Теоретические основы снижения себестоимости услуг в сфере ЖКХ

 

 

Расчет срока окупаемости.

Определение укрупненных  капиталовложений = Стоимость оборудования + Стоимость проектных работ (до 10% от стоимости стр.монт.работ) +

+ Стоимость строительно-монтажных работ (25-30% от ст-ти оборуд.)+ стоимость пуско-наладочных работ (3-5% от ст-ти оборуд.).

К=Соб+0,1*Смр+0,25*Сб+0,03*Сб

Участок А

К=4553,9+0,1*1138,48+4553,9*0,25+0,03*4553,9=5942,85 т.р .

Срок окупаемости: 5942,85 / 670,8 = 9 лет

Участок Б

К=2799+0,1*699,8+2799*0,25+0,03*2799=3652,8 тыс.руб.

Срок окупаемости: 3652,8 /283,5 = 13 лет

3.5 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий

 

Чтобы выяснить будет  ли являться экономически выгодными  внедрение предложенных мероприятий, необходимо рассчитать их эффективность.

1) Затраты на приобретение СИПа составляют  12320 тыс. руб.

Общий доход – 16887,43 т.р.

Экономический эффект от предложенного мероприятия составит:

Э = 16887,43 т.р. – 12320 т.р. = 4567,43 тыс. руб.  в год.

Так, экономический эффект от перетяжки СИПом ЛЭП составит 4567,43 тыс.р. в год

2) Сравним себестоимость электроэнергии до внедрения предложенного мероприятия и после.

Э = 4872 тыс. руб. – 2953,2 тыс. руб. = 1918,8 тыс. руб.

Т.е., экономия денежных средств  составит 1918,8 тыс. руб. в год после  внедрения на предприятии предложенного  мероприятия.

Значит данное мероприятие  является экономически выгодным.

Рассмотрим как отразится предложенное мероприятие на полной себестоимости в фактическом и плановом периоде. Потребление электроэнергии на собственные нужды МУП «ЖКХ» Новокузнецкого района фактически составляет 2628 тыс.руб в год.

2628 тыс.руб. – 1918,8 тыс.руб. = 709,2 тыс.руб.

Снижение себестоимости  по статье затрат на собственные нужды (оплата покупных услуг) в фактическом периоде.

 

 

 

 

Таблица 15 – Себестоимость услуг после внедрения предложенного мероприятия

№ п/п	Статьи затрат	Себестоимость, тыс.руб.
		фактическая.	плановая	Абсолютное  отклонение
1.	Содержание  жил. фонда
1.0.	Прямые затраты (постоянные)	2139,9	2424,9	285
1.1.	Оплата труда	1415,6	1627,9	212,3
1.2.	Отчисления  на социальные нужды	359,2	426,5	67,3
1.3.	Материальные  затраты и сырье	119,8	120	0,2
1.4.	Амортизация
1.5.	Электроэнергия	105,2	111	5,8
1.6.	Аренда  имущества	10,9	10,5	-0,4
1.7.	Содержание  автотранспорта	124,7	129	4,3
1.8.	Прочие прямые  расходы	74,2	75,1	0,9
1.9.	Цеховые расходы	200,5	213,9	13,2
1.10.	Общецеховые расходы	260	272,4	12,4
1.11.	Себестоимость всего	2674,6	2986,3	311,7
2.	Водоотведение
2.0.	Прямые затраты (постоянные)	2255	2531,5	276,5
2.1.	Оплата труда	1345,7	1547,6	201,9
2.2.	Отчисления  на социальные нужды	347,1	405,5	58,4
2.3.	Материальные  затраты и сырье	22,3	23	0,7
2.4.	Амортизация
2.5.	Электроэнергия	267,5	280	12,5
2.6.	Аренда  имущества	11,4	11	-0,4
2.7.	Содержание  автотранспорта	261	264,4	3,4
2.8.	Оплата покупных услуг
2.9.	Прочие прямые  расходы	57,7	57,7	0
2.10.	Цеховые расходы	205,8	235	29,2
2.11.	Общецеховые расходы	266,5	296,5	30
2.12.	Себестоимость всего	2785	3120,7	335,7
3.	Водоснабжение
3.0.	Прямые затраты (постоянные)	62,6	64,2	1,6
3.1.	Оплата труда	7556,9	8690,4	1133,5
3.2.	Отчисления  на социальные нужды	1926	2276,8	350,8
3.3.	Материальные  затраты и сырье	1025,5	908	-117,5
3.4.	Налоги	194,2	172,4	-21,8
3.5.	Электроэнергия	3038,4	2948	-90,4
3.6.	Аренда  имущества	74,3	74	-0,3
3.7.	Содержание  автотранспорта	1199,7	1259,8	60,1
3.8.	Оплата покупных услуг	330,6	330,5	-0,1
3.9.	Прочие прямые   расходы	6	6,4	0,4
3.10.	Цеховые расходы	1353,4	1356,8	3,4
3.11.	Общецеховые расходы	1752,6	1757,9	5,3
3.12.	Себестоимость всего	3505,2	3515,8	10,6

 

Продолжение таблицы 15

4.	Теплоснабжение
4.0.	Прямые затраты (постоянные)	29400,3	31787,6	2387,3
4.1.	Оплата труда	12448,1	13892,9	1244,8
4.2.	Отчисления  на социальные нужды	3160,6	3587,5	590
4.3.	Материальные  затраты и сырье	766,9	1770	1003,1
4.4.	Налоги	121,1	120	-1,1
4.5.	Электроэнергия	3640,1	3370	270
4.6.	Аренда  имущества	148	148	0
4.7	Уголь	6996,4	6960,4	-636
4.8.	Содержание  автотранспорта	2119,1	1938,8	-180,3
4.9.	Оплата покупных услуг	4530,7	4400	-130
4.10.	Прочие прямые  расходы	672,3	678,9	6,6
4.11.	Цеховые расход	2696,5	2733,7	37,2
4.12	Общецеховые расходы	3491,9	3505,6	13,7
4.13	Себестоимость всего	40791,7	43105,8	2314,1
5.	Электроснабжение
5.0.	Прямые затраты (постоянные)	6518,7	7331,04	812,34
5.1.	Оплата труда	3138,3	3609,04	470,7
5.2.	Отчисления  на социальные нужды	806	945,6	139,6
5.3.	Материальные затраты и сырье	329,1	530	200,9
5.5.	Электроэнергия
5.6.	Аренда  имущества	33,3	33,1	-0,2
5.7.	Содержание  автотранспорта	2212	2213,3	1,3
5.8.	Оплата покупных услуг	15061,5	12000	-3061,5
5.9.	Прочие прямые  расходы	148	147,5	-0,5
5.10.	Цеховые расходы	607,2	612,4	5,2
5.11.	Общецеховые расходы	786,4	791,8	5,4
5.12.	Себестоимость всего	21202,7	20425,24	-2239,06
6.	Вывоз ТБО
6.0.	Прямые затраты (постоянные)	928,9	971,94	43,04
6.1.	Оплата труда	178,7	205,5	26,8
6.2.	Отчисления  на социальные нужды	43,3	53,84	10,54
6.3.	Материальные  затраты и сырье	22	23,2	1,2
6.4.	Амортизация
6.5.	Электроэнергия
6.6.	Аренда  имущества	4,6	5,4	0,8
6.7.	Содержание  автотранспорта	672,4	675,9	3,5
6.8.	Оплата  покупных услуг
6.9.	Прочие  прямые расходы	7,9	8,1	0,2
6.10.	Цеховые расходы	82,4	89,9	7,5
6.11.	Общецеховые расходы	106,5	109,2	2,7
6.12.	Себестоимость всего	1117,8	1171,04	53,24
7.	Полная  себестоимость	72077	74324,88	- 2247,88

         

Таким образом, полная себестоимость после внедрения на предприятии МУП «ЖКХ» Новокузнецкого района данного мероприятия составит в фактическом периоде 72077 тыс. руб.. А абсолютное отклонение фактического периода от планового 2247,88 тыс. руб. Экономический эффект от предложенного мероприятия для полной себестоимости МУП «ЖКХ» Новокузнецкого района составит:

Э = 3365,52 тыс.руб – 2247,88 тыс.руб = 1117,64 тыс.руб.

Т.е. полная себестоимость  предоставления услуг МУП «ЖКХ»  Новокузнецкого района после внедрения  данного мероприятия снизится на 1117,64 тыс.руб. Т. к. при отсутствии приборов учета электроснабжающая организация (ЭСО) предъявляет счет за электроэнергию по установленной мощности, т.е. берется мощность всего электрооборудования на полные сутки. А фактически это оборудование работает не 24 часа/сутки, а, в среднем, 5 часов. Т.е., при установке прибора учета ЭСО предъявлять счет станет уже по факту потребления электроэнергии, что гораздо ниже расчетной мощности.  Следовательно, предложенное мероприятие является экономически выгодным.

Таблица16 – Экономический эффект от предложенного мероприятия
№ пп	Наименование мероприятия, его техническая сущность	Ожидаемый энергетический эффект(экономия топлива)		Необходимые затраты,тыс.руб	Срок окупаемости, год
		в натуральном выражении,т.н.т.	в денежном выражении, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
1.	Участок А	404,1	6670,8	5 942,9	9
2.	Участок Б	170,8	4283,5	3 652,8	13
	итого		10954,3	9 600,7

3) Экономический эффект от замены участков тепловых сетей на предизолированные трубы выражается в энергетическом эффекте, экономии топлива.

 

Э = 10954,3-9600,7 = 1353,6 тыс.руб.

Так, экономический эффект от замены участков тепловых сетей  на предизолированные трубы =1353,6 тыс. руб.

Общий экономический  эффект от предложенных выше мероприятий  составляет = 1353,6 + 4567,43 + 1117,64 = 7038,67 тыс.руб.

 

Таким образом, в главе 3 были выделены следующие проблемы МУП ЖКХ Новокузнецкого района: высокая себестоимость жилищно – коммунальных услуг. Полная себестоимость превысила плановую на 23178,3 т.р.; издержкоемкость услуги электроснабжения возросла и реализация электроснабжения стала убыточна; рост прямых материальных затрат, который вызван неэкономией ресурсов и сырья, превышением нормы расхода материальных ресурсов (уголь, покупные услуги, ГСМ и др.);  большой изношенность сетей тепло- водо и электропроводов. непредвиденные внеплановые затраты на электроэнергию, покупные коммунальные  услуги.  Чтобы устранить выявленные проблемы на предприятии были выявлены возможные резервы снижения себестоимости услуг и предложены следующие мероприятия по снижению себестоимости услуг.

1. Перетяжка электропроводов  самоизолирующим проводом, что обеспечит  снижение потерь электроэнергии в сетях.
2. Установка приборов учета электроэнергии по подъему воды на скважинах.
3. Замена участков тепловых сетей на предизолированные трубы.

Общий экономический  эффект от предложенных мероприятий  составил – 7038,67 тыс.руб.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данной дипломной работе решалась задача по снижению себестоимости услуг МУП ЖКХ Новокузнецкого района. Основные пути снижения себестоимости услуг были определены, в результате изучения научно-методических и нормативных документов по данной проблеме.

В результате анализа  себестоимости услуг МУП «ЖКХ»  Новокузнецкого района было выявлено, что самыми затратными коммунальными услугами являются теплоснабжение, водоснабжение и электроснабжение. В основном, увеличение затрат в плановом периоде на эти услуги можно объяснить нехваткой денежных средств у предприятия на закупку достаточного количества материалов для проведения ремонта сетей и, как следствие этому, непредвиденные потери воды и энергии в сетях, т.е. незапланированные затраты. Увеличение затрат произошло по следующим статьям: уголь, вода, покупная электроэнергия, материалы и сырье, в точности ГСМ.

Так, усугубляющая главная проблема  МУП ЖКХ Новокузнецкого района – высокая себестоимость жилищно-коммунальных услуг. Полная себестоимость превысила плановую на 23178,3 т.р., постоянные расходы в общей структуре затрат увеличились на 19436,12 т.р., а переменные на 3742,2 тыс.руб. На это повлиял рост затрат на содержание жилфонда – 769,4 т.р; рост затрат на водоснабжение – 5974,5 т.р.; рост затрат на теплоснабжение – 3205,5 т.р и электроснабжения – 13202 т.р.

Так же издержкоемкость  услуги электроснабжения увеличилась  и реализация электроснабжения стала убыточна. Еще одна проблема – рост прямых материальных затрат, который вызван неэкономией ресурсов и сырья, превышением нормы расхода материальных ресурсов (уголь, покупные услуги, ГСМ и др.)  Большой изношенность сетей тепло- водо- и электропроводов, следовательно, непредвиденные внеплановые затраты на электроэнергию, покупные коммунальные  услуги. В связи с изношенностью сетей и трубопроводов возникают частые аварии  на сетях, и, как следствие, затраты ГСМ на транспорт превышают плановые.

В связи с вышеперечисленными проблемами существует необходимость  снижения себестоимости услуг МУП  ЖКХ Новокузнецкого района. Для этого  был предложен комплекс мероприятий, направленный на снижение себестоимости  услуг:

1. Перетяжка электропроводов  самоизолирующим проводом, что обеспечит  снижение потерь электроэнергии в сетях.

Экономический эффект от предложенного мероприятия составит: 4567,43 тыс.руб./год

2. Установка приборов учета электроэнергии по подъему воды на скважинах.

Экономический эффект от предложенного мероприятия составит: 1117,64 тыс.руб./год

3. Замена участков тепловых сетей на предизолированные трубы.

Экономический эффект от предложенного мероприятия составит: 1353,6  тыс.руб./год.

Общий экономический  эффект от предложенных мероприятий  по снижению себестоимости услуг МУП ЖКХ Новокукзнецкого района  составил - 7038,67 тыс.руб/год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Конституция Российской Федерации [Текст] : [принята 12 декабря 1993г. (с изменениями на 30.12.2008)] // Российская Газета. – 1993. – 25 декабря
2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) [Текст]: [от 30.11.1994г. № 51-ФЗ (в ред. от 06.12.2011г)]// Российская газета. – 1994. – 8 декабря
3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) [Текст]: [федеральный закон: от 31 июля 1998 № 146-ФЗ (с изменениями на 28.12.2010)] // Российская газета. – 1998. – 6 августа
4. Российская Федерация. Законы. Жилищный кодекс Российской Федерации [Текст]: [от 29.12.2004 № 188-ФЗ (ред. от 01.04.2012г.)] // Российская газета. – 2005. – 12 января
5. Российская Федерация. Законы. О защите прав потребителей [Текст] : [от 07.02.1992 № 2300-1 (в ред. от 18.07.2011г.)] // СЗ РФ. –1996. – № 3.
6. Российская Федерация. Постановления. Об утверждении методики планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйства [Текст] : [от 23.02.1999г. № 9 (в ред. от  12.10.2000г)] // Бюллетень строительной техники. –1999. – № 6.
7. Российская Федерация. Законы. Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации [Текст] : [от 23.11.2009г. № 261-ФЗ (в ред. от  12.12.2011г)] // СЗ РФ. –2009. – № 48.
8. Российская Федерация. Законы. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации [Текст] : [от 06.10. 2003 г. №131-ФЗ (в ред. от 06.12.2011 г.)] // СЗ РФ. – 2003. – № 40.
9. Бухгалтерский баланс МУП «ЖКХ» Новокузнецкого района за 2009 год.
10. Бухгалтерский баланс МУП «ЖКХ» Новокузнецкого района за 2010 год.
11. Бухгалтерский баланс МУП «ЖКХ» Новокузнецкого района за 2011 год.
12. Акулич, В. В. Экономический анализ себестоимости продукции, работ, услуг [Текст] / В. В. Акулич // Планово-экономический отдел. – 2007 – №10 –с.70-74.
13. Бурцева, Т. А. Управление маркетингом [Текст] / Т.А. Бурцева, В.С. Сизов – М.: 2009. – 223 с.
14. Бухалков, М. И. Планирование на предприятии [Текст]: Учебник для вузов. / М. И. Бухалков – М.: 2007г. – 416 с.
15. Воронина, Н. В. Экономика жилищного хозяйства [Текст] / Н. В. Воронина. – Хабаровск: 2005. – 135с.
16. Глазунова, Н. И. Система государственного и муниципального управления [Текст]. Учебник / Н. И. Глазунова. – М .: Проспект, 2009. – 640с.
17. Головачев, А. С. Экономика предприятия [Текст]: учеб. –метод. комплекс / А. С. Головачев и др.; под ред. В. И. Кудашева. – Мн.: 2007. – 340 с.
18. Голуб, А. А Струкова, Е. Б. Экономические методы управления природопользованием [Текст] / А. А Голуб, Е. Б. Струкова – М.: 2010. –136 с.
19. Грузинов, В. П. Экономика предприятия [Текст] / В. П. Грузинов  – М.: 2006. – 218 с.
20. Кожемякин, Д. П. Теплоснабжение российских городов: что дальше? [Текст] / Д. П. Кожемякин // ЭКО. – 2008. – № 6. – С. 67 - 80.
21. Колесников, И. В. Особенности построения системы управления ЖКХ малых муниципальных образования [Текст] / И. В. Колесников // ЖКХ. – 2003. – № 10. – С. 20 - 28
22. Любушкин, Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] / Н. П. Любушкин – М.: 2005. – 566 с.
23. Маршалова, А. С. Экономическая и социальная сущность реформы системы управления жилищно-коммунальным хозяйством [Текст] / А. С. Маршалова // Регион: экономика и социология. – 2006. – № 2. – С. 185 - 19
24. Миронов, С. Реформа жилищно-коммунального хозяйства: поиск эффективных решений [Текст] / С. Миронов // Проблемы теории и практики управления. – 2008. – № 6. – С. 115 - 124.
25. Мишин, В. М. Управление качеством [Текст] : Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Менеджмент организации» (061100) / В. М. Мишин – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 4 63с.
26. Мокрый, В. С. Государственное и муниципальное управление. Реализация реформ [Текст]. Учебное пособие для вузов / В. С. Мокрый, А. А. Сапожников, О. Г. Сёмкина. – М.: КноРус, 2008. – 216с.
27. Огородников, А., Сульжиц, И. Как снизить материальные затраты [Текст] / А. Огородников, И. Сульжиц // Финансовый директор. – 2007 – №4 – с.56-58.
28. Пласкова, Н. С. Экономический анализ [Текст]: Учебник. / Н. С. Пласкова – М.: 2007. – 654 с
29. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : Учебник для вузов / Г. В. Савицкая – М.: 2009. – 536 с.
30. Савицкая, Г. В. Экономический анализ [Текст]: учебник / Г. В. Савицкая – М.: 2007. – 679 с.
31. Суша, Г. З. Экономика предприятия [Текст]: учеб. пособие / Г. З.Суша – М.: 2006. – 512 с.
32. Теория анализа хозяйственной деятельности [Текст]: Учебник для вузов / Л. И. Кравченко, Н. А. Русак. – Минск: 2007. – 416 с.
33. Финансы предприятий [Текст]: Учебник / Л. Г. Колпина, Т. Н. Кондратьева, А. А. Лапко; Под ред. Л. Г. Колпиной. – Мн.: 2003. – 336 с.
34. Ярин, Г. А. Экономика предприятия [Текст] / Г. А. Ярин – Екатеринбург: 2007 – 479 с.