Внутрифирменное планирование на примере ОАО "Газпром нефть Тюмень"

 

Для расчет эффективности от внедрения новых погружных насосов используется следующая методика:

1. Расчет затрат на ремонт оборудования:

З = Рем*Срем,,                                               (3.1)

2. Расчет нормы амортизации оборудования

Н=(1/t)*100%,                                                (3.2)

где t – срок службу оборудования (в данном случае 17 лет)

3. Расчет амортизации оборудования

А = (Сн*Н)/100,                                              (3.3)

4. Расчет издержек на текущий ремонт (ТР) оборудования

ТР = (А*30%)/100,                                            (3.4)

5. Расчет издержек на электроэнергию

Э = Qпер*P*Уд.рас.э/э,                                     (3.5)

6. Расчет заработной платы (за год):

ЗПгод = ЗПмес*Ч*12*Соц.страх,                            (3.6)

7. Расчет экономии с учетом всех затрат:

Изм.З = З1 – З0,                                              (3.7)

 

Таблица 3.6

 

Эффективность замены отработавших погружных насосов на более экономичные насосы Red Jacket

Показатель	Единицы измерения	До внедрения мероприятия	После внедрения мероприятия	Абсолютное изменение
Амортизационные отчисления	Тыс.руб.	0	567	567
Затраты на э/э	Тыс.руб.	3899,9	3732,6	-549,8
Зарплата	Тыс.руб	780	390	-390
Издержки на текущий ремонт	Тыс.руб	0	170,1	170,1
Затраты на ремонт оборудования	Тыс.руб.	1137,6	568,8	-568,8
Общая сумма экономии	Тыс.руб.	-389

 

Затраты на покупку оборудования составят 9265 тыс.руб. За счет внедрения мероприятия удастся сократить затраты на электроэнергию (на 549,8 тыс.руб.), на зарплату персоналу (на 390 тыс.руб.) и затраты на ремонт оборудования  на 568,8 тыс.руб. за счет снижения количества проводимых ремонтов.

С учетом увеличения амортизационных отчислений от закупки новых насосов сокращения затрат от внедрение новых нагнетательных насосов составит 389 тыс.руб. за счет снижения затрат на  электроэнергию, зарплату, затраты на ремонт оборудования. Окупаемость капитальных вложений составит 1 год.

Эффективность применения новой технологии очистки резервуаров заключается в сокращении энергозатрат, трудовых и материальных затрат на очистку.

Таблица 3.7

 

Эффективность применения новой технологии очистки резервуаров

Показатель	До внедрения	После внедрения	Отклонение
Материальные затраты на очистку резервуаров и нефтехранилищ, тыс.руб.	12094	11185	-909
Трудовые затраты на очистку резервуаров и нефтехранилищ, тыс.руб.	484	441	-43
Отчисления в социальные фонды, тыс.руб	145,2	132,3	-12,9
Энергозатраты на очистку, тыс.руб.	4874	4299	-575
Итого экономия затрат за счет внедрения, тыс.руб.	1539,9

 

 

За счет внедрения новой системы очисток резервуаров и нефтехранилищ материальные затраты сократятся на 909 тыс.руб., затраты на оплату труда – на 43 тыс.руб., отчисления на социальные нужды – на 12,9 тыс.руб. В целом за счет внедрения мероприятия удастся добиться сокращения затрат на 1539,9 тыс.руб. Данное мероприятие не потребует дополнительных затрат на внедрение.

Оборудование резервуаров новой системой контроля запасов TLS – 2 позволит сократить 10 операторов системы управления запасами.

Таблица 3.8

 

Эффективность оборудования резервуаров новой системой контроля запасов TLS – 2

Показатель	До внедрения	После внедрения	Отклонение
Стоимость системы TLS – 2, тыс.руб.	0	3542	3542
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	0	212,52	212,2
Численность операторов системы управления запасами, чел.	32	22	-10
Среднегодовая оплата труда одного рабочего, тыс.руб./чел	341	341	0
Затраты на оплату труда, тыс.руб.	10912	7502	-3410
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	3273,6	2250,6	-1023
Итого экономия затрат за счет внедрения, тыс.руб.	4433

 

 

Стоимость предлагаемой системы контроля запасов составляет 3542 тыс.руб. ЗА счет внедрения экономия затрат на оплате труда составит 3410 тыс.руб., на отчисления в социальные фонды – 1023 тыс.руб. Таким образом, общая экономия от внедрения мероприятия составит 4433 тыс.руб. без учета амортизации и стоимости оборудования.

Эффективность создания единого Центра управления запасами заключается в сокращении запасов нефтепродуктов за счет оптимизации из норм и сокращении транспортных расходов и расходов на хранение излишних запасов.

Таблица 3.9

 

Эффективность создания единого Центра управления запасами нефтепродуктов

Показатель	До внедрения	После внедрения	Отклонение
Количество работников Центра управления запасами, чел	0	25	25
Затраты на оплату труда работников Центра, тыс.руб.	0	2970	2970
Отчисления в социальные фонды, тыс.руб.	0	891	891
Затраты на транспортировку запасов нефтепродуктов, тыс.руб.	36166	30060	-6106
Арендные платежи , тыс.руб.	7198	3309	-3889
Итого экономия затрат ща счет внедрения, тыс.руб.	9995

 

 

Численный состав Центра управления запасами нефтепродуктов составит 25 чел., затраты на оплату труда составят 2970 тыс.руб., отчисления в социальные фонды 891 тыс.руб.

В результате внедрения мероприятия сократятся затраты на транспортировку излишних запасов на 6106 тыс.руб., на арендные платежи – на 3889 тыс.руб.

 

2. Расчет балансовой прибыли предприятия

 

Прибыль на предприятии может быть получена за счет различных видов деятельности. Конечным финансовым результатом хозяйственной деятельности предприятия является балансовая прибыль.

Балансовая прибыль — это сумма прибылей (убытков) предприятия как от реализации продукции, так и доходов (убытков), не связанных с ее производством и реализацией.

Балансовая прибыль как конечный финансовый результат выявляется на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций предприятия и оценки статей баланса.

Балансовая прибыль включает три элемента:

1. прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг;
2. прибыль (убыток) от реализации основных фондов, их прочего выбытия, а также от реализации иного имущества предприятия;
3. финансовые результаты от внереализационных операций.

Балансовая прибыль (Пб) может быть определена по формуле:

Пб = ± Пр ± Пи ± Пв.о,

где Пр — прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг;

Пи — прибыль (убыток) от реализации имущества предприятия;

Пв.о. — доходы (убытки) от внереализационных операций.

 

Таблица 3.10

 

Результирующие показатели деятельности предприятия в плановом периоде

Показатель	Отчетный период	Плановый период	Отклонение	Темп роста, %
Объем реализации нефтепродуктов, т	485499	509774	24275	105,00%
Выручка от реализации нефтепродуктов, тыс.руб.	23277280	24458620,5	1181340,5	105,08%
Себестоимость продаж, тыс.руб.	20462700	23654611	3191910,8	115,60%
Издержки обращения, тыс.руб.	2029522	2154732	125210	106,17%
Прибыль от реализации, тыс.руб.	785058	804009,7	18951,7	102,41%
Балансовая прибыль, тыс.руб.	704895	728794,7	23899,7	103,39%
Чистая прибыль, тыс.руб.	623565	663886,7	40321,7	106,47%
Затраты на 1 тонну реализованных нефтепродуктов, руб/т	4,18	4,22	0,046	101,11%
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб	0,087	0,088	0,0009	101,04%
Окупаемость затрат (прибыль на 1 руб. затрат)	38,681916	39,129663	0,44	-

 

 

В плановом периоде объем реализации нефтепродуктов возрастет на 5% в связи с плановым увеличением объема продаж. При неизменных ценах на нефтепродукты выручка от реализации составит 24458621 тыс.руб. и увеличится на 5,1% или на 1181341тыс.руб. Издержки обращения увеличатся на 125210 тыс.руб. или 6,17%. Однако при этом выросло значение окупаемости затрат. Темп роста издержек ниже темпа роста прибыли. Прибыль от реализации в плановом периоде увеличится на 18951,7 тыс.руб. или на 2,41%. Также вырастет балансовая прибыль на 23899,7 тыс.руб. Эффективность затрат предприятия повысится, о чем свидетельствует снижение затрат на 1 тонну реализованных нефтепродуктов на 1,11% и затрат на 1 рубль товарной продукции на 1,04%.

Таким образом, предложенная программа мероприятий будет эффективной. На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о целесообразности применения разработанных мероприятий по повышению размера прибыли предприятия.

 

3. Проект плана использования прибыли предприятия

 

Главное требование, которое предъявляется сегодня к системе распределения прибыли, остающейся на предприятии, заключается в том, что она должна обеспечить финансовыми ресурсами потребности расширенного воспроизводства на основе установления оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление.

При распределении прибыли, определении основных направлений ее использования прежде всего учитывается состояние конкурентной среды, которая может диктовать необходимость существенного расширения и обновления производственного потенциала предприятия. В соответствии с этим определяются масштабы отчислений от прибыли в фонды производственного развития, ресурсы которых предназначаются для финансирования капитальных вложений, увеличения оборотных средств, обеспечения научно-исследовательской деятельности, внедрения новых технологий, перехода на прогрессивные методы труда и т.п.

Под распределением прибыли понимается порядок и направления ее использования, определяемый законодательством, целями и задачами предприятия, интересами учредителей — собственников предприятия. Распределение прибыли основывается на следующих принципах:

1. выполнение обязательств перед государством;
2. обеспечение материальной заинтересованности работников в достижении наивысших результатов при наименьших затратах;
3. накопление собственного капитала, обеспечивающего процесс непрерывного развития бизнеса;
4. выполнение обязательств перед учредителями, инвесторами, кредиторами и др.