Шпаргалка по "Конституционной экономике"

Основные направления  воздействия финансово-бюджетного механизма государства на процесс расширенного воспроизводства дующие:

• прямое субсидирование предприятий  в виде дотаций или возвратных ссуд;

• государственные инвестиции в  экономику;

• реализация значительной части  товаров и услуг через систему государственных закупок, поскольку государство выступает на рынке в качестве крупнейшего потребителя продукции;

• налоговое регулирование, включая  местные налоги и налоговые льготы

Местные органы управления дополняют  это косвенной помощью.Сюда относятся: скидки с продажной цены или арендной платы при покупке или найме  земельных участков и зданий; обеспечение займов; участие в гарантийных фондах; создание промышленных зон. Территории и здания в промышленных зонах зачастую предоставляются предприятиям на благоприятных финансовых условиях.Нередко за муниципальный счет строятся специальные производственные помещения,позволяющие развить новые виды хозяйственной деятельности. К стимулирующим мерам относится и постоянное или временное освобождение от местных налогов.

Государственными и муниципальными властями осуществляется значительная часть капитальных вложений в экономическую инфраструктуру. Эти вложения не рассчитаны на получение прибыли, но косвенным путем обеспечивают повышение прибыли частному капиталу. Прежде всего, это расходы на строительство и содержание транспортных коммуникаций, линий связи, систем промышленного водоснабжения, очистных сооружений, на подготовку земельных участков к промышленной застройке и т.д.

Налоговая политика развитых стран, как правило, рассчитана на привлечение частного капитала. Стимулирующее воздействие налоговых льгот можно рассматривать как форму косвенного субсидирования предпринимательской деятельности.

В ряде стран практикуется стимулирование инвестиций в определенные регионы, например вложения на территориях, находящихся на окраинах городов. В экономически отсталых районах стимулируются капитальные вложения на реконструкцию и модернизацию производства. В некоторых случаях выплачивается надбавка к инвестициям, не подлежащая налогообложению. Эта надбавка может доходить до 10% общего объема капиталовложений. Независимо от надбавки или в дополнение к ней из бюджета может выплачиваться прямая субсидия на капитальные вложения,но субсидия облагается налогом. Это широко практикуется, например, в Германии.

Начиная со второй половины 80-х гг. во многих странах применяются методы стимулирования создания новых, высокотехнологичных производств. Старые промышленные районы зачастую имеют устаревшую индустриальную структуру хозяйства. В прошлые годы они относились к числу высокоразвитых, но под воздействием научно-технической революции бывшие ранее передовыми отрасли пришли в упадок и не могут более определять экономический рост регионов.Например, в Великобритании к таким регионам относятся Уэльс, Шотландия,Северный район Англии, Северная Ирландия, Корнуолл, Мерсейсайд. В Бельгии — это районы каменноугольной и металлургической промышленности; в США — некоторые штаты Новой Англии «а северо-востоке страны, где была развита текстильная промышленность. Во второй половине XX в. в этих районах была поставлена задача переориентации промышленности на развитие новых, передовых производств, сопровождаемой модернизацией инфраструктуры и переквалификацией рабочей силы. Это можно было сделать лишь при активном участии государства, применившего широкие налоговые льготы и другие методы финансового воздействия.

Так, Великобритания, Франция, Италия, Нидерланды, Норвегия использовали государственные инвестиции в подлежащих развитию районах, субсидии и займы  целевого назначения, размещение там  предприятий национализированных отраслей, строительство производственных зданий широкого назначения, которые сдаются в аренду или продаются предпринимателям на благоприятных финансовых условиях с временным освобождением от налога на собственность.

В Германии крупные налоговые  льготы получают фирмы, инвестирующие капитал в восточные земли и на границе с ними. Поддерживается налоговыми льготами Рурская область, где расположена сталелитейная промышленность.Стимулируется развитие современных отраслей промышленности в сельской местности. Старинные кварталы города Любека, например, были сохранены благодаря тому, что фирмы, занимающиеся их реставрацией, получили крупные налоговые льготы.

Для оживления экономической деятельности используются такие формы финансового  воздействия, как субсидирование капитальных  вложений в промышленность, субсидирование цен в виде льготных тарифов на электроэнергию и воду для отдельных районов, льготные условия кредитования — займы под низкий процент, долгосрочные займы, дотации по кредитам.

В некоторых странах, например в  Германии, во Франции, на территориях ряда муниципалитетов введена специальная бюджетная надбавка за каждое вновь созданное рабочее место наряду с применением налоговых льгот. Местные органы управления несут немалую долю расходов по подготовке рабочей силы для новых отраслей хозяйства. Кроме того, предприятия, самостоятельно организующие подготовку и переподготовку своих рабочих, служащих и специалистов, пользуются налоговыми льготами.

Финансовое воздействие на развитие экономики может быть не только стимулирующим, но и сдерживающим. Эта необходимость возникает, прежде всего, для регулирования развития районов с высокой концентрацией производства и населения. Чрезмерная концентрация населения и хозяйственной активности ведет к обострению проблем окружающей природной среды, народонаселения,ресурсообеспечения и др. Задача ограничения возникла раньше всего в Великобритании и во Франции. Здесь повлияла моноцентрическая структура, где доминирует один город (район) во главе иерархии городов и агломераций. В Японии сильно перенаселен район Токайдо, в котором расположены три крупнейших муниципалитета: Токио, Нагоя, Осака.

В основе сдерживающих мер со стороны  государства и местных органов управления лежит дополнительное налогообложение или лицензирование предпринимательской деятельности. Дополнительное налогообложение в таких случаях практикуется в Нидерландах, Японии. Введение стабилизационных налогов применяется в Германии. Упор на лицензирование делается в Великобритании,Франции, Италии. При этом лицензирование также следует рассматривать в виде дополнительного местного налога — лицензионного сбора. В Японии проблема решается главным образом манипулированием ставками земельного налога.

Повышение налогов в той или  иной форме оказывается наиболее эффективным и надежным средством, когда нужно сдержать слишком  «горячую»конъюнктуру. Другое средство — отмена налоговых льгот.

Иногда введение новых налогов  преследует только регулирующие цели. Классическим примером может служить  введенный в начале XX в. в Германии и сохранившийся там до сих пор налог на уксусную кислоту. Его породила необходимость создать искусственную уксусную кислоту и прекратить расходовать на эти цели вино.Денежные поступления от данного налога едва-едва покрывали расходы на его взимание.Однако техническая задача была решена и регулирующая экономическая цель достигнута. Налог сохраняется как историческая реликвия, принося сегодня бюджету Германии лишь несколько миллионов марок.

Более современный пример по той  же Германии — решение с помощью роста налога уже не экономической, а социальной задачи. После резкого увеличения акциза на табак некурящих стало значительно больше, чем в ходе длительной пропагандистской кампании о вреде курения.

Через налоги в западных странах решаются и проблемы экологии. В свое время промышленность Германии оказывала сопротивление решению об оснащении автомобилей катализаторами. Тогда был резко снижен налог на автомобили, оснащенные ими. Понижен акцизный сбор на те виды бензина, которые используются автомашинами с катализаторами. Наряду с этим увеличен акциз на сорта бензина, содержащие свинец и другие добавки и применяющиеся в старых двигателях. Так «компенсировались» дополнительные расходы на катализаторы.

Сегодня в Германии налог на автомобили зависит также от двух факторов: объема цилиндра, т.е. мощности двигателя, и наличия (отсутствия)катализатора. При объеме цилиндра двигателя 100 кубических дециметров владелец автомобиля с катализатором уплачивает 13 марок 20 пфеннигов, без катализатора —30 марок. Владельцы менее мощных машин, оснащенных катализатором, от налога освобождены.

Дифференцированные налоги на автотранспорт, учитывающие экологическую чистоту двигателя, применяются еще с 70-х гг. в США, а теперь практически повсеместно.

Государство осуществляет финансовое воздействие на развитие экономики и через ценообразование. Например, в странах Европейского экономического валютного и политического союза (ЕС) закупочные Цены на сельскохозяйственную продукцию устанавливаются отнюдь не только рыночными методами, но и зачастую директивно руководящими органами ЕС, расположенными в Брюсселе. Причем поддерживается достаточно высокий уровень цен, значительно превышающий фактическую себестоимость производства продукции. Этим достигаются Две цели: первая —поддержка фермеров; вторая — эффективность использования продовольственных продуктов. Благодаря искусственно поддерживаемым высоким ценам они расходуются экономно, спрос не превышает реальной потребности, что позволяет образовать даже некоторые излишки, во всяком случае не допустить дефицита.

Во многих странах местные органы управления регулируют цены^на продукцию отраслей общественного пользования. Необходимость Регулирования цен даже при свободе рынка обусловливается потребностями общественного производства, нуждающегося в данной продукции по умеренным тарифам. Основной принцип регулирования заключается в ограничении нормы прибыли предприятий отраслей общественного пользования до5-7 % на основной капитал. В США, например, комиссии штатов могут вводить новые тарифы на подобную продукцию (в частности, воду, электроэнергию и пр.), если норма прибыли компании превышает установленный уровень. Аналогичное положение в Германии, Японии. Местные органы управления регулируют цены на коммунальные услуги, устанавливая их предельный размер по отдельным регионам.

Следует отметить еще одно обстоятельство. Экономикаразвитых стран основывается на свободе предпринимательской деятельности.Конкурентно-рыночный механизм регулирует распределение ресурсов и обеспечивает установление равновесных цен на уровне, отражающем затраты на производство товаров и с учетом средней нормы прибыли. Как это происходит? В условиях конкуренции на рынке компании не могут устанавливать произвольные цены на свои товары и услуги. Они должны учитывать цены, назначаемые другими фирмами и предприятиями, предлагающими аналогичную продукцию или услуги. Конкурентный рынок дает потребителю возможность выбора, и это его главнейшее свойство. В ходе борьбы за покупателя цены начинают снижаться до уровня, приближающегося к издержкам производства.

Однако при возникновении монополий  рыночный механизм не срабатывает,что может приводить к неэффективному распределению и использованию ресурсов и росту цен. Например, Германия до окончания второй мировой войны была страной крупных картелей, обладающих огромной экономической и политической мощью.Монополии ощутимо чувствовались и в хозяйственной жизни США.

Теоретически монополия возникает в том случае, если на рынке оказывается один поставщик товара. На таком рынке конкуренция отсутствует,поскольку конкурентов попросту нет. Монополист обеспечивает рынок полностью.Он может назначить любую цену за свой товар или поставлять его в любом количестве. Сделать и то, и другое одновременно не получится, поскольку будет влиять ограничительное действие спроса при повышении цен.

Образование монополий может происходить  в силу различных причин. Например, жесткая конкуренция вытесняет с рынка более слабые и менее эффективно работающие фирмы, и этот процесс идет до тех пор, пока в отрасли не станет доминировать одна компания. Другой путь — это последовательные слияния и поглощения нескольких крупных компаний в данной отрасли. Монополия может быть образована, как широко практиковалось в довоенной Германии, созданием картеля:независимые ранее компании подписывают соглашение о цене и квотах производимой продукции. Одним из видов мирового картеля является Организация стран —экспортеров нефти (ОПЕК). В Великобритании существует Совет продавцов молока.Наконец, монопольное положение на рынке могут занимать владельцы месторождений редких природных ресурсов.

В некоторых случаях монополия может быть установлена и государством.В отдельных отраслях конкуренция приведет только к дублированию затрат на дорогостоящее оборудование и общему снижению эффективности хозяйства.Например, в электроэнергетике, водоснабжения городов, телефонной связи, газовой промышленности, железнодорожном транспорте конкуренция потребовала бы прокладки нескольких сетей кабелей, трубопроводов, железных дорог и т. д. Однако при государственном допущении и даже создании монополий необходимо бороться с их негативными последствиями.

В США понятие «монополия» применяется к фирме или к группе фирм, обладающих таким влиянием на конкретном рынке, которое позволяет подавлять конкуренцию, регулировать объем и условия поставок и фиксировать цены, нанося ущерб потребителю. При этом абсолютный размер хозяйственной единицы не предопределяет ее монопольные позиции в отрасли или на рынке. Фирма независимо от ее величины является монополией, если ей принадлежит подавляющая часть продаж на конкретном товарном рынке или на географическом рынке.

Ограничение негативных последствий  деятельности монополий ведется по нескольким направлениям. Среди них —прогрессивное налогообложение доходов фирм, налоги на сверхприбыль. Во всех практически странах действует антитрестовское законодательство. Например,законы Германии устанавливают правила конкуренции и создают благоприятные условия для развития свободной конкуренции. Так, законодательно запрещены договоры о ценах между предпринимателями. Правомочность слияния различных предприятий определяется федеральным ведомством по картелям на основании заключения независимой комиссии из ученых и экономистов, ибо в фундаменте рыночных отношений должна лежать свободная конкуренция. К этим же мерам относится повсеместная поддержка предприятий малого бизнеса.

Жесткое антитрестовское законодательство действует в США, Японии. При этом законы о конкуренции, как правило, не распространяются на инфраструктурные отрасли:транспорт, банковское дело, коммунальные службы (снабжение водой и энергией).Зачастую не затрагивают они и добывающую промышленность — добычу угля,производство стали, в определенной мере сельское хозяйство (Германия). В этих отраслях государство регулирует объемы, цены, доступ на рынок. Считается, что здесь конкуренция не может обеспечить успешное выполнение возложенных на данные отрасли функций. В этих отраслях велик удельный вес государственных предприятий, поскольку главное для них не прибыль, а удовлетворение потребностей общества

5.5. Налоги и налогообложение в конституциях разных стран

Вопросы налогообложения, начиная с XV века,неизменно остаются в ряду ключевых проблем конституционной экономики. Первенство Флорентийской коммуны-республики вXV веке во многом было предопределено прогрессивной системой налогообложения, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста объекта налогообложения,и высокой налоговой дисциплиной граждан. Одним из основных итогов буржуазной революции в Англии (XVII век) стало утверждение принципа "нет налогов без народного представительства". Под тем же лозунгом начиналась американская революция против колониального гнета Великобритании. В результате многовековой борьбы конституции практически всех государств закрепили за парламентом исключительное правоустанавливать налоги.