Прогнозирование и пути улучшения финансового состояния организации

 

 

Таким образом, дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность на 2,2 млн. р. (25,6-23,4). В целом можно отметить равновесие между активами и пассивами.

 

2.4 Оценка финансового  состояния организации, основанная  на 

соотношении финансовых и нефинансовых активов

 

Большое внимание при анализе оборотных активов должно быть уделено дебиторской задолженности. При наличии конкуренции и сложностей сбыта продукции организации продают ее, используя формы последующей оплаты. Поэтому дебиторская задолженность является важной частью оборотных средств. Произведем анализ состава, и структуры дебиторской задолженности по данным 2 раздела актива баланса и второго раздела формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывает сильное влияние на финансовое состояние предприятия. При этом составляется таблицу.

В процессе анализа необходимо изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причины образования просроченной задолженности, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету, внебюджетным фондам.

 

Таблица 2.10 – Анализ состава и структуры дебиторской задолженности КУП «Светлогорская типография» за 2007-2009гг.

Расчеты с дебиторами	2007г.		2008г.		2009г.		Отклонение
	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. Р.	Уд. вес, %	2008г. к 2007г.		2009г. к 2008г.
							Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %
Расчеты с покупателями и заказчиками	10,0	83,3	28,7	90,5	19,0	74,2	18,7	7,2	- 9,7	-16,3
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	2,0	16,7	3,0	9,5	6,6	25,8	1,0	- 7,2	3,6	23,3
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Прочая дебиторская задолженность	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Итого дебиторская задолженность	12,0	100	31,7	100	25,6	100	19,7	х	-6,1	х
в т.ч. просроченная	1,8	15,0	6,0	18,9	3,0	11,7	4,2	3,9	- 3,0	- 7,2

 

Из таблицы 2.10 видно, что величина дебиторской задолженности в 2009 году уменьшилась на 9,7 млн. руб., по сравнению с прошлым годом. Так же наблюдается тенденция уменьшения просроченной дебиторской задолженности. Уменьшение дебиторской задолженности создает финансовые возможности, т.к. организация имеет достаточно финансовых ресурсов для выплаты заработной платы.

Если дебиторская задолженность больше кредиторской, то это свидетельствует об иммобилизации (отвлечении средств из оборота) собственного капитала в дебиторскую задолженность.

 

 

Рисунок 2.1 – Состав дебиторской задолженности КУП «Светлогорская

типография» за 2007-2009гг.

 

Таблица 2.11 – Анализ состава и структуры кредиторской задолженности КУП «Светлогорская типография» за 2007-2009гг.

Расчеты с кредиторами	2007г.		2008г.		2009г.		Отклонение (+;-)
	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	2008г. к 2007г.		2009г. к 2008г.
							Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	0,4	1,5	3,9	19,2	0,2	0,9	3,5	17,7	-3,7	-18,4

 

Продолжение таблицы 2.11

Расчеты с кредиторами	2007г.		2008г.		2009г.		Отклонение (+;-)
	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	2008г. к 2007г.		2009г. к 2008г.
							Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %
Расчеты с покупателями и заказчиками	10,0	38,0	3,4	16,7	6,6	28,2	-6,6	-21,3	3,2	11,5
Расчеты по оплате труда	4,0	15,2	4,6	22,7	7,5	32,1	0,6	7,5	2,9	9,4
Расчеты по прочим операциям с персоналом	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Расчеты по налогам и сборам	10,1	38,4	6,3	31,0	6,6	28,2	-3,8	-7,4	0,3	-2,8
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1,6	6,1	2,1	10,3	2,5	10,7	0,5	4,3	0,4	0,3
Расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Расчеты с разными кредиторами	0,2	0,8	0,0	0,0	0,0	0,0	-0,2	-0,8	0,0	0,0
Итого кредиторской задолженности	26,3	100	20,3	100	23,4	100	-6,0	х	3,1	х
в т.ч. просроченная	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

 

Величина кредиторской задолженности уменьшилась  на 2,9 млн. руб. и была равна на конец отчетного периода 23,4 млн. руб. Кредиторская задолженность текущая за декабрь образовалась за счет авансов по выполнению заказов в сумме 6,6 млн. руб., задолженность бюджету и ФСЗН – 9,1 млн. руб., задолженность по заработной плате – 7,5 млн. руб., прочей кредиторской задолженности – 0,2 млн. руб., просроченной задолженности нет.

В течение всего промежутка времени наблюдается превышение дебиторской задолженности над кредиторской – это лишний раз подтверждает платежеспособность организации.

 

 

Рисунок 2.2 - Состав и динамика кредиторской задолженности

КУП «Светлогорская типография» за 2007-2009 гг.

 

Оборотные активы (оборотные средства) занимают большой удельный вес в общей сумме средств, которыми располагает организация. От рациональности их размещения и эффективности использования в большой мере зависит успешный результат работы организации. Поэтому проведем анализ структуры оборотных активов, размещение их в сфере производства и сфере обращения, эффективность использования, проанализируем также и отдельные группы оборотных активов, оказывающих наиболее существенное влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость организации.

Внеоборотные активы – это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные организации, нематериальные активы и т. п.

 

Таблица 2.12 – Анализ состава, структуры и динамики активов КУП

«Светлогорская типография» за 2007-2009гг., млн. р.

Вид актива	2007г.	2008г.	2009г.	Удельный вес, %			Темп роста 2008г. к 2007г., %	Темп роста 2009г. к 2008г., %
				2007г.	2008г.	2009г.
Денежные средства	46,5	32,5	55,3	12,28	9,39	15,23	69,89	170,15
Краткосрочные финансовые вложения	0,0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по группе 1 (А1)	46,5	32,5	55,3	12,28	9,39	15,23	69,89	170,15
Готовая продукция	40,1	14	4,6	10,59	4,05	1,27	34,91	32,86

Продолжение таблицы 2.12

Вид актива	2007г.	2008г.	2009г.	Удельный вес, %			Темп роста 2008г. к 2007г., %	Темп роста 2009г. к 2008г., %
				2007г.	2008г.	2009г.
Товары отгруженные	0,0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Дебиторская задолженность	12	31,7	25,6	3,17	9,16	7,05	264,17	80,76
Итого по группе 2 (А2)	52,1	45,7	30,2	13,75	13,21	8,31	87,72	66,08
Сырье и материалы	32,6	23,5	33,2	8,61	6,79	9,14	72,09	141,28
Незавершенное производство	0,0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Налоги по приобретенным ценностям	0,1	0,6	0,00	0,03	0,17	0,00	600,00	0,00
Итого по группе 3 (А3)	32,7	24,1	33,2	8,63	6,97	9,14	73,70	137,76
Итого оборотные активы	131,3	102,3	118,7	34,66	29,57	32,68	77,91	116,03
Внеоборотные активы группа 4 (А4)	247,5	243,7	244,5	65,34	70,43	67,32	98,46	100,33
Всего	378,8	346	363,2	100	100	100	91,34	104,97

 

К группе А1 относятся абсолютно ликвидные активы: денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения. В 2007 году удельный вес этой группы в активе предприятия составил 12,28 %, в 2008 году – 9,39 %, и в 2009 году – 15,23 %, увеличившись по сравнению с 2008 годом на 70,15 %.

К группе А2 относятся легко реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и т.д. Ликвидность этой группы зависит от своевременности отгрузки продукции, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей и т.д. В 2007 году удельный вес этой группы в активе баланса составил 13,75 %, в 2008 году – 13,21 %, и в 2009 году 8,31  %, снизившись по сравнению с 2007 года на 21,9 млн. р.

К третьей группе А3 относятся медленно реализуемые активы предприятия – производственные запасы. В 2008 году удельный вес этой группы составил 6,97, снизившись по сравнению с показателем 2007 года на 26,3 %.

К группе А4 относятся труднореализуемые активы: основные средства предприятия.

Более наглядно структура и динамика активов КУП  представлены на диаграмме (рис. – 2.3).

 

Рисунок 2.3 – Структура и динамика активов КУП «Светлогорская

типография» за 2007-2009гг.

 

Таблица – 2.13 Анализ источников внеоборотных активов КУП

«Светлогорская типография» за 2007 – 2009гг.

Наименование показателя	2007г.	2008г.	2009г.	Темп роста, %
Внеоборотные активы, млн.руб.	247,5	243,7	244,5	98,5	100,3
Сумма собственного капитала в формировании внеоборот-ных активов, млн.руб.	221,0	223,4	221,1	101,1	98,9
Доля в формировании внеоборотных активов, %:
-собственного капитала	100	100	100	х	х
-заемного капитала	-	-	-	х	х

 

Данная таблица показывает, что внеоборотные  активы сформированы за счет собственных источников. Этому свидетельствует небольшое колебание основных средств.

 

 

 

 

 Таблица 2.14 – Анализ источников оборотных активов КУП «Светлогорская типография» за  2007 – 2009 гг.

Наименование показателя	2007г.	2008г.	2009г.	Темп роста, %
				2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
1	2	3	4	5	6
Общая сумма оборотных активов, млн.руб.	132,0	103,0	120,7	78,0	117,2
Собственный оборотный капитал, млн.руб.	105,5	82,7	97,3	78,4	117,7
Сумма краткосрочных обязательств, млн.руб.	26,5	20,3	23,4	76,6	115,3
Доля в формировании оборотных активов, %:
-собственного капитала	79,9	80,3	80,6	х	х
-заемного капитала	20,1	19,7	19,4	х	х