Экономико-статистический анализ выпуска и реализации продукции на ЗАО «Поддорский маслодельный завод»

Из  данного анализа видно, что предприятие в течение 2007 и 2008гг., значительно изменило ассортимент выпускаемой продукции. Удельный вес в структуре выпуска продукции распределился следующим образом: наибольший удельный вес составляеткак в 2007году, так и в 2008году спред растительно-жировой Славянский 72,5% , за ним идет спред растительно-сливочный Поддорский 72,5%, 82,5%.

По данным, представленным в таблице 11, можно сказать, что наименьший удельный вес в структуре выпускаемой продукции составляют  молоко фляжное пастеризованное 0,03% и 0,02% соответственно. Следует также отметить, что в 2008 году появилось много новых видов в составе выпускаемой продукции, но предприятие полностью прекратило производство творога. В основном по всем видам продукции незначительно изменился удельный вес в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Наибольшие колебания произошли в производстве спреда растительно-сливочного Поддорский 82,5% в сторону уменьшения с 22,74% до 7,46 % .

Данный анализ свидетельствует о том, что на предприятии ведется работа по определению покупательского спроса, иначе не было бы таких переходов как появление новых видов спредов, масла и прекращение выпуска той  продукции, которая не имеет сбыта. 

Наглядно  структура готовой продукции по ассортименту в 2007 и 2008гг. представлена на рисунке 10.

Рисунок 10 - Структура готовой продукции по ассортименту в 2007 и 2008гг.,%

 

 

 

3.3 Анализ выполнения обязательств по отгрузке готовой продукции

Рассмотрим отгрузку готовой продукции на ЗАО «Поддорский маслодельный завод»  за  2008 год по ассортименту продукции с выявлением отклонения и  % выполнения договоров по отгрузке в таблице 12.

Таблица 12 - Отгрузка готовой  продукции на предприятии за 2008год

Ассортимент продукции	Отгружено продукции по договорам, тонн	Фактически отгружено продукции, тонн	Отклонение (+, - )	Выполнение отгрузки,%
1	2	3	4	5
Масло Крестьянское 72,5%	128000	129800	1800	101,4
Масло 82,5%	500	500	-	100,0
Спред растительно-жировой Славянский  56 %	28000	28000	-	100,0
Спред растительно-жировой Славянский 66 %	236000	235000	-1000	99,6
Спред растительно-жировой Славянский72,5%	1132400	1132400	-	100,0
Спред растительно-жировой Славянский 78 %	60500	60400	-100	99,8
Спред растительно-жировой Славянский 82,5%	385000	385000	-	100,0
Продолжение таблицы 12
1	2	3	4	5
Спред растительно-сливочныйПоддорский 67%	50200	50400	200	100,4
Спред растительно-сливочный Поддорский 72,5%	470000	470000	-	100,0
Спред растительно-сливочныйПоддорский 82,5%	149300	149300	-	100,0
Спред растительно-сливочныйСтарокрестьянский 72%	93900	93900	-	100,0
Молоко фляжное пастеризованное 2,5%	4852	4852	-	100,0
Сыр обезжиренный	21613	21613	-	100,0
Итого	2778965	2779865		100,03

По данным, предоставленным в таблице, можно сказать, что отгрузка готовой продукции по всему ассортименту в  основном составляет 100%. Однако, мы видим незначительные отклонения в сторону недовыполнения по отгрузке такой продукции как спред растительно-жировой «Славянский» 66% на 1000 тонн с выполнением плана отгрузки на 99,6%, «Славянский» 78% на 100 тонн  с выполнением плана отгрузки на 99,8%.По двум наименованиям это маслокрестьянское 72,5% и спред растительно-сливочный Поддорский 67% фактическая отгрузка превысила 1800 и 200 тонн соответственно. В процессе поставки данной продукции заключались дополнительные соглашения с покупателями. В общем объеме отгруженная продукция составила 100,03%. Это значит, что предприятие даже при условии недопоставки какой-то продукции свои обязательства по отгрузке продукции выполнило.

Также можно проанализировать выполнение договорных обязательств в разрезе покупателей. Сделаем данный анализ и представим полученные данные в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ выполнение обязательств в разрезе  покупателей за 2008 год

Покупатели	Отгрузка продукции по договорам,тонн	Фактически отгружено, тонн	Отклонение (+, - )	Выполнение отгрузки, %
ООО «Славяник»	1768000	1768900	900	100,05
ООО «Колос»	850000	850000	-	100,0
Индивидуальный предприниматель Торанян Г.Г.	53000	53000	-	100,0
Фирма «СЭНН»	37965	37965	-	100,0
Индивидуальный предприниматель Львов А.Т.	70000	70000	-	100,0
Итого	2778965	2779865	900	100,05

Таким образом, основным покупателем  готовой продукции (масла, спредов, сыра) на Поддорском маслодельном заводе является  ООО «Славяник», с которым заключены договора на поставку 1768000 тонн продукции. Заводом данные обязательства не только выполнены, но фактически отгружено продукции на 900  тонн больше. Со всеми другими покупателями  договорные обязательства выполнены на 100%. На основании этих данных мы можем сделать вывод, что продукция завода пользуется спросом.

Отобразим графически данные, взятые из таблицы 13 о фактически отгруженной продукции и выявим у каких покупателей производимая на ЗАО «Поддорский маслодельный завод» продукция больше всего пользуется спросом, а у каких меньше.

Рисунок 11 – Спрос готовой продукции в разрезе покупателей

Рассмотрим анализ обязательств по отгрузке продукции за декабрь 2008 года в разбивке по видам продукции и потребителям в таблице 14.

Таблица  14 - Анализ выполнения договорных обязательств  по отгрузке продукции за декабрь 2008 г., тыс. руб.

Вид продукции	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
1	2	3	4	5	6
Масло	ООО «Славяник»	330,8	330,8	-	330,8
	ООО «Колос»	157,0	157,0	-	157,0
	И. П. Торанян Г.Г.	18,0	18,0	-	18,0
	Фирма «СЭНН»	13,5	13,5	-	13,5
	И. П. Львов А.Т.	9,6	9,6	-	9,6
Продолжение таблицы 14
1	2	3	4	5	6
Спреды растительно-сливочные	ООО «Славяник»	1688,0	1688,0	-	1688,0
	ООО «Колос»	1300,0	1300,0	-	1300,0
	И. П. Торанян Г.Г.	-	-	-	-
	Фирма «СЭНН»	15,0	15,0	-	15,0
	И. П. Львов А.Т.	8,1	8,1	-	8,1
Спреды растительно-жировые	ООО «Славяник»	1803,2	1803,2	-	1803,2
	ООО «Колос»	-	247,8	-	-
	И. П. Торанян Г.Г.	-	-	-	-
	Фирма «СЭНН»	-	-	-	-
	И.П. Львов А.Т.	-	-	-	-
Молоко	ООО «Славяник»	-	-	-	-
	ООО «Колос»	-	-	-	-
	И.П. Торанян Г.Г.	1,2	1,2	-	1,2
	Фирма «СЭНН»	0,5	0,5	-	0,5
	И.П. Львов А.Т.	0,8	0,8	-	0,8
Сыр	ООО «Славяник»	1,3	1,3	-	1,3
	ООО «Колос»	0,625	0,625	-	0,625
	И.П. Торанян Г.Г.	-	-	-	-
	Фирма «СЭНН»	-	-	-	-
	И.П. Львов А.Т.	-	-	-	-
Итого		5347,625	5595,425	-	5347,625

По данным таблицы можно сделать вывод, что в декабре  все обязательства перед покупателями были исполнены и недопоставленный товар за октябрь и ноябрь ООО «Колос» был также отгружен. Более подробный  анализ  поставок в течение 2008 года можно рассмотреть в таблице15.

Таблица 15  - Анализ выполнения договорных обязательств ЗАО «Поддорский маслодельный завод » за 2008 год по месяцам, тыс. руб.

Месяц	План поставки продукции		Недопоставка продукции		Выполнение плана поставки, %
	за месяц	с начала года	за месяц	с начала года	за месяц	с начала года
1	2	3	4	5	6	7
Январь	6670,4	6670,4	70,3	70,3	98,9	98,9
Февраль	3800,1	10470,5	-	-	101,8	100,0
Март	5865,3	16335,8	-	-	100,0	100,0
Апрель	6850,0	23185,8	30,2	30,2	99,5	99,9
Май	6380,2	29566,0	-	-	100,5	100,0
Июнь	6835,3	36401,3	-	-	100,0	100,0
Июль	7010,0	43411,3	-	-	100,0	100,0
Август	7000,0	50411,3	-	-	100,0	100,0
Сентябрь	8800,1	59211,4	-	-	100,0	100,0
Октябрь	6600,0	65811,4	60,3	60,3	99,1	99,9
Ноябрь	8900,0	74711,4	187,5	247,8	97,9	99,7
Декабрь	5347,625	80059,025	-	-	100	100

 

Для наглядности отобразим данные таблицы 15 рисунком 12.

Рисунок 12 - Выполнение договорных обязательств ЗАО «Поддорский маслодельный завод » за 2008 год по месяцам,%

Можно сделать вывод, что в январе месяце недопоставка продукции составила 70,3 тыс. рублей. В апреле недопоставка продукции составила 30,2 тыс. рублей, в октябре 60,3 тыс. рублей и ноябре месяце 187,5 тыс. рублей. Причем нарастающим итогом с начало года за ноябрь недопоставки составили 247,8 тыс. рублей – это невыполнение плана двух месяцев. Проблемы недопоставки   продукции перекрывается большим выпуском продукции в следующем периоде.

Воспользовавшись данными таблицы 15 о плановых поставках продукции по месяцам за 2008 год, выполним аналитическое выравнивание ряда.

Для начала выявим тенденцию плана поставки продукции методом сглаживания  с помощью трехчленной скользящей средней. Результаты расчетов представим в виде таблицы.

Таблица 16 – Тенденция плана поставки продукции ЗАО «Поддорский маслодельный завод» по месяцам за 2008 год

Месяца	t	План поставки за месяц, тыс.руб. y	Скользящие средние, тыс.руб.,  yi
1	2	3	4
Январь	1	6670,4	-
Февраль	2	3800,1	(6670,4+3800,1+5865,3)/3 = 5445,3
Март	3	5865,3	(3800,1+5865,3+6850,0)/3 = 5505,1
Апрель	4	6850,0	(5865,3+6850,0+6380,2)/3 = 6365,2
Май	5	6380,2	(6850,0+6380,2+6835,3)/3 = 6688,5
Июнь	6	6835,3	(6380,2+6835,3+7010,0)/3 = 6741,8
Июль	7	7010,0	(6835,3+7010,0+7000,0)/3 = 6948,4
Август	8	7000,0	(7010,0+7000,0+8800,1)/3 = 7603,4
Сентябрь	9	8800,1	(7000,0+8800,1+6600,0)/3 = 7466,7
Октябрь	10	6600,0	(8800,1+6600,0+8900,0)/3 = 8100,0
Ноябрь	11	8900,0	(6600,0+8900,0+5347,6)/3 = 6949,2
Декабрь	12	5347,6	-