Анализ платежеспособности предприятия и оценка вероятности банкротства

В 1998г. "99 ЗАТО" возглавил Валерий Александрович Крыгин, который и по сей день - генеральный директор предприятия.

 На данный момент основной деятельностью завода являются конструирование, разработка и изготовление радиоэлектронной аппаратуры, ремонт гироскопических приборов.

Ведется плодотворная работа с заводами военно-промышленного  комплекса, осуществляется сотрудничество с различными вузами и научно-исследовательскими институтами, выпускается эксклюзивная продукция, не только для военных нужд страны, но и на общепромышленные потребности. Например, ультразвуковые и магнитные дефектоскопы, которые успешно зарекомендовали себя и в Газпроме, и в нефтяных компаниях, и у железнодорожников.

За последние три  года наблюдается устойчивый рост выпуска  изделий, в связи с чем, растет благосостояние трудящихся, заработная плата, которая в последнее время выплачивается регулярно. На предприятии существуют трудовые династии.

 ФГУП "99 ЗАТО" рекламируется  практически на всех международных  авиационных салонах: во Франции  (в Ля-Бурже), на Московском Авиационно-Космическом Салоне (МАКС) в Жуковском и др.

 

2.2. Анализ основных  технико-экономических показателей деятельности предприятия

 

Анализ и диагностика  основных технико-экономических показателей  деятельности предприятия позволяет  дать оценку эффективности его функционирования, конкурентоспособности и финансовой устойчивости. Для общей оценки используются показатели, приведенные в таблице 1.

  Проанализировав  данные таблицы, можно сказать  о том, что коллектив предприятия  справился с выполнением плана  по производству продукции. Такие  показатели как валовая, товарная  и реализованная продукция в  динамике увеличиваются. Следует заметить, что показатели товарной и реализованной продукции неодинаковы. Это говорит о структурных сдвигах в ассортименте и изменении остатков продукции на складе. Разница в объемах товарной и валовой продукции вызвана изменением объемов продукции в незавершенном производстве.  

                                                                                                 Таблица 2.1.

Основные технико-экономические  показатели деятельности предприятия

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.		Темпы роста, %
			План	Факт	к плану	к 2009г.	к 2008г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем валовой продукции, тыс. руб.	422 544	427 555	431 588	437 877	101,46	102,41	103,63
Объем товарной продукции, тыс. руб.	419 588	420 115	422 690	423 655	100,23	100,84	100,97
Объем реализованной  продукции, тыс. руб.	421 233	425 033	430 540	436 363	101,35	102,67	103,59
Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	379 889	378 758	377 145	376 626	99,86	99,44	99,14
Среднесписочная численность  ППП, чел.	587	590	591	591	100,00	100,17	100,68
Производительность труда  ППП, тыс. руб./чел.	719,84	724,67	730,27	740,91	101,46	102,24	102,93
Среднемесячная заработная плата ППП, руб.	20,15	20,31	20,585	20,68	100,46	101,82	102,63
Затраты на руб. товарной продукции, руб.	0,905	0,901	0,892	0,888	99,63	98,61	98,19
Прибыль от продаж, тыс. руб.	41 314	46 275	53 395	59 737	111,88	129,09	144,49
Рентабельность продаж, %	9,81	10,89	12,40	13,69	110,38	125,74	139,48
Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	47 425	47 120	46 700	46 173	98,87	97,99	97,36
Уровень механизации  производства, %	81,1	81,4	81,6	81,8	100,25	100,49	100,86
Уровень прогрессивности  оборудования, %	5 691	5 796	5 978	6 003	100,42	103,57	105,48
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.	80,79	79,86	79,02	78,13	98,87	97,82	96,70
Фондоотдача, %	8,88	9,02	9,22	9,45	102,50	104,77	106,42

 

По плану в 2010 году доля НЗП в  общем объеме валовой продукции  должна была составлять 2,06%, а по факту  составила 3,25%. Это свидетельствует  о нерациональном составлении  графиков работы оборудования.

Рис.2.1. Соотношение темпов роста численности и производительности труда

 

Численность работников предприятия в динамике увеличилась  незначительно. Темпы роста численности  к 2009 и 2008 годам составили 100,17 и 100,68 % соответственно,  а темпы роста  производительности труда за эти же периоды соответственно 102,24 и 102,93 %.  Кроме этого темп роста численности к плану составил 100 %, а производительности труда – 101,46 %. Все это свидетельствует о том, что рост объемов производства был обеспечен интенсивными факторами, т.к. темпы роста численности ниже темпов роста производительности труда.

Следует отметить, что темпы роста  производительности труда выше темпов роста средней заработной платы  работников. Разница в показателях  составляет 1, 0,42 и 0,3 % за 2010, 2009 и 2008 годы соответственно. Это означает, что рост объемов продукции был осуществлен при правильных соотношениях темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Показатели фондоотдачи, прибыли  от продаж и рентабельности увеличиваются в динамике, а себестоимость реализованной продукции снижается. Исходя из этого, можно сделать вывод, что результаты деятельности предприятия повысили его финансовую устойчивость. Для достижения этого были приняты меры по снижению трудоемкости продукции, по увеличению выпуска продукции на руб. заработной платы, а также повышение уровня механизации производства.

Достигнутые показатели в полной мере отражают усилие предприятия по совершенствованию  организации производственной и  трудовой деятельности, а также предопределяют его финансовую, производственную и экономическую устойчивость.

 

 1.3. Анализ объема, качества и конкурентоспособности продукции

 

Количественные задания по выпуску  предприятием изделий, предусмотренных  номенклатурой, является заданием по ассортименту.

План по ассортименту считается  выполненным, только в случае если по каждой ассортиментной позиции план выполнен на 100%.

Сбалансированный ассортимент  обладает следующими признаками:

1. Полное использование производственной мощности в соответствующей продукции;
2. Эффективная программа сбыта продукции, наличие надежных клиентов и продавцов;
3. Снижение постоянных затрат по сравнению с конкурентами;
4. Минимальные запасы материалов и готовой продукции.

                                                                                                                               Таблица 2.2.

Ассортимент выпущенной продукции  в 2010 году

Наименование  изделий	Объем товарной продукции			Засчитывается в пределах плана, тыс. руб.	Выполнение  плана по ассортименту, %
	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	Выполнен, %
1	2	3	4	5	6
Статор ПБ6.667.058-01	31 279	31 279	100,00	31 279	×
Подшипник 5-456904	25 784	26 117	101,29	25 784	×
Хомут 2	28 320	28 320	100,00	28 320	×
Винт А.М2-6gх5.109.30	35 083	35 411	100,93	35 083	×
Накладка А.741128.016	30 011	30 101	100,30	30 011	×
Прокладка ПБ8.685.674	32 547	32 547	100,00	32 547	×
Втулка ПБ8.257.131	68 898	66 610	96,68	66 610	×
Шайба 2БрКМц3-1	53 682	54 112	100,80	53 682	×
Продолжение таблицы 2.2.
1	2	3	4	5	6
Шайба 3БрКМц3-1	41 424	43 304	104,54	41 424	×
Корпус А.301121.015	38 465	38 465	100,00	38 465	×
Гироузел А.402164.018	36 351	36 541	100,52	36 341	×
Прочее	846	848	100,24	846	×
ИТОГО:	422 690	423 655	100,23	420 392	99,46

 

В анализируемом году фактический объем товарной продукции незначительно превышает план на 0,23 %. Несмотря на это, по изделию Втулка ПБ8.257.131 план недовыполнен на 3,32 %. Это обусловлено поломкой основного технологического оборудования и нерациональным планированием поставки материалов. Одновременно с этим имеет место перевыполнение плана по ассортименту по следующим категориям: Подшипник 5-456904 на 1,29 %, Винт А.М2-6gх5.109.30 на 0,93 %, Накладка А.741128.016 на 0,30 %, Шайба 2БрКМц3-1 на 0,80 %, Шайба 3БрКМц3-1 на 4,54 %, Гироузел А.402164.018 на 0,52 % и прочая продукция на 0,24 %. Перевыполнение является следствием роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

В целом выполнение плана  по ассортименту составляет 99,46 %. Предприятие  работает достаточно эффективно, но ассортимент не сбалансирован. Основная причина чего, составление плана без предварительного анализа рынка. Изделие Втулка ПБ8.257.131 востребовано рынком, следовательно, на него нужно обратить особое внимание.

Большое значение для целей исследования финансово-хозяйственной деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции.

Ритмичность производства продукции означает, что изготовление продукции и сдача ее на склад должны осуществляться в соответствии с графиком. Ритмичность производства имеет очень важное значение, так как в отчетном периоде продукция должна быть не только изготовлена, но и поставлена покупателям. Кроме того, ритмичность производства и реализации продукции необходимые условия своевременного осуществления организациями расчетов по своим платежным обязательствам.

Основные показатели ритмичности:

1. Прямые;
2. Косвенные.

К прямым относится коэффициент  ритмичности, который показывает удельный вес продукции, сданной без нарушения  графика. Он определяется как отношение  фактически выпущенной продукции в пределах плана к плановому выпуску продукции.

Коэффициент аритмичности характеризует долю недоданной продукции  в установленные плановые сроки. Определяется как 1 – коэффициент  ритмичности.

Объем недовыпущенной продукции  в связи с неритмичной работой:

ΔП_ар = К_ар * Σвып. по плану.

Косвенные – оплата простоев по вине хозяйственных субъектов, потери от брака, штрафы за недоданную продукцию.

Основные причины неритмичной  работы:

1. Трудности сбыта продукции;
2. Низкий уровень организации и технологии производства;
3. Недостаточное планирование и контроль.

                                                                                                                                 Таблица 2.3.

Ритмичность выпуска продукции

Кварталы	Выпуск продукции, тыс. руб.		Фактический объем, %		Зачтено в выполнении плана по ритмичности, тыс. руб.	Отклонение  фактического выпуска от плана, (+; -)
	План	Факт	К плану на квартал	К плану на весь объем
1	2	3	4	5	6	7
I	103 375	103 820	100,43	24,56	103 375	+ 445
II	105 582	105 918	100,32	25,06	105 582	+ 336
III	106 443	106 811	100,35	25,27	106 443	+ 368
IV	107 290	107 106	99,83	25,34	107 106	- 184
Итого	422 690	423 655	×	100,23	422 506	+ 965

 

К_р = 422 506 / 422 690 = 0,9996

Предприятие работает недостаточно ритмично. Первые три квартала предприятие работает в нормальном для него ритме, незначительно опережая план. В четвертом квартале наблюдается недовыполнение плана на 0,17 %. Причинами являются простои из-за внепланового ремонта основных средств и недостаточное стимулирование труда рабочих.

К_ар = 1 – 0,9996 = 0,0004

ΔП_ар = 0,0004 * 422 690 = 184

Объем недовыпущенной продукции  из-за неритмичной работы производства составил 184 тыс. руб.

К_вар = = 0,00304

Таким образом, на анализируемом  предприятии уровень ритмичности производства равен 0,9996 со средним отклонением по кварталам 0,304 %.