Удосконалення управління дебіторською заборгованістю та зобов’язаннями підприємства

Ключовим моментом в управлінні дебіторською та кредиторською заборгованістю є визначення термінів кредиту, що надається  покупцям, які роблять вплив на об’єми продажів і отримання грошей. В цілому управління дебіторською та кредиторською заборгованістю включає: аналіз дебіторів та кредиторів, аналіз реальної вартості існуючої дебіторської та зобов’язань, контроль за співвідношенням  дебіторської і кредиторської заборгованості, розробку політики авансових розрахунків  та надання комерційних кредитів, оцінку і реалізацію факторингу.

2. АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ ФІНАНСОВОГО СТАНУ

МІСЬКОГО КОМУНАЛЬНОГО ПІДПРИЄМСТВА „ХЕРСОНТЕПЛОЕНЕРГО” 

 

2.1. Коротка характеристика  підприємства 

 

Міське комунальне підприємство „Херсонтеплоенерго” засновано на комунальній власності херсонської міської територіальної громади, володіє та користується, за винятком відчуження, майном для ведення господарської діяльності. Розпорядження майном здійснюється лише за згодою власника або уповноваженого ним органу. Підприємство створено відповідно до Закону України „Про місцеве самоврядування в Україні” на власності міської територіальної громади. Засновником підприємства є Херсонська міська рада. Місцезнаходження підприємства: 73021, м. Херсон, вул. Острівське шосе, 1.

МКП „Херсонтеплоенерго” створене з метою забезпечення тепловою та електричною енергією житлового фонду, комунально-побутових, соціально-культурних, виробничих та інших господарських об’єктів міста Херсона. Предметом діяльності підприємства є:

- видача технічних умов  на підключення до тепломережі,  відключення від тепломережі  квартир, окремо розміщених споруд  із встановленням альтернативного  джерела теплопостачання, на будівництво  котелень та встановлення альтернативних  джерел теплопостачання, а також  установку альтернативних джерел  теплозабезпечення;

- виготовлення проектно-кошторисної,  конструкторської документації  на всі види робіт;

- виробництво теплової  енергії та електричної енергії,  забезпечення споживачів тепловою  та електричною енергією;

- транспортування теплової  та електричної енергії;

- експлуатація систем  теплозабезпечення і систем водопідготовки;

- ремонт, експлуатація і  обслуговування внутрішньобудинкових систем теплозабезпечення та гарячого і холодного водопостачання, за наявності відповідного рішення;

- виготовлення металоконструкцій,  ремонт котлів, теплоенергетичного  обладнання, монтажні і пусконалагоджувальні  роботи;

- монтаж, ремонт і налагодження  внутрішнього газового обладнання  КВП та газової автоматики, монтаж, ремонт і повірка теплоенергетичних і електричних контрольно-вимірювальних приладів і автоматики та ін.

Підприємство має самостійний  баланс, розрахунковий та валютний рахунки в установах банків, круглу печатку і штампи зі своїм найменуванням  та інші реквізити. Майно підприємства становлять основні засоби та оборотні кошти, а також цінності, вартість яких відображається у самостійному балансі підприємства. Статутний  фонд підприємства становить 43560,7 тис. грн. Майно підприємства є власністю  територіальної громади і закріплюється  за ним на праві повного господарського відання.

Очолює МКП „Херсонтеплоенерго” директор, який самостійно вирішує питання діяльності підприємства, за винятком тих, що віднесені статутом до компетенції засновника. Директор призначається на посаду міським головою із укладанням контракту. До функцій директора входить:

- прийняття на роботу  та звільнення керівних кадрів  і працівників;

- укладання господарських  та інших угод (договорів);

- видання доручень та  відкриття рахунків в банках;

- оформлення документів  на отримання кредитів та відкриття  кредитної лінії на отримання  підприємством грошових коштів  у банківських установах згідно  з чинним законодавством;

- розпорядження коштами  підприємства, накладання на працівників  стягнень та заохочень відповідно  до законодавства і колективного  договору;

- вживання заходів щодо  створення в кожному структурному  підрозділі та на кожному робочому  місці умов праці відповідно  до вимог нормативних актів,  забезпечення дотримання прав  працівників підприємства, гарантованих  законодавством про охорону праці;

- несе відповідальність  за формування та виконання  фінансових планів, виконання зобов’язань  із сплати податків, внесення  інших обов’язкових платежів  та виплати заробітної плати,  виконання графіків погашення  заборгованості та стан дебіторської  і кредиторської заборгованості.

Повноваження трудового  колективу підприємства „Херсонтеплоенерго” реалізуються загальними зборами (конференцією) через їх виборні органи. Для представництва інтересів трудового колективу на загальних зборах (конференції), трудовий колектив може обирати будь-які органи. Рішення органів мають рекомендаційний характер. Право укладання колективного договору від імені Засновника надається директору Підприємства, а від імені трудового колективу - уповноваженому ним органу.

Колективним договором регулюються  виборні, трудові та економічні відносини  трудового колективу з адміністрацією даного підприємства, питання охорони  праці, соціального розвитку. Для  поліпшення управління господарською  та іншою діяльністю Підприємства наказом  директора створюються економічна, технічна та інші ради, які користуються правом прийняття рішень рекомендаційного характеру з запитань, які стосуються їх компетенції.

Основним узагальнюючим  показником господарської діяльності МКП „Херсонтеплоенерго” прибуток (чистий дохід), порядок використання якого засновником у співвідношенні: 70% - підприємству, 30% - до місцевого бюджету. Підприємство самостійно визначає фонд оплати праці, з урахуванням регулювання фондів оплати державою, яке запроваджено для підприємств-монополістів, перелік котрих визначено Кабінетом Міністрів України.

Джерелом коштів на оплату праці працівників підприємства є частина доходу, одержаного в  результаті його господарської діяльності. Директор підприємства обирає форми  і системи оплати праці, норми  праці, встановлює працівникам конкретні  розміри тарифних ставок, посадових  окладів, умови запровадження та розміри премій, винагород, надбавок, доплат та інших заохочувальних, компенсаційних і гарантійних виплат у колективному договорі з отриманням норм та гарантій, передбачених законодавством, Генеральною  та галузевими(регіональними) угодами.

Мінімальна заробітна  плата персоналу даного підприємства не може бути нижчою від встановленого  Кабінетом Міністрів України  мінімального розміру заробітної плати. Умови оплати праці та матеріального  забезпечення директора підприємства визначаються в його контракті з  засновником. Відносини МКП „Херсонтеплоенерго” з іншими організаціями і громадянами в усіх сферах виробничої діяльності здійснюються на договірній основі. Джерелом формування фінансових ресурсів Підприємства є прибуток, амортизаційні відрахування, кошти, одержані від продажу цінних паперів, внески членів трудового колективу, підприємств, організацій, громадян та інші надходження, включаючи централізовані капітальні вкладення та кредити, поновлення статутного фонду.

Організаційна структура  МКП „Херсонтеплоенерго” наведена в додатку А до дипломної роботи. 

 

 

 

2.2. Загальна оцінка  фінансового стану міського комунального

підприємства   „Херсонтеплоенерго”  

 

Загальна оцінка фінансового  стану зазвичай починається зі складання  порівняльно-аналітичного балансу, з  відображенням динаміки та структури  його статей. При цьому головним завданням аналізу є прослідити зміни, які відбулися в структурі  балансу за звітний період. Порівняльно-аналітичний  баланс міського комунального підприємства „Херсонтеплоенерго” за 2005-2008 роки представлений у табл. 2.1 і 2.2.

Проаналізувавши дані балансу  можна зробити наступні висновки.

1. Сума необоротних активів  підприємства збільшилися на 20931,1 тис. грн та становила на кінець аналізованого періоду 48597,0 тис. грн, або 52,5% від валюти балансу. Збільшення розміру необоротних активів відбулося через додаткове введення в експлуатацію основних засобів, загальною вартістю 31537,5 тис. грн. Зменшення розмірів незавершеного будівництва на кінець 2008 року також свідчить про введення в експлуатацію додаткових виробничих потужностей на підприємстві.

 

Таблиця 2.1

Порівняльно-аналітичний  баланс

МКП „Херсонтеплоенерго” за 2005-2008 роки (актив), тис. грн

Позначення	Роки								Зміни за звітний період (+ збільшення, - зменшення)
	2005		2006		2007		2008
	Сума, тис. грн	Питома вага, %	Сума, тис. грн	Питома вага, %	Сума, тис. грн	Питома вага, %	Сума, тис. грн	Питома вага, %	2006 рік до 2005		2007 рік до 2006		2008 рік до 2007
									Абсолютні, тис. грн	Відносні, %	Абсолютні, тис. грн	Відносні, %	Абсолютні, тис. грн	Відносні, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
АКТИВ
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	6,30	0,01	6,90	0,01	4,00	0,01	1,00	0,00	0,60	0,00	-2,90	-0,01	-3,00	0,00
Первісна вартість	11,10	0,02	14,40	0,03	14,30	0,02	14,00	0,02	3,30	0,01	-0,10	-0,01	-0,30	-0,01
Накопичена амортизація	-4,80	-0,01	-7,50	-0,01	-10,30	-0,01	-13,00	-0,01	-2,70	-0,01	-2,80	0,00	-2,70	0,00
Незавершене будівництво	332,00	0,62	94,70	0,18	87,20	0,12	190,00	0,21	-237,30	-0,44	-7,50	-0,05	102,80	0,08
Основні засоби:
Залишкова вартість	27327,60	51,04	29407,40	54,87	34368,60	48,89	47778,00	51,64	2079,80	3,83	4961,20	-5,98	13409,40	2,75

Продовження таблиці 2.1

Первісна вартість	53577,50	100,06	60466,90	112,82	68075,90		96,84		85115,00	91,99	6889,40	12,75	7609,00	-15,98	17039,10	-4,85
Знос	-26249,90	-49,03	-31059,50	-57,95	-33707,30		-47,95		-37337,00	-40,35	-4809,60	-8,92	-2647,80	10,00	-3629,70	7,60
Усього за розділом І	27665,90	51,67	29509,00	55,06	34459,80		49,02		48597,00	52,52	1843,10	3,39	4950,80	-6,04	14137,20	3,50
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	899,50	1,68	1056,4	1,97	1043,7	1,48		1162,0		1,26	156,9	0,29	-12,70	-0,49	118,30	-0,23
Векселі одержані	652,00	1,22	652,00	1,22
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	20615,10	38,50	20080,80	37,47	24818,10	35,30		30022,00		32,45	-534,30	-1,04	4737,30	-2,16	5203,90	-2,86
первісна вартість	20615,10	38,50	20080,80	37,47	24818,10	35,30		33138,00		35,81	-534,30	-1,04	4737,30	-2,16	8319,90	0,51
резерв сумнівних боргів								-3116,00		-3,37					-3116,00	-3,37