Реструктуризация компании с целью повышения ее стоимости на примере ООО «Альянс»

Проведение оценочных работ включает в себя осуществление следующих этапов работ: определение объекта оценки, выбор всех возможных вариантов реструктуризации для оцениваемого объекта, формирование задач и подхода к оценке, определение вида оцениваемой стоимости, выбор и обоснование метода (методов) оценки в рамках каждого из подходов к оценке, осуществление необходимых расчетов, обобщение результатов, определение итоговой стоимости объекта оценки.

 

ГЛАВА 2. РЕСТРУКУТРИЗАЦИЯ КАК ПРОЦЕСС УВЕЛИЧЕНИЯ СТОИМОСТИ  ООО  «АЛЬЯНС»

 

2.1. Краткая характеристика ООО «Альянс»

Общество с ограниченной ответственностью «Альянс» - компания, расположенная в городе Москва, занимающаяся реализацией офисной мебели.

ООО «Альянс» начало свою деятельность в 2001 году.

Основные виды офисной продукции, выпускаемые фабрикой: столы, стулья, кресла, шкафы, тумбы, стеллажи и др.

Продукция предприятия “Альянс” отличается высоким качеством, современностью конструктивных решений, надежностью и пользуется спросом у покупателя.

Настоящей лабораторией изучения покупательского спроса и рекламы выпускаемой продукции служит созданный в 2007 году “Имидж-Центр”, где регулярно подготавливаются выставочные образцы офисной мебели и проводятся демонстрации новых образцов. У предприятия девять фирменных магазинов, которые проводят выставки-продажи, покупательские конференции, анкетирование покупателей.

Определяющим в работе является совершенствование и обновление ассортимента выпускаемой продукции.

Общество создавалось с целью извлечения прибыли в результате осуществления предпринимательской деятельности. Деятельность Общества должна обеспечивать удовлетворение общественных потребностей в его продукции, товарах, услугах.

В рамках работы предприятия существует гибкая система скидок, предлагаемых клиентам, полностью использующих услуги предприятия и закупающих товар на предприятии «Альянс».

Миссия предприятия заключается в следующем – обеспечить рынок г. Москва необходимым ассортиментом офисной мебели различных категорий и видов с целью удовлетворения потребностей покупателей. Имидж предприятия формирует лозунг – «В заботе о клиенте…». Данный лозунг подразумевает основную стратегию ведения бизнеса в компании – ориентацию на удовлетворение потребностей покупателей в

 

приобретаемых изделий и предоставление широкого перечня дополнительных услуг, направленных на заботу о клиенте, таких как: изготовление офисной мебели на индивидуальный заказ,  доставка и установка мебели по требованию Заказчика, дополнительные скидки привлеченным клиентам. Широкий перечень предлагаемых услуг позволяет сформировать ценность покупателя на предприятии, и сделать его приверженным клиентом компании с момента покупки первого изделия на предприятии.

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Альянс» приведены в таблице 1. (Приложение 2)

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели

деятельности ООО «Альянс»

Наименование показателя	Ед. изм.	2007	2008	2009	Абсолютные изменения (%)		ТТемп роста (%)
					2008 к 2007	2009 к 2008
Объем реализации	руб.	2874800	3103200	3144000	+ 7,94	+ 1,31	109,36
Себестоимость товаров	руб.	1986500	2248800	2292000	+ 13,20	+ 1,92	115,38
Прибыль от реализации	руб.	888300	854400	852000	- 3,82	- 0,28	95,91
Среднесписочная численность рабочих	чел.	15	29	48	+ 93,33	+ 65,52	320
Среднегодовая выработка работ на одного рабочего	руб.	59220	29462,1	17750	- 50,25	- 39,75	29,97
Дебиторская задолженность на конец года	руб.	10	1790	2080	+ 17800	+ 16,20	20800
Кредиторская задолженность на конец года	руб.	840	4070	5510	+ 384,52	+ 35,38	655,95
Валовой доход	руб.	103000	106000	110000	+ 2,91	+ 3,77	106,80

 

Из таблицы 1 видно, что общий объем реализации растет с  каждым годом. В 2008 г. по сравнению с 2007г. он увеличился на 7,94%, в 2009 г. по сравнению с 2008г. – на 1,31%. Общий темп роста за анализируемый период при этом составил 109,36%.

Себестоимость товаров также растет с каждым годом, общий темп ее роста за 2007-2009гг. составил 115,38%.

Среднесписочная численность сотрудников ежегодно увеличивается, в 2008г. численность увеличилась на 14 человек, в 2009г. по сравнению с 2007г. на 19 человек. Общий темп роста среднесписочной численности составил 320%.

В связи с увеличением численности рабочих и незначительным увеличением прибыли среднегодовая выработка работ на одного рабочего снизилась за 2007-2009гг. на 70,03%. Если в 2007г. она составила 5922 тыс. руб. на 1 рабочего, то в 2008г. уже в 2 раза меньше и составила 2946,21, а в 2009г. она сократилась еще в 1,66 раза и составила уже 1775 тыс. руб. на 1 рабочего.

Увеличилась дебиторская задолженность: в 2008г. до 179 тыс. руб., в 2009г. до 208 тыс. руб. У предприятия отсутствуют долгосрочные обязательства. Кредиторская задолженность за 2008г. увеличилась в 5 раз и составила в 2009г. 551 тыс. руб. За весь исследуемый период кредиторская задолженность превышает дебиторскую: в 2007г. – на 84 тыс. руб., в 2008г. – на 228 тыс. руб. ( в 2 раза), в 2009г. – на 343 тыс.руб. (в 2,5 раза).

То есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то ООО «Альянс» сможет погасить лишь 37% к 2009г. обязательств перед кредиторами. Но в то же время превышение кредиторской задолженности над дебиторской даёт предприятию возможность использовать эти средства, как привлечённые источники (например, полученные авансы израсходованы и т.д.).

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Несмотря на неустойчивое финансовое состояние предприятия, общий валовой доход увеличился оно все же получило на 106,80% за анализируемый период. Это в основном произошло из-за увеличения себестоимости продукции на 4320 тыс. руб. Прибыль увеличилась ровно на столько же, на сколько уменьшились управленческие расходы.

Теперь проведем анализ обеспеченности запасов источниками их формирования, который заключается в определении излишка и недостатка различных источников для формирования запасов. Для этого сведем данные в таблицу 2.

Таблица 2

Анализ обеспеченности запасов и затрат источников формирования

Показатели	На нач. года	На кон. года	Изменения
1.Наличие собственных оборотных средств (490-190)	104400	87600	-16800
2.Долгосрочные кредиты и займы (510)	-	-	-
3.Наличие собственных и долгосрочных  заемных средств (п.1 + п.2)	104400	87600	-16800
4.Краткосрочные кредиты и займы (610)	12000	10800	-1200
5.Общая величина основных источников формирование запасов и затрат (п.3 + п.4)	116400	98400	-18000
6.Общая величина запасов и  затрат (210)	208320	158400	-49920
7.Недостаток собственных оборотных средств формирование запасов (п.1-п.6)	-103920	-70800	33120
8. Недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов (п.3 - п.6)	-103920	-70800	33120
9.Недостаток общей величины основных  источников формирование запасов (п.5 - п.6)	-91920	-60000	31920
10.Трехкомпонентный показатель типа  финансовой ситуации	(0,0,0,)	(0,0,0)

На основании показателей 7, 8, 9 определяется трехмерный показатель. Он показывает, что  на данный момент предприятие убыточно, и финансовая ситуация критична. Предприятие имеет чрезмерное количество неподвижных запасов (излишек).

Проанализировав качественный и количественный состав сотрудников ООО «Альянс», данные были сведены в таблицы ниже.

В таблице 4 приведена динамика численности персонала в 2008г. – 2009г.

 

 

 

 

Таблица 4

Динамика численности персонала в 2007г. - 2009г.

№п/п	Показатели	д. изм..	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменения 2009 к 2008, %
11.	Среднесписочная численность работающих,   в т.ч. рабочих	чел.	160 10	29 20	48 35	65,5 75
22.	Принято на работу, всего,    в т.ч. рабочих	чел.	17 12	26 14	27 19	3,8 35,7
33.	Уволено с работы, всего,    в т.ч. рабочих	чел.	2 2	8 6	8 4	0 -50
4.4	Уволено по причинам текучести, всего,   в т.ч. рабочих	Чел.	2 2	8 6	8 4	0 -50

 

Основной причиной увольнения работников является неудовлетворенность работой на предприятии.

Как видно из таблицы 4, в 2008 г. по сравнению с 2007г.  среднесписочная численность персонала увеличилась на 14 человек, а в 2009г. по сравнению с 2008г. среднесписочная численность персонала увеличилась на 19 человек.

В ООО «Альянс» на сегодняшний день штатный состав полностью укомплектован, поэтому получить рабочее место достаточно сложно.

Общая численность персонала, работающего в ООО «Альянс» в 2009г.: женщины - 20%; мужчины - 80%. Персонал в ООО «Альянс» (аппарат управления), в основном, имеет средне-специальное и высшее образование.

В основном увеличение численности работающих происходило за счет роста числа основных рабочих (с 2007 г. на 200 %).

Анализ использования персонала предприятия необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Рассмотрим динамику средней заработной платы работников ООО «Альянс»» в период с 2007г. – 2009г.

Таблица 5

Фонд оплаты труда работников ООО «Альянс» за 2007-2009гг.

Год	Фонд оплаты труда, (руб.)	Среднесписочная числен.раб, (чел.)	Средняя месячная заработная плата, (руб.)		Изменение средней зарплаты, к предыдущему периоду (%)
2007	113 328	16	7083		100
2008	271 962	29	9378		+ 132
2009	453 936	48	9457	+ 134

 

Из таблицы 5 видно, что в 2008 году средняя заработная плата увеличилась на 132% (9378*100/7083) по сравнению с 2007г. В 2009 году заработная плата увеличилась на 134% по сравнению с 2007 годом. Увеличение объясняется повышением должностных окладов и тарифных ставок работников.

Среднемесячная оплата труда работников ООО «Альянс» на сегодняшний день составляет около 9,5 тыс. рублей. По результатам финансовой деятельности предприятие имеет устойчивые позиции на рынке услуг по продаже и обслуживанию автомобилей, а значит, имеет достаточные средства и возможности для повышения уровня кадровой политики предприятия, чтобы расширять число штатных единиц, нанимать новых специалистов, увеличивать площадь помещений, стимулировать персонал, вовремя повышать квалификацию работников ООО «Альянс», т.е. существуют все условия для совершенствования кадровой политики организации.

Основными документами, регламентирующими кадровую работу на предприятии являются Правила внутреннего трудового распорядка, штатное расписание, внутренняя кадровая документация (личные дела сотрудников), Процедура приема и отбора кадров на предприятии, Положение о штрафах.