Анализ розничого товарооборота

 

1. Процент выполнения плана:

%=Рф/Рп* 100%=200561,0/196325,0* 100= 102,2

2. Отклонение от плана:

∆Рп=Рф-Рп=200561,0-196325,0=4236,0

4. Отклонение от прошлого года:

∆Ро=Рф-Ро=200561-200632=71 
4. Коэффициент ритмичности:

Крит=кол-во периодов выполнивших план/общее кол-во периодов (  1 ) 
по месяцам Крит=10/12=0,83 
по кварталам Крит=4/4=1 
5. Коэффициент равномерности (>= 95)

Крав=100-V * 100-1,27=98,73

V=160/126,3=1,27

Равномерность - равная повторяемость значения показателя в равные промежутки времени.

Xᵢ-% выполнения плана в каждом месяце.

X-% выполнения плана за год.

n- количество  периодов.

 

 

 

ВЫВОД:   План   товарооборота   в   ООО   Фирма«Детский мир»  перевыполнен на 26,3% или на 500364,0 руб., а по сравнению с прошлым годом на 2,7% или на 602302,0 руб.Общий анализ товарооборота дополняется анализом по кварталам и по месяцам. Товарооборот выполнен: в I квартале - увеличился на 14,1% или на 73922,0 руб.

во II квартале - увеличился на 15,5% или на 80838 руб.

в III квартале - на 60% или на 263600 руб.

в IV квартале - на 19,5% или на 82004 руб. 
Выполнение плана во всех кварталах является положительном моментом в 
деятельности магазине.

С целью анализа ритмичности товарооборота и его равномерности необходимо 
провести анализ по месяцам:

Товарооборот не выполнен: в феврале - снизился на 64,7% или на 71198,0 руб.,

в июне - снизился на 57,2% или на 115283,0  руб.План товарооборота выполняется не ритмично (смотреть график). При   анализе   равномерности   товарооборота   по   кварталам   и месяцам рассчитывается коэффициент ритмичности. Ритмичность реализации товаров по месяцам составил 0,83, по кварталам-1.

Коэффициент вариации =1,27 т.о. неравномерность выполнения плана составила

1,27, а коэффициент равномерности =98,73.

Причины не ритмичности выполнения плана:

• Не своевременная поставка продукции поставщиками;
• Так как магазин ориентирован на продажу спорт, товаров то, в феврале месяце произошло изменение в полезности товара и следовательно снизился товарооборот в этом месяце;
• Смена материально-ответственного лица.

Магазину следует заключать договоры только с теми поставщиками в которых они уверены (с проверенными), а так же планировать смену материально- ответственных лиц с наименьшими затратами для магазина.

4.4 Анализ состава и  структуры розничного товарооборота

Важным вопросом анализа финансово - хозяйственной деятельности организации является изучение распределение товарооборота по кварталам и месяцам. Основное условие выполнения товарооборота и ритмичности работы магазина.

 

Таблица 6

Период	Фактический  товарооборот за  прошлый год		Фактический  товарооборот за  отчетный год		абсолютное изменение (+,-)
		сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
Январь	200632,0	8,6	200561,0	8.3	-71,0	-0,2
Февраль	156324,0	6,7	130258,0	5,4	-26066,0	-1,3
Март	241445,8	10,3	266080,0	11.1	24634,3	0,8
Иого за 1 квартал	598401,8	25,6	596899,0	24,8	-1502,8	-0,7
Апрель	210365,0	9,0	250136,0	10,4	39771,0	1,4
Май	200325,3	8,6	196456,0	8,2	-3869,3	-0,4
Июнь	161711,4	6,9	154382,0	6,4	-7329,4	-0,5
Итого за II квартал	572401,8	24,5	600974,0	25,0	28572,3	0,6
Итого за 1 полугодие	1170803,5	50,0	1197873,0	49,8	27069,5	-0,2
Июль	256321,0	11,0	301256,0	12,5	44935,0	1,6
Август	174562,1	7,5	158963,0	6,6	-15599,1	-0,8
Сентябрь	169352,0	7,2	242648,0	10,1	73296,0	2,9
Итого за III квартал	600235,1	25,6	702867,0	29,2	102631,9	3,6
Итого за 9 месяцев	1771038,6	75,7	1900740,0	79,1	129701,4	3,4
Октябрь	145263,2	6,2	201365,0	8.4	56101,8	2,2
Ноябрь	142568,1	6,1	156489,0	6,5	13920,9	0,4
Декабрь	281937,1	12,0	144515,0	6,0	-137422,1	-6,0
Итого за IV квартал	569768,4	24,3	502369,0	20,9	-67399,4	-3,4
Итого за II полугодие	1170003,5	50,0	1205236,0	50.2	35232,5	0,2
Всего за год	2340807,0	100	2403109,0	100	62302,0

 

Методика расчета:

Удельный вес каждого месяца и квартала в общем товарообороте

do, =Р0/Р0 * 100=200632,0/2340807* 100=8,6%

Абсолютное изменение удельного веса

∆d=dф - do=8,3-8,6=0,2

ВЫВОД: В прошлом году ООО Фирма «Детский мир» неравномерное  распределение товарооборота. Наиболее напряженными были I и III кварталы-25,6%, а наименее напряженным был IV квартал-24,3%. В отчетном году неравномерность сохранилось, это объясняется тем, что во II квартале покупательская способность возросла

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ розничного товарооборота по составу

.

Виды продаж	Фактически за  прошлый год		Отчетныйпериод							В процентах  к прошлому  году	Отклонение от  прошлого года (+,-)
		сумма	уд.вес, %	План		Фактически		Процент  выполнения  плана, %	Абсолютное  изменение (+,-)
				сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %			сумма	уд. вес, %		сумма	у д. вес, %
1Реализация  товаров  населению,  всего:	2035614	87,0	1626891	85,5	2106523	87,7	129,5	479632,0	2,2	103,5	70909,0	0,7
в том числе за наличные деньги	2006325	98,6	1596789	98,1	2043652	97,0	128,0	446863,0	-1,1	101,9	37327,0	-1,5
в кредит	29289	1,4	30102	1,9	62871	3,0	208,9	32769,0	1,1	214,7	33582,0	1,5
2.Другие виды  продаж	305193	13,0	275854,0	14,5	296586,0	12,3	107,5	20732,0	-2,2	97,2	-8607,0	-0,7
Всего	2340807,0	100	1902745	100	2403109	100	126,3	500364		102,7	62302

 

 

 

Вывод: Анализируя данные таблицы следует отметить, что реализация товаров населению в прошлом году составила 87% к общему товарообороту, а другие виды продаж в тоже время составили 13% от общего товарооборота. В отчетном году реализация товаров населению составила 87,7% от общего товарооборота, а продажа товаров населению другими видами продаж составила 12,3% (смотреть график).

 

                5 Факторный анализ товарооборота. 
         5.1 Анализ товарного обеспечения товарооборота

Проводя факторный анализ, прежде всего, проверяют, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение плана и динамику развития розничного товарооборота, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары. Розничный товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость может быть выражена формулой товарного баланса:

 

Зн + П = Р + В + Зк

Зн   запасы товаров на начало отчетного периода;

П   поступление товаров;

Р - розничный товарооборот;

В - прочее выбытие товаров;

Зк - запасы товаров на конец отчетного периода.

Влияние показателей товарного баланса на объем розничного товарооборота можно определить по формуле:

Р = 3н + П-В-Зк

Следовательно, на выполнение плана и динамику товарооборота положительное влияние оказывают завышенные (сверхнормативные) товарные запасы на начало планируемого периода (если товары пользуются спросом) и рост поступления товаров и отрицательное - увеличение прочего выбытия товаров и завышенные товарные запасы на конец анализируемого периода. Анализ товарных ресурсов торгового предприятия начинают с составления и изучения товарного баланса. Причем все показатели отражаются в товарном балансе по розничной их стоимости. В товарный баланс должны включаться все запасы товаров (текущие, сезонные и долгосрочного завоза). За плановые товарные запасы на начало года берут их нормативы на четвертый квартал отчетного года. Важным  вопросом  анализа является  изучение эффективности использования товарных ресурсов, правильности их распределения между магазинами и другими товарными подразделениями. Основным показателем оценки эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов (Этов), который определяется по формуле:

 

Этов = Р/(Зн + П - Зк)-товароотдача

 

Этов показывает, сколько рублей товарооборота приходится на каждый рубль товарных ресурсов. При анализе может применяться обратный показатель эффективности использования товарных ресурсов, т. е. объем товарных ресурсов на один рубль розничного товарооборота, а также частные показатели эффективности их использования. К частным показателям эффективности использования товарных ресурсов относится доля прочего выбытия товаров в товарных ресурсах или в объеме товарооборота. Долю прочего выбытия товаров в товарных ресурсах изучают по всему его объему и по отдельным видам.

 

 

 

 

 

Анализ проводиться методом цепных подстановок.

Методика расчета

Зн+П=Р+Зк

Р2-Р1=1903456-1902745=711 
Р3-Р2=2465330-1903456=+561874

Р1=3нп+Пп-Зкп 
Р2=3нф+Пп-Зкп 
Рз-Знф+Пф-Зкп 
Р4=3-Зк

1902745,0

Р2=489000+1903712-489256=1903456 
Р3=489000+2465586-489256=2465330

 

P4=489000+2465586-551477=2403109               Р4-РЗ=2403109-2465330=-62221

ВЫВОД: За отчетный год товарооборот увеличился на 500364,0 руб. На рост товарооборота оказали следующие факторы: 
Увеличение запасов на начало года на 711,0 руб. положительно повлияло ж

рост товарооборота на эту же сумму;

Увеличение поступления товаров на 561874 руб. повлекло за собой увеличение

товарооборота на эту же сумму, т.е. на 561874 руб.. 
Увеличение запасов на конец года на 62221,0 руб. повлекло за собой снижение

товарооборота на 62221,0 руб.

 

5.2 Анализ влияния на товарооборот обеспеченности трудовыми ресурсами

и эффективность их использования

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и структуры работников   Таблица 9
Показатели	Ед.измерен  ия	Фактически за  прошлый год	Фактически за  отчетный год	Абсолютное  изменение (+,-)	Темп роста  %
1.Розничный  товарооборот (Р)	P	2340807,0	2403109,0	62302,0	102,9
2.Среднесписочная  численность(Ч)	чел.	12,0	14,0	2,0	116,7
в том числе торгово-  оперативный персонал  (Ч1)	чел.	10,0	12,0	2,0	120,0
3.Производительность  труда (В)	Р	195067,3	171650,6	-23416,6	88,0
4.Производительность  труда торгово-  оперативного персонала  (В1)	P	234080,7	200259,1	-338216	85,6
5.Уд.вес торгово-  оперативного персонала  d1)	%	83,3	85,7	2,4	102,9