Система планирования на АМО ЗИЛ

3) Проект плана рассылается на  согласование в службы сбыта,  снабжения, производственные и конструкторско-технологические службы:

- служба сбыта рассматривает  проект плана на возможность обеспечения реализации запланированной к выпуску продукции;

- службы снабжения рассматривают  проект плана на возможность  обеспечения

завода необходимыми для производства данной продукции материальными  ресурсами;

- производственные службы рассматривают проект плана на возможность технического обеспечения выпуска предусмотренной планом продукции;

- конструкторско-технологические  службы в основном рассматривают  проект плана на возможность выпуска новых наименований продукции.

Службы снабжения, производственные и конструкторско-технологические службы предприятия в процессе формирования плана производства не имеют прямой связи со службой сбыта и получают информацию, проработанную УПП. Это делает нечувствительными вышеназванные подразделения к требованиям рынка.

На согласование проекта плана  отводится достаточно короткий срок, в течение которого структурные  подразделения завода представляют в УПП свои предложения независимо друг от друга.

4) Проект плана направляется  в экономическое управление (ЭУ) на экономическую экспертизу. Экономическое управление предварительно осуществляет расчет плана производства в стоимостном выражении и сопоставляет его с показателями Бизнес-плана. Свои предложения по корректировке экономических показателей ЭУ направляет в адрес УПП.

5) Окончательный вариант проекта  плана производства в номенклатуре  формируется в УПП после проработки  вопросов с соответствующими  службами. После этого план производства  в номенклатуре утверждается  высшим руководством АМО ЗИЛ  и направляется на вычислительный центр для расчетов (детализации плана по структурным подразделениям АМО ЗИЛ).

6) План производства в стоимостном  выражении без детализации рассчитывается  в экономическом управлении и  после утверждения генеральным  директором АМО ЗИЛ становится  основным документом, регламентирующим производство на планируемый период.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2 Действующая схема процесса планирования

 

Недостатки существующей системы  планирования очевидны:

1. построение плана выпуска товарной продукции на заводе основано на возможностях производства и на заявке службы сбыта.
2. плохо решается задача повышения рентабельности производства.
3. заявка службы сбыта имеет рекомендательный характер и в случае ее противоречия возможностям производства план товарного выпуска подстраивается в первую очередь под производственные мощности, игнорируя потребности и запросы рынка.
4. решения по составу и количеству товарной продукции в плане производства принимаются руководством АМО ЗИЛ методом экспертной оценки в условии безальтернативных вариантов.

Принимая во внимание огромную номенклатуру выпускаемой продукции предприятия, сложность технологического процесса и материально-технического обеспечения, можно сказать, что такое планирование несовершенно и приводит к тому, что структура фактически выпущенной товарной продукции значительно отличается от запланированной. Такая тенденция прослеживается не только в течение отчетного квартала, но и каждого отчетного месяца.

Таким образом, можно сказать, что  существующая система ориентирована  в основном на возможности производства и практически не учитывает процесс оптимизации структуры выпускаемой продукции с целью получения максимальной доходности и наиболее полного удовлетворения рыночного спроса. Существующая система планирования к тому же имеет слабую организацию контроля.

Именно поэтому в рамках данной работы производственному планированию будет уделено основное внимание и на основе анализа существующей системы планирования в АМО ЗИЛ  будет представлен проект оптимизации  производственной программы.

2.6.2. Анализ системы технико-экономического планирования

 

Как уже отмечалось, товарный выпуск продукции на АМО ЗИЛ планируется Экономическим управлением.

Кроме того, исходя из объема производства экономическое управление устанавливает  плановую численность основных производственных рабочих, которая может меняться с изменением объема производства.

Численность вспомогательных рабочих  на заводе определяется на основании  существующих нормативов, по которым устанавливают потребность в рабочих кадрах. Количество вспомогательных рабочих определяется на уровне фактических данных предыдущего периода. Если выросли объемы производства, то эта численность корректируется планово-экономическим управлением подразделения в соответствии с изменением объемов производства. После этого подразделение подает заявку в экономическое управление с просьбой об увеличении производственных рабочих. Экономическое управление в свою очередь рассматривает эту заявку и в том случае, если заявка достаточно обоснована, принимает решение об увеличении численности рабочих.

Планирование численности рабочих  сдельщиков осуществляется на основании  приблизительных расчетов с учетом потерь рабочего времени. при планировании фонда времени учитываются лишь очередные отпуска и болезни. Планируемое время болезней, как правило, устанавливается на уровне предыдущего периода, что так же снижает точность расчетов при планировании.

Фонд заработной платы рабочих - сдельщиков АМО ЗИЛ рассчитывается по нормативам затрат заработной платы  на единицу продукции.

Нормативный способ планирования имеет ряд достоинств. Он позволяет обеспечить более тесную увязку объемов производства с суммой средств, выделяемых на оплату труда, чем метод определения фонда оплаты труда, рассчитанного как произведение расчетной численности работников на планируемую среднюю заработную плату. Этот метод планирования повышает заинтересованность предприятия и его работников в увеличении объемов производства, усиливает зависимость заработной платы каждого работника и трудового коллектива от результатов своего труда, улучшает систему контроля за результатами расходования средств, выделяемых на оплату труда.

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих определяется на основе штатного расписания АМО  ЗИЛ, а заработная плата вспомогательных  рабочих, которые в сущности являются повременщиками рассчитывается исходя из установленных тарифных ставок и планового фонда рабочего времени.

Планирование себестоимости продукции  осуществляется при помощи нормативного метода калькулирования, т.е. на основе системы норм и нормативов. Преимущественно себестоимость планируется на уровне норм, ужесточенных до фактического расхода.

Так же предприятие планирует общепроизводственные расходы, включающие в себя затраты  материалов и запасных частей для  технологических и ремонтных целей, заработную плату работников АМО ЗИЛ, амортизацию зданий, сооружений и оборудования, топливо и энергию на обеспечение производства (на отопление и освещение помещений и т.д.), расход инструмента общего  пользования и услуг других цехов.

Общезаводские расходы при расчете себестоимости планируются на уровне 500% от заработной платы основных производственных рабочих.

Такой нормативный метод имеет  ряд достоинств.

Во-первых, он обеспечивает увязку затрат на производство с объемом выпуска, обосновывает их необходимый размер. Планы по себестоимости устанавливаются на уровне научно обоснованных норм и нормативов.

Кроме того, нормативный метод планирования является самым простым методом  планирования себестоимости продукции, работ и услуг, т.к. зная норматив и объемный показатель можно легко рассчитать плановый показатель.

Необходимо также отметить, что  планирование в АМО ЗИЛ осуществляется по кварталам с разбивкой по месяцам. В советский период планирование осуществлялось на пятилетку с дальнейшей разбивкой по годам, месяцам и кварталам. Затем с переходом к рынку система планирования начала распадаться. После гигантского спада производства она оказалась практически разрушенной. Считалось, если предприятие постоянно простаивает и почти ничего не выпускает, то планировать не обязательно. Однако это неправильное предложение, т.к. в условиях рынка и окружающей предприятие неизвестности именно планирование должно предугадать развитие событий и предусматривать возможности по выходу из кризиса. Кроме того, нужно осуществлять планирование не только на самые близкие отрезки времени, но и на перспективу.

 

Выводы из аналитической  части

 

 

Анализ результатов хозяйственной  деятельности АМО ЗИЛ за 2005-2006 годы показывает тенденции к оживлению производственно-хозяйственной деятельности, но общее финансовое положение АМО ЗИЛ остается крайне сложным.

Нынешнее руководство не строит чрезмерно амбициозных планов и  весьма реалистично оценивает потенциал  ЗИЛа, его возможности и нынешнее место на рынке. Выражается это и  в политике формирования модельного ряда: делать только те модели, которые могут быть качественно изготовлены и успешно реализованы.

Анализ АМО ЗИЛ показал, что  структура баланса не удовлетворительная, предприятие не рентабельно и  не способно отвечать по своим обязательствам. Однако нужно заметить, что в настоящее время многие предприятия промышленного комплекса являются убыточными.

Слабо развита инвестиционная деятельность, разрушается социальная сфера, растет скрытая и явная безработица. Эти и другие явления, как отражение осуществляемых изменений стали одной из главных причин нарастания негативных процессов в промышленном комплексе и резкого спада промышленного производства.

Все вышеперечисленные факты свидетельствуют  о необходимости принятия мер  по улучшению эффективность работы предприятия. Совершенствование системы планирования позволяет не только стабилизировать, но и наращивать производство, повышать его эффективность.

Подводя итог, можно сделать следующие  выводы о финансовой деятельности предприятия:

- рентабельность активов предприятия чрезвычайно низка, следует искать пути ускорения их оборачиваемости и повышения рентабельности;

- в настоящее время АМО ЗИЛ  находится в состоянии банкротства  и в ближайшее время ситуация вряд ли стабилизируется. Необходим тщательный контроль за деятельностью предприятия с целью свести риск появления непредвиденных расходов к минимуму, так как, учитывая сложности с денежными средствами предприятие оказалось не в состоянии отвечать по своим краткосрочным обязательствам;

- на предприятии в течение 2004 - 2006 гг. наблюдается острая нехватка денежных средств, что говорит о необходимости использования различных методов, способных мобилизовать денежные средства;

- наблюдается дебиторская задолженность,  что является отрицательным фактором, необходимо ввести строгий контроль за составом дебиторской задолженности, найти пути ее снижения;

- активно используются кредиты  и займы, для развития предприятия  следует остановить эту тенденцию;

основная проблема предприятия - острая нехватка свободных денежных средств.

Предприятие работает себе в убыток и это можно увидеть по показателю затрат на 1 рубль товарной продукции, он всегда больше единицы.

На основании этого мы выявили, что основная беда завода заключается  в слишком больших затратах производства, а так же наблюдается не эффективность плановой деятельности.

Из исследования, проведенного в  данной работе, видно, что в настоящее  время построение плана выпуска  товарной продукции на заводе основано на данных службы сбыта и возможностях производства. При этом не ставится задача повышения выгодности производства. К тому же заявка службы сбыта имеет рекомендательный характер и в случае ее противоречия возможностям производства план составляется не с точки зрения согласования этих направлений, а подстраивается под производственные мощности, игнорируя потребности и запросы рынка. Эти моменты лишают составляемые на предприятии планы возможности их влияния на повышение эффективности производства и согласование деятельности АМО ЗИЛ с рынком. В связи с этим встает вопрос о необходимости перестройки системы планирования таким образом, чтобы исключить эти недостатки.

 

3. Проектная часть

 

3.1. Основные направления совершенствования системы технико-экономического планирования на АМО ЗИЛ

 

Текущее планирование хозяйственной деятельности завода в современных условиях строится в расчете на наиболее эффективное использование имеющихся материальных и трудовых ресурсов. Детализация планового задания, определение полного перечня продукции, подлежащей изготовлению в плановом периоде, объемов и сроков ее изготовления, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для этого каждому дочернему предприятию завода, цеху, составляют содержание годового технико-экономического планирования производства. В процессе планирования устанавливаются объемы производства и показатели качества продукции, рассчитываются необходимые ресурсы, определяются ожидаемые уровни развития техники, организации и экономии завода, его производственных единиц и подразделений с учетом их взаимосвязей и пропорционального развития. Годовой план составляется с разбивкой по кварталам.