Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Января 2015 в 22:40, дипломная работа
Целью написания данной дипломной работы является рассмотрение порядка составления отчета о прибылях и убытках и его применение для оценки результативности ОАО «Каустик».
Для достижения поставленной цели сформулированы следующие основные задачи дипломной работы:
− изучить теоретические основы составления отчета о прибылях и убытках и его применение для оценки результативности деятельности;
− оценить результативность деятельности ОАО «Каустик» на основе отчета о прибылях и убытках;
Относительную экономию на условно-постоянных
расходах предлагается определить по формуле:
где ЭП − экономия условно-постоянных расходов;
ПС − сумма условно-постоянных расходов в базисном году;
Т − темп прироста товарной продукции по сравнению с базисным годом.
ЭП. ЭХГ = 17∙173866/100 = 29577 тыс. руб.
ЭП. смола = 15∙33740/100 = 50610 тыс. руб.
ЭП. пластикат = 12∙196500/100 = 23580 тыс. руб.
ЭП. каустик = 10∙87125/100 = 8713 тыс. руб.
Общая экономия составит на условно – постоянных расходах 112 480 тыс. руб.
В результате мероприятия по закрытию нерентабельных цехов предполагается снижение по затратам на оплату труда, отчислениям на социальные нужды, а также по амортизационным отчислениям. Ожидаемый экономический эффект по статьям заработная плата и отчисления на социальные нужды можно представить в таблице 3.12.
Таблица 3.12
Заработная плата и отчисления по цехам ОАО «Каустик» за 2010 г.
№ п/п |
Номер цеха |
Численность, чел. |
Заработная плата, тыс. руб. |
Страховые взносы во внебюджетные фонды, тыс. руб. |
1 |
Цех №14 «Производство изделий из ПВХ» |
180 |
1899 |
505,1 |
2 |
Цех №17 «Производство синте-тического глицерина» |
164 |
1730,2 |
460,2 |
3 |
Цех №21 «Производство товаров народного потребления» |
156 |
1645,8 |
437,8 |
Итого |
500 |
5275 |
1403,1 |
Из таблицы 3.12 видно, что при сокращении 500 человек затраты на оплату руда снизятся на 5275 тыс. руб. и по страховым взносам во внебюджетные фонды нужды на 1403,1 тыс. руб.
Расчет экономического эффекта от снижения затрат на амортизационные отчисления представим в таблице 3.13.
По цеху №14 планируется продать оборудование по ликвидационной стоимости, стоимость зданий списать с баланса, а амортизационные отчисления уменьшаться на 1252 тыс. руб.
По цеху №17 планируется полная консервация основных средств, те. 69000 тыс. руб. будут списаны с баланса, и амортизационные отчисления уменьшаться на 394 тыс. руб.
По цеху №21 планируется полная консервация основных средств, т.е. 189000 тыс. руб. будут списаны с баланса, и амортизационные отчисления уменьшаться на 898 тыс. руб.
Таблица 3.13
Стоимость основных фондов за 2010 г.
№ цеха |
Стоимость ОПФ, тыс. руб. |
Амортизационные отчисления, тыс. руб. |
Цех №14, в т.ч. |
210000 |
1252 |
здания |
79000 |
457 |
оборудование |
131000 |
795 |
Цех №17, в т.ч. |
69000 |
394 |
здания |
24500 |
103 |
оборудование |
44500 |
291 |
Цех №21, в т.ч. |
189000 |
898 |
здания |
74000 |
317 |
оборудования |
115000 |
581 |
Итого |
468000 |
2544 |
В целом по трем цехам экономия по амортизационным отчислениям составит 2 544 тыс. руб.
Объекты основных производственных фондов после проведенной консервации необходимо передать в аренду сторонним организациям с извлечением дополнительных прочих доходов на сумму 25 млн.руб.
Для того чтобы проследить экономическую эффективность от всех предложений и внедренных мероприятий проведём сравнительный анализ показателей деятельности ОАО «Каустик» за отчетный и прогнозируемый период, с учётом просчитанных значений в таблице 3.14.
Таблица 3.14
Расчет показателей финансового состояния ОАО «Каустик»
Показатель |
Отчетный период |
Прогнози-руемый период |
Изменение |
Темп прироста, % |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, т.р. |
10318761 |
10774850 |
+ 456089 |
+4,42 |
Себестоимость реализо-ванной продукции, т.р. |
7249183 |
6933058 |
-316125 |
-4,36 |
Прибыль от продаж, т.р. |
2543490 |
2683454 |
+139964 |
+5,5 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2436591 |
2601555 |
+164964 |
+6,77 |
Чистая прибыль, т.р. |
1959967 |
2092691 |
+132724 |
+6,32 |
Рентабельность продаж, % |
24,5 |
24,9 |
+0,4 |
1,63 |
Выручка от реализации продукции, услуг в прогнозируемом периоде составит 10774850 тыс. руб., т.е. вырастет на 456089 тыс. руб. Себестоимость продаж о снизиться на 316125 тыс. руб., таким образом, прогнозируемая себестоимость составит 6933058 тыс. руб. Эти факты обусловили рост прибыли от продаж на 5,5 %. Прибыль от продаж увеличилась на 139964 тыс. руб., что отразилась на взлете значения рентабельности продаж на 1,63 %, и росте чистой прибыли на 132724 тыс. руб.
Таким образом, если будет выполнена программа по реализации всех организационно − экономических мероприятий по повышению доходности, то ОАО «Каустик» будет иметь возможность увеличить чистую прибыль на 132724 тыс. руб.