ||||||
Дебет |
| код структурного под- | корреспондирующий | код | Сумма, | целевого |
|
|
| |||||
50.1 |
|
| 90.1.1 |
| 601893,85 |
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 05 Июля 2011 г. |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Главный бухгалтер |
|
|
| Цыбулькина О.В. |
|
|
|
| ||||||
|
|
| подпись |
| расшифровка подписи |
|
|
|
| |||||
Получил кассир |
|
|
|
| Мухина А. М. |
|
|
|
| |||||
|
|
| подпись |
| расшифровка подписи |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
56
Приложение Б
Выписка из банковского счета ООО «Магнит»
56
Приложение В
Пример платежного поручения ООО «Магнит»
Приложение Г
Схема движения денежного потока предприятия по трем направлениям
56
Приложение Д
Схема взаимосвязи показателей денежных потоков
предприятия и факторов, определяющих их величину
56
[1] Экономика фирмы [Текст]: Учебник/ под общ. ред. проф. Н.П. Иващенко. - М.: ИНФРА-М, 2008
[2] Маркс К. Сочинения [текст]/ изд. 2 тома 1-39 [Текст]/ Маркс К., Энгельс Ф. — изд. Политической литературы, М., 1955-1981г.
[3] Рогуленко, Т.М. Бухгалтерский учет [Текст]. – М.: Финансы и статистика, 2010.
[4] Камышанов П. И. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]/ Камышанов П. И., Камышанов А. П. – М.: Омега-Л, 2010
[5] Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. От 08.12.2011) // «Консультант плюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru
[6] Федеральный закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ (ред. От 06.12.2011) «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» // «Консультант плюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru
[7] Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 27.07.2010) Статья 140. Деньги (валюта)// «Консультант плюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru
[8] Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и часть вторая [Текст]- М.: Проспект, 2011 г.
[9] Медведев, М.Ю. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ): постатейные комментарии [Текст]. - М.: И.Д. ФБК-ПРЕСС, 2011
[10] Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. От 27.06.2011) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // «Консультант плюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru
[11] Верещага В. В. Порядок использования контрольно-кассовых машин и санкции за их неприменение. // Главбух. - 2009.
[12] Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. Банком России 03.10.2002 № 2-П) (ред. от 13.05.2011) // «Консультант плюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru
[13] Верещага В. В. Расчет наличными денежными средствами. // Главбух. - 2011. - №18.
[14] Постановление об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации от 24.03.1999 №20. Утверждено государственным комитетом РФ по статистике // «Консультант плюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru
[15] Фролов С.П. Расчеты наличными денежными средствами без контрольно-кассовых машин. // Главбух. - 2009. - №18.
[16] Козырин А.Н. Правовые основы бесспорного списания средств с банковского счета. // Бухгалтерский учет. – 2010. - №8.
[17] Ковалева О. В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. - Ростов на Дону.: Феникс, 2010.
[18] Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. - М.: Издательство «Бухгалтерский учет». - 2009.
[19] Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. - М.: ИКЦ «МарТ», 2008.
[20] Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009
[21] Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия. - М.: ИНФРА М: 2009.
[22] Бланк, И.А. Управление инвестициями предприятия [Текст]. - К.: Ника-Центр, Эльга. 2011
[23] Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия [Текст]: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010
[24] Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001. Утвержден приказом Росстандарта от 17.06.2011 № 134-ст // «Консультант плюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru
[25] Глушков, И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету [Текст]. - Новосибирск: Экор, 2011
Информация о работе Особенности учета денежных средств в ООО «Магнит»