Анализ розничого товарооборота

Методика расчета:

1. Скорость обращения товаров:

ОБ=Р/Т3=2340807/504715=4,6

2. Удельный вес работников прилавка в среднесписочной численности работников:

Д=Чпр/Ч* 100=10/12* 100=83,3

3. Среднегодовая нагрузка на 1 кв.метр торговой площади:

H=P/S=2340807/300=7802,7

4. Расходы на оплату труда в расчете на 1 работника предприятия:

ОТраб=ФОТ/Ч=13996/10=1166,3

6. Комплексный показатель эффективности хозяйственной деятельности:

КП=ОБ+Враб+Н+Ф=92,2+88.0+102.7+92.5/4=93.9

6. Отклонение:

∆Р=Р1 - Ро=2403109-2340807=62302

7. Темп роста:

Т=Р,/Р0*100%=2403109/2340807*100=102,7

ВЫВОД: Анализируя данные таблицы следует отметить, что выручка от продажи товаров увеличилась по сравнению с прошлым годом на 62302,0 руб. или составила 102,7%. Среднесписочная численность увеличилась на 2 человека или на 16,7% по сравнению с прошлым годом, следовательно, увеличились затраты на оплату груда на 3976,0 руб. или на 28,4%.Но, не смотря на увеличение выручки в отчетном  году, скорость обращения товаров замедлился на 0,4 оборота или снизился на 7.8%). Замедление оборачиваемости средних товарных запасов требует вовлечение дополнительных оборотных средств. Так же отрицательным моментом деятельности магазина является снижение среднегодовой выработки одного работника и одного работника прилавка на 23416,6 руб.(22,0%) и на33821,6 (15,4%) соответственно. Комплексный показатель показывает, что магазин работает не достаточно эффективно, т.к. темп роста составил 93,9%

 

Анализ динамики финансовых результатов за отчетный год

Таблица 2

Показатели	Ед.измерения	Условные обозначения	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1. Выручка от продажи товаров	руб.	Р	2340807,0	2403109	62302		102,7
2. Валовая прибыль	руб.	Пвал	278562,0	308925,0	30363		110,9
3. Уровень валовой  прибыли	%	Упвал	11,9	12,9	1,0		108,0
4. Издержки обращения	руб.	ИО	165,2	157,9	-7306,2		95,6
5. Уровень издержек  обращения	%	Уио	7,1	6,6	-0,5		93,1
6. Прибыль от  продаж	руб.	Ппр	113325,5	150994,7	37669,2		133,2
7.Рентабельность продаж	%	Rn	4,8	6,3	1,4		129,8
8.Операционные доходы	руб.	о/д
			-------	---------	------		------
9.Операционные  расходы	руб.	О/Р	2063,0	1981,0	-82,0		96,0
10.Внереализационные доходы	руб.	в/д	-----	------	-----		-----
11.Внереализационные  расходы	руб.	В/Р	------	----	---		----
12Прыбиль до  налогообложения	руб.	Пн/о	111262,5	149013,7	37751,2		133,9
13. налог на прибыль,  20 %	руб.	Нпр	22252,5	29802,74	7550,24		133,9
14. Чистая прибыль	руб.	Пч	84559,5	113250,4	28690,9		133,9
15. Рентабельность  предприятия	%	R	3,6	4,7	1,1		130,5

Методика расчета:

1. Упвал=Пвал/Р* 100=278562,0/2340807,0*100=11,9
2. Уио=ИО/Р* 100= 165236,5/2340807* 100=7,1
3. Ппр=Пвал-Ио=278562,0-165236,5=1 13325,5
4. Rnp=IInp/P* 100=113325,5/2340807*100=4,8
5. Пн/о=Ппр+0/Д-0/Р+В/Д-В/Р=1 13325,5-2063,0=1 1 1262,5
6. Нпр=Пн/о*20%=1 1 1262,5*20%=22252,5
7. Пч=Пн/о-Нпр=1 11262,5-26703,0=84559,5
8. R=ri4/P* 100=84559,5/2340807,0* 100=3,6

ВЫВОД: Анализируя таблицу 2, следует отметить, что выручка от реализации возросла на 2.7%   или на 62302 руб. В результате чего прибыль от продаж возросла на 33,2% или на 37669,2 руб. В результате хозяйственной финансовой деятельности прибыль до налогообложения тоже возросла на 37751,2 руб.

Возросшие масштабы хозяйственной финансовой деятельности привели к росту чистой прибыли на 28690,9 руб., а рентабельность организации увеличилась на 1,1 руб. товарооборота.

К сокращению чистой прибыли привело увеличение налога на прибыль на 9060,3 руб.

 

 

                   4.   Общий анализ товарооборота

       4.1.Анализ динамики товарооборота

Объем производства, и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет  большое значение.

Объем производства, и реализации продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема деятельности предприятия получают с помощью стоимостной оценки, для чего используют сопоставимые или текущие цены.

Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке); может выражаться в сопоставимых, плановых и текущих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит, и объем ее производства.

Немаловажное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства и реализации продукции (штуки, метры, тонны и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции.

Условно-натуральные показатели, как и стоимостные, применяются для обобщенной характеристики объемов производства продукции, например на консервных заводах применяется такой показатель, как тысячи условных банок, на ремонтных предприятиях - количество условных ремонтов, в обувной промышленности — условные пары обуви, исчисленные на основе коэффициентов их трудоемкости, и т.д.

Нормативные трудозатраты также используются для обобщенной оценки объемов выпуска продукции - в тех случаях, когда в условиях много продуктового производства не представляется возможным выразить общий его объем в натуральных или условно-натуральных измерителях.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (табл. 3)

 

Таблица 3.

Анализ динамики товарооборота
	Годы
Показатели	2011	2012 Р-,	2013 Р2
	(базисный) Р0
1.Товарооборот	2001093,0	2340807,0	2403109,0
2.Абсолютный прирост:
Цепной		339714,0	62302,0
базисный		339714,0	402016,0
З.Темп роста:
Цепной	100,0	117,0	102,7
базисный	100,0	117,0	120,1
4.Темп прироста
Цепной		17,0	2,7
базисный		17,0	20,1
5.абсолютное значение
1%прироста		20010,9	23408,1

 

 

 

 

Методика расчета:

Абсолютный прирост:

• Цепной метод ∆Рц=Рᵢ-Рᵢ-1=2403109,0-2340807,0=62302,0
• Базисный метод ∆Рб=Рᵢ-Р0 =2340807,0-2001093,0=339714,0 
  Темп роста:
• Цепной метод Тц = Pi / Рᵢ-1*100%=2403109/2340807*100=102,7
• Базисный метод Тб=Рᵢ/Ро*100%=2340807/2001093* 100=117,0 
  Темп прироста:
• Цепной метод ∆Тпрц=Тц-100=102,7-100=2,7

■Базисный дТпрб=Тб)-100=117,0-100=17,0 
Абсолютное значение 1% прироста:

• А%=Р/100=2340807,0/100=23408,1 
  Среднегодовой темп роста:

Среднегодовой абсолютный прирост:

∆Р=Рn-Р0/n-1 =2403109-2001093/3-1=201008руб.

ВЫВОД: Таким образом за период с 2011 года по 2013 год в магазине ООО Фирма «Детский мир» произошла положительная динамика роста товарооборота: среднегодовой темп роста составил 109,6%, среднегодовой абсолютный прирост составил 201008руб.Темп роста товарооборота в 2013 г. по сравнению с 2011 составил 120,1%) т.е. товарооборот возрос на 20,1%, а абсолютный прирост составил 402016 руб. Анализируя динамику товарооборота внутри анализируемого периода следует отметить, что в 2013 г. по сравнению с 2012 г. произошло замедление темпа роста товарооборота и составило 2,7%. Максимальное увеличение выручки от продажи товаров было достигнуто в 2012 г. и составило 17%. В целом по магазину следует отметить положительную тенденцию объема выручки за два года, о чем свидетельствует график.

 

4.2 Анализ динамики розничного  товарооборота в сопоставимых ценах

При анализе динамики розничного товарооборота необходимо сопоставить его с данными прошлых лет в сопоставимых ценах. Это необходимо для, того чтобы оценка развития товарооборота была более точной. Необходимо для этого устранить влияние изменения цен на фактический товарооборота (табл. 4)

Анализ динамики товарооборота в сопоставимых ценах.

Методика расчета: 
Рiц=Рф/iц=2035698/1,15=1770172,2

ВЫВОД: Таким образом, за анализируемый период (2011-2013гг.) в магазине снизился товарооборот в сопоставимых ценах по сравнению с товарооборотом в фактических ценах, что произошло за счет роста цен. Товарооборот в сопоставимых ценах в 2013 г. по сравнению с 2011 г. составил 21,2% или 375460,9 руб. Оценивая товарооборот в сопоставимых ценах внутри анализируемого периода можно отметить, что максимальное увеличение выручки было достигнуто в 2012 г. и составило 117,0% или 301338,4 руб.

 

4.3 Анализ ритмичности и равномерности  товарооборота

Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции.

Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте в равные отрезки времени в течении отчетного периода к плановому.

Ритмичная работа хозяйствующего субъекта является важным условием выпуска и реализации продукции, повышения качества, снижения себестоимости и увеличения прибыли. Ритмичность свидетельствует о рациональной организации производства и труда. Неритмичная работа ухудшает все экономические показатели работы: снижается качество, увеличивается объем незавершенного производства, увеличиваются сверхплановые остатки готовой продукции на складе, замедляется оборачиваемость капитала, не выполняются контракты, договоры поставки. Несвоевременная отгрузка продукции приводит к тому, что несвоевременно поступает выручка, имеет место перерасход фонда оплаты труда. Это приводит к увеличению себестоимости, снижению прибыли и ухудшению финансового состояния.

Для характеристики ритмичности выпуска используется ряд показателей. Показатели равномерности выпуска делятся на две группы: прямые и косвенные.

К прямым показателям относятся:

• коэффициент ритмичности,
• коэффициент аритмичности,
• удельный вес производства продукции за каждый месяц к квартальному выпуску и т.д.

Косвенные показатели ритмичности оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака, штрафы за недопоставленную продукцию, и т.д. Обобщающим показателем равномерности выпуска продукции является коэффициент ритмичности, который показывает удельный вес продукции, сданной без нарушения графика.

Коэффициент ритмичности (Крит) равен отношению количества периодов 
выполнивших план к общему количеству период

Крит = кол-во периодов выполнивший план/общее кол-во периодов

Чем ближе коэффициент ритмичности производства к единице, тем равномернее выполнение задания.

Данные для характеристики работы хозяйствующего субъекта исчисления коэффициента ритмичности можно получить из оперативно-технической отчетности (табл. 5).

 

Таблица 5

 

Месяца и  кварталы	Фактически  за прошлый  год Ро	Отчетный год			Отклонение (+,-)		В процентах к прошлому  году, %
			План  Рп	Факт  Рф	% Выполния плана, %	от плана		от прошлого  года
Январь	200632,0	196325,0	200561,0	102,2	4236,0	-71,0	99,96
Февраль	156324,0	201456,0	130258,0	64,7	-71198,0	-26066,0	83,3
март	241445,8	125196,0	266080,0	212,5	140884,0	24634,3	110,2
1 квартал	598401,8	522977,0	596899,0	114,1	73922,0	-1502,8	99,7
Апрель	210365,0	100235,0	250136,0	249,5	149901,0	39771,0	118,9
май	200325,3	150236,0	196456,0	130,8	46220,0	-3869,3	98,1
июнь	161711,4	269665,0	154382,0	57,2	-115283,0	-7329,4	95,5
II квартал	572401,8	520136,0	600974,0	115,5	80838,0	28572,3	105,0
1 полугодие	1170803,5	1043113,0	1197873,0	114,8	154760,0	27069,5	102,3
июль	256321,0	150963,0	301256,0	199,6	150293,0	44935,0	117,5
август	174562,1	100455,0	158963,0	158,2	58508,0	-15599,1	91,1
сентябрь	169352,0	187849,0	242648,0	129,2	54799,0	73296,0	143,3
III квартал	600235,1	439267,0	702867,0	160,0	263600,0	102631,9	117,1
9 месяцев	1771038,6	1482380,0	1900740,0	389,7	418360,0	129701,4	321,8
октябрь	145263,2	198778,0	201365,0	101,3	2587,0	56101,8	138,6
ноябрь	142568,1	100236,0	156489,0	156,1	56253,0	13920,9	109,8
декабрь	281937,1	121351,0	144515,0	119,1	23164,0	-137422,1	51,3
IV квартал	569768,4	420365,0	502369,0	119,5	82004,0	-67399,4	88,2
II полугодие	1170003,5	859632,0	1205236,0	140,2	345604,0	35232,5	103,0
Итого за год	2340807,0	1902745,0	2403109,0	126,3	500364,0	62302,0	102,7