Особенности учета денежных средств в ООО «Магнит»

Исходя из данных таблицы 2.8, можно сделать вывод о том, что в результате проведения предлагаемых мероприятий экономическая эффективность будет возрастать. Четко прослеживается увеличение рентабельности как израсходованных, так и поступивших денежных средств. Положительной тенденцией является и то, что на один рубль денежных средств, находящихся в распоряжении организации будет приходиться на 750 рублей больше, чем до нововведений. Также планируется  уменьшение остатков денежных средств, и увеличение чистой прибыли.

К сожалению, из-за ограниченного объема данной работы не возможности привести полный и доскональный анализ состояния денежных средств на предприятии ООО «Магнит», однако и тот анализ, что был приведен, показывает, что в основном своем развитии у рассматриваемого предприятия наблюдается положительная тенденция к дальнейшему развитию и увеличению прибыли.

Исследование предприятия ООО «Магнит» выявило следующие положительные моменты:

-                в период с 2008 по 2010 годы наблюдается достаточность (и даже избыток) денежных средств, который продолжает расти;

-                денежный поток характеризуется сбалансированностью поступления и использования денежных средств;

-                происходит увеличение чистой рентабельности денежных средств;

-                наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости и снижение продолжительности одного оборота.

На основании вышеперечисленного можно сделать вывод, что все мероприятия по совершенствованию учета денежных средств на предприятии ООО «Магнит» эффективны, однако есть еще большое количество недоработок, которые необходимо устранить. Также необходимо проводить различные мероприятия по улучшению эффективности использования денежных средств предприятия.

Заключение

Необходимым условием ведения предпринимательской деятельности юридических и физических лиц является наличие достаточной суммы денежных средств, которые представляют собой высоколиквидные активы. Обеспечивая финансовую независимость, они помогают получать прибыль в процессе основной, инвестиционной или финансовой деятельности предприятия.

Регулируют оборот денежных средств кодексы Гражданский, Налоговый и об административных правонарушениях, ПБУ,  другие законы и нормативные акты. Все платежи производятся в порядке действующего законодательства наличным или безналичным путем с согласия владельца денежных средств.

За денежными средствами необходим постоянный оперативный контроль. Существует много методов управления денежными средствами.

Приток денежных средств является необходимым условием благополучия предприятия, хотя слишком большой его объем отражает неблагополучие фирмы, так как говорит об убытках, связанных с обесцениванием денег, или с упущенной возможностью их выгодного вложения. Для того чтобы определить потоки денежных средств, используют методы прямой и косвенный, которые различаются последовательностью процедур для определения величины потоков.

Анализ движения денежных средств также очень важен для предприятия, так как дает представление об объеме, источниках, направлении и достаточности денежных средств. Для оптимизации величины денежных остатков в анализе денежных средств могут быть применены разные модели, но наиболее известные из них – это модели Баумоля и Миллера-Орра. В бухгалтерском учете движение денежных средств и денежных документов учитывается на активных счетах из раздела V «Денежные средства» Плана счетов. В этот раздел входят счета 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 58 «Финансовые вложения».

Большинство расчетов со своими кредиторами организации производят в безналичном порядке через банки, оставляя в кассе лишь необходимый лимит денежных средств на хозяйственные нужды, разрешенный обслуживающим их банком.

Для учета денежных средств и их перечисления предназначены типовые межведомственные формы первичных регистров и первичных документов, утвержденные постановлением Госкомстата России. Деньги в кассу принимают с применением контрольно-кассовых машин. Контроль наличного денежного обращения осуществляет кассир, который является материально ответственным лицом. Контролирование правильного ведения общего учета денежных средств возлагается на главного бухгалтера организации, а обеспечение условий приема и хранения денежных средств и денежных документов – на руководителя организации. В определенные внутренним порядком организации сроки для проверки правильности ведения наличного учета проводится ревизия и инвентаризация кассы.

Для синтетического учета денежных средств в рублях на расчетном счете предназначен основной денежный активный счет 51 «Расчетные счета». А для учета денежных средств в иностранной валюте, применяется счет 52 «Валютные счета». Операции по расчетным счетам клиента проводятся с помощью специальных документов, предоставляемых клиентом в обслуживающий его банк, и представляющих собой письменные распоряжения владельца провести списание с его расчетного счета. Однако есть некоторые случаи, когда списание проводится без согласия владельца счета (например, на основании инкассового требования налогового органа). Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается.

Движение денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, иных документах (кроме векселей) проводится на счете 55 «Специальные счета в банках».

Показателем эффективности учета и оборота денежных средств является бухгалтерская отчетность (формы №1, 2, 3).

Объектом исследования данной работы является общество с ограниченной ответственностью «Магнит» (ООО «Магнит»), которое занимается торговлей преимущественно продуктами питания, алкогольной продукцией, бытовой химией, табачной продукцией и подобным, а также сдает помещения в аренду. Бухгалтерский учет ведется в соответствии с законодательством РФ.

В качестве исследуемого  периода были выбраны годы с 2008 по 2010. В этот период на предприятии были проведены следующие  усовершенствования:

-                     автоматизация учета с помощью программы «1С», первичный учет товаров и услуг с помощью системы «СуперМаг» и переход на электронные средства общения через Интернет с банками и налоговыми органами, а также правовая поддержка с помощью электронной системы «Консультант-плюс»;

-                     перевод выплаты заработной платы на пластиковые карты вместо наличного расчета и внедрение эквайринга;

-                     использование услуг инкассаторов при сдаче наличных денежных средств в обслуживающий предприятие банк;

-                     постоянный мониторинг денежных средств, проведение регулярных собраний с целью планирования денежных потоков и составление плана расходов и доходов по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности на разные периоды.

После проведения комплексного исследования можно сделать вывод, что в основном своем развитии у рассматриваемого предприятия наблюдается положительная тенденция к дальнейшему развитию и увеличению прибыли. Также исследование выявило следующие положительные моменты:

-                     в период с 2008 по 2010 годы наблюдается достаточность (и даже избыток) денежных средств, который продолжает расти, причем денежный поток характеризуется сбалансированностью поступления и использования денежных средств;

-                     происходит увеличение чистой рентабельности денежных средств, наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости и снижение продолжительности одного оборота.

На основании вышеперечисленного можно сделать вывод, что все проведенные ранее мероприятия по совершенствованию учета денежных средств на предприятии ООО «Магнит» эффективны. Однако необходимо предпринимать и другие методы совершенствования учета денежных средств. Предлагается:

1)         улучшать программное обеспечение и перейти на более совершенную программу, например, «1С: Предприятие 8»;

2)         проводить постоянное повышение квалификации сотрудников финансового отдела для изучения нового в законодательстве и программном обеспечении, для чего предлагается организовать семинары на предприятии либо посылать работников на курсы повышения квалификации (семинары) по тематике, посвященной общему бухгалтерскому и финансовому учету (или отдельно учету денежных средств);

3)         проводить ревизию кассы и своевременные сверки с поставщиками и покупателями товаров и услуг, внеся для этого изменения в учетную политику и график документооборота предприятия;

4)         как можно большее количество платежей проводить безналичным путем, чтобы исключить ошибки наличного расчета;

5)         также необходимо устранение недочетов и ошибок в законодательстве по учету денежных средств путем их отыскания и направления соответствующих запросов в государственные законодательные органы.

Путем проведения тщательного исследования были сделаны выводы о том, что вышеприведенные предложения экономически эффективны и принесут предприятию большую прибыль, а также сделают его продукцию более рентабельной на рынке.

Глоссарий

Список использованных источников

Нормативные  правовые  акты