Отчет о преддипломной практике в ООО «Пеноплэкс СПб»

 

Следует отметить, что темпы роста  условно – переменных издержек отстают  от темпов роста условно – постоянных издержек. Переменные издержки обращения  возросли в отчетном году по сравнению  с прошлым годом на 20,82 тыс. руб., а постоянные – на 268,47 тыс. руб. Переменные издержки обращения увеличились за счет увеличения расходов на рекламу, командировочных расходов, расходов на рекламу. Постоянные издержки возросли за счет увеличения  расходов на оплату труда, на социальные отчисления,   расходов на аренду, амортизация основных средств.

Рассчитав ряд дополнительных показателей, таких как уровень издержек обращения, к товарообороту, темп изменения издержек обращения, издержки обращения, скорректированные  по прошлому году и Относительная экономия (перерасход) издержек обращения, мы составили таблицу 5.20 , что бы подробно изучить и более наглядно показать, тенденции по формированию издержек обращения.

 

Таблица 5.20

Анализ издержек обращения

Показатель	2011 год	2012 год	Отклонение	Отчетный в % к Прошлому
Товарооборот, тыс. руб.	6526,00	8328,00	+1802,00	127,61
Издержки обращения, тыс. руб.	680,65	969,94	+289,29	142,50
в том числе:
- условно-переменные	48,71	69,53	+20,82	142,74
- условно-постоянные	631,94	900,41	+268,47	142,48
Уровень издержек обращения к товарообороту	10,43	11,65	+1,22	111,70
Темп изменения издержек обращения	-	11,679	-	-
Относительная экономия (перерасход):	-	-	-	-
- по сумме, тыс. руб.	-	101,435	-	-
- по уровню издержек	-	1,22	-	-

 

С увеличением товарооборота  в отчетном году по сравнению с  прошлым годом, издержки обращения  (по сумме) выросли  на 289,29 тыс. руб., или на 27,61%.

Темп изменения издержек обращения составил: 

Сумма относительной экономии (или перерасхода) издержек обращения составит:                                

этот показатель дает реальную характеристику состояния.

Рассчитаем влияние факторов:

За счет увеличения объема товарооборота

За счет роста уровня издержек обращения

Оба фактора оказали влияние  на рост суммы издержек обращения  на 289,29 тыс. руб.  

Таким образом, в текущем  году, несмотря на увеличившийся товарооборот, который вёл к увеличению издержек обращения по сумме, они были снижены  по уровню.

Планирование издержек обращения  является составной частью финансового  управления торговым предприятием. В  процессе планирования следует исходить из необходимости определения такой  суммы затрат, которая позволяла  бы предприятию бесперебойно на высоком  уровне  осуществлять свою хозяйственную  деятельность при соблюдении разумной экономии издержек обращения.

Рассчитаем максимально возможный  для обеспечения безубыточной работы предприятия уровень переменных издержек обращения в % к товарообороту. Он будет составлять:

Следовательно, для того чтобы предприятие  не вошло в ряд убыточных, плановая сумма переменных издержек обращения  не должна превышать  850,12 тыс. руб.  , а общая сумма затрат – превышать 2133,02 тыс. руб.  .

Общая сумма плановых издержек обращения  будет представлять собой сумму  плановых переменных и постоянных затрат.

Расчет плановой суммы издержек обращения представлен в табл. 5.21.

 

 

 

 

 

 

Таблица 5. 21

Расчет издержек обращения ООО  «Пеноплэкс СПб»  на планируемый год (тыс. руб.)

 

Показатели	Оптовый Товарооборот	Условно-переменные Издержки обращения	Условно- постоянные Издержки обращения
2011 г	6526,00	48,71	631,94
2012 г.	8328,00	69,53	900,41
Среднегодовой темп роста, %	127,61	142,74	142,48
Плановый год	10626,53	99,22	1282,90
Плановый год, % к базисному	127,60	142,70	142,48

 

 

 

5.4 Анализ прибыли

 

В условиях рыночной экономики основным показателем хозяйственной деятельности торгового предприятия является прибыль. Это связано с тем, что  для предприятия, несущих полную материальную ответственность за результаты своей торгово-хозяйственной деятельности, основной целью становится не обеспечение  наибольшего объема товарооборота, а получение максимально возможной  прибыли.

Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход  от предпринимательской деятельности, получаемый как разница между  совокупными доходами и совокупными  затратами торгового предприятия.

Наиболее полно экономическая  сущность прибыли торгового предприятия  проявляется через выполняемые  ею функции. Она выступает как:

- Главная цель предпринимательской деятельности и фактор повышения материальной заинтересованности работников;

- Мера эффективности торгово-хозяйственной деятельности;

- Источник финансовых ресурсов для развития предприятия  и источник увеличения его рыночной стоимости;

- Источник формирования доходной части федеральных и местных бюджетов.  

Основными задачами анализа  финансовых результатов деятельности предприятия являются: оценка динамики показателей прибыли, обоснованности образования и распределения  их фактической величины; выявление  и измерение действия различных  факторов на прибыль; оценка возможных  резервов дальнейшего роста прибыли  на основе оптимизации объемов производства и издержек.

Основное содержание анализа  составляют:

• Анализ динамики и факторов изменения структуры формирования финансовых результатов;
• Факторный анализ прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг.
• Расчет показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов;
• Анализ факторов формирования прибыли от финансово-хозяйственной деятельности;
• Анализ факторов формирования и распределения общей бухгалтерской прибыли;
• Анализ состава и структуры налогооблагаемой прибыли.

Торговое предприятие имеет  следующие данные по прибыли табл. 5.25

 

 

 

 

Таблица 5. 25

Анализ  прибыли ООО «Пеноплэкс СПб»

 

Показатели	2011 г.	2012 г.	2012 к 2011 в %	Отклонение 2012 от 2011 гг.
				Сумма	В %
Товарооборот	6526,00	8328,00	127,61	+1802,00	27,61
Валовой доход	1631,00	2082,00	127,65	+451,00	27,65
В % к товарообороту	24,99	25,00	100,04	+0,01	0,04
Валовой доход без НДС	1359,17	1735,00	127,65	+375,83	27,65
В % к товарообороту	20,826	20,833	100,03	+0,007	0,03
Издержки обращения	680,65	969,94	142,50	+289,29	42,50
В % к товарообороту	10,43	11,65	111,70	+1,22	11,70
Балансовая прибыль	678,52	765,06	112,75	+86,54	12,75
В % к товарообороту	10,40	9,19	88,17	-1,21	-11,83

 

Балансовая прибыль по сравнению с прошлым годом  возросла на 86,54 тыс. руб. На балансовую прибыль в отчетном году   положительно повлиял рост товарооборота на 1802 тыс. руб.

Для изучения влияния факторов на балансовую прибыль составляют следующие  расчеты табл. 5.26                                                          Таблица 5.26

 

Алгоритм расчета  влияния факторов на выполнение плана  торговой фирмы 

 

Факторы	Влияние на выполнение плана прибыли
	расчет	Сумма, тыс. руб.
Изменение объема розничного товарооборота  в действующих ценах	+1280,0 * 10,45 100	133,76
Изменение среднего (общего) уровня валового дохода в % к обороту	8328,0 * ( +0,007 ) 100	58,30
Изменение уровня издержек обращения, в % к обороту	8328,0 * ( -1,02 )           100	-84,95
Всего		107,11

 

Таблица 5.27

Алгоритм  расчета влияния факторов на динамику прибыли торговой фирмы

 

Факторы	Влияние на динамику  прибыли
	Расчет	Сумма, тыс.руб.
Изменение объема розничного товарооборота  в действующих ценах	+1802,0 * (-1,21) 100	-21,80
Изменение среднего (общего) уровня валового дохода в % к обороту	8328,0 * ( +0,01 ) 100	0,83
Изменение уровня издержек обращения, в % к обороту	8328,0 * ( 1,22)           100	107,51
Всего		86,54

 

Основное влияние на прибыль  оказывают такие факторы, как  товарооборот, уровень валового дохода, и издержки обращения. Причем резкое изменение одного фактора может изменить всю картину в целом. Совокупное влияние факторов вызвало увеличение прибыли на 86,54 тысяч рублей. 

Основным источником анализа прибыли  являются форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и данные их аналитического учета.

Планирование прибыли представляет собой процесс разработки системы  мероприятий по обеспечению ее формирования в необходимом объеме и эффективного использования в соответствии с  задачами развития предприятия в  предстоящем периоде. Для планирования прибыли торгового предприятия  могут быть использованы следующие  методы: метод прямого счета, нормативный  метод, метод целевого планирования.

Таблица 5.28

Планирование прибыли  на 2013год

Методы	Расчет	Сумма
Метод прямого счета	ВД пл = (Т пл *С)/100 ЧПпл=ВДпл-НДС пл -Иопл -НП пл	2656,63 540,63

 

Процесс планирования прибыли торгового  предприятия должен завершаться  комплексной увязкой ее суммы  с системой формирующих ее показателей: объемом товарооборота, издержками обращения, валовым доходом.

Произведем комплексную увязку основных показателей хозяйственной  деятельности торгового предприятия, на планируемый год исходя из следующих  данных табл. 5.29.