Оценка управления активами и пассивами ООО «Объединённые Энергосистемы»

 

1. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) http://sprbuh.systecs.ru/uchet/pbu/
2. «Знание финансов» www.knowfinance.ru
3. Электронная библиотека http://economy-ru.com
4. «Институт экономики и права Ивана Кушнира» www.be5.biz
5.   Электронная библиотека  http://finance-credit.biz
6. «Экономические вести» www.economicwind.ru
7. «Библиофонд»  www.bibliofond.ru
8. «Словарь по инвестициям и трейдингу»  www.lekof.ru
9. «Административно-управленческий портал» www.aup.ru
10. «Анализ финансового состояния предприятия» http://afdanalyse.ru
11. Электронная библиотека http://knigi-uchebniki.com
12. «Студопедия» http://studopedia.ru/
13. OtchetOnline - официальный агент Удостоверяющего Центра ОАО «ИнфоТеКС Интернет Траст» http://otchetonline.ru
14. «CleanBrain» http://cleanbrain.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

1. Приложение 1 «Показатели и методы анализа активов предприятия». Формулы
2. Приложение 2 «Показатели и методы анализа пассивов предприятия». Формулы
3. Приложение 3 «Бухгалтерский баланс ООО «Объединённые Энергосистемы» за период 2012 г»
4. Приложение  «Бухгалтерский баланс ООО «Объединённые Энергосистемы» за период 2013 г»
5. Приложение 5 «Отчет о финансовых результатах»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1 «Показатели и методы анализа активов предприятия». Формулы

 

 

1. Стоимость чистых активов предприятия  определяется по следующей формуле:

ЧА = А - ЗК (1)

где ЧА -стоимость чистых активов предприятия;

А - общая сумма всех активов предприятия по балансовой стоимости;

ЗК-общая сумма используемого заемного капитала предприятия.

2. Показатель рентабельности, как  частное от деления балансовой  прибыли на среднегодовые активы:

RА=ПБ:А (2)

где RА- рентабельность активов;

ПБ - балансовая прибыль;

А - среднегодовая сумма активов.

3. Показатель эффективности использования  активов 

Тн.п.= (Сумма незавершенного производства*Дни отчетного периода)/Себестоимость продукции (3)

4. Коэффициент маневренности активов

КМА = ОА/А (4)

где КМА- коэффициент маневренности активов предприятия;

ОА - общая сумма всех сформированных активов предприятия.

5. Прямое воздействие ускорения  оборота активов на размер  прибыли:

Сумма операционной на прибыли/Стоимость операционных активов = Коэффициент рентабельности реализации продукции * Коэффициент оборачиваемости операционных активов (5)

6. Размер сокращения объема используемых  операционных активов в процессе  ускорения их оборота:

Эопа = (ПОАф - ПОАП) х ОР0 (6)

где Эопа - размер экономии суммы операционных активов, достигаемой в процессе ускорения их оборота;

ПОАф - период оборота операционных активов предприятия в предплановом периоде, в днях;

ОР0 - планируемый однодневный объем реализации продукции.

7. Эффективности использования актива рассчитывается коэффициент его оборачиваемости (отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости актива).

Коб =  Выручка от реализации/Среднегодовая стоимость активов (7)

8. Соотношение между рентабельностью  оборота, совокупной рентабельностью активов и коэффициентом оборачиваемости представлено в формуле:

RА=Rоб*Коб (8)

9. Период оборачиваемости запасов (сырья и материалов) 

ПО = Средний товарный запас * (Количество дней/Товарооборот за период) (9)

где ПО – период оборачиваемости.

10. Продолжительность производственного  цикла (Тп.ц. ) равна времени, в течение  которого производится продукция:

Тп.ц. = (Средние остатки незавершенного производства*Дни периода)/Сумму погашенной задолженности (10)

11. Период оборачиваемости дебиторской задолженности:

Тд.з.=  (Средние остатки незавершенного производства*Дни периода)/Сумму погашенной задолженности (11)

12. Период нахождения капитала  в денежной наличности определяется  следующим образом:

Тд. = (Средние остатки свободной денежной наличности*Дни анализа)/Сумма денежного оборота (12)

13. Продолжительность оборота актива  рассчитывается следующим образом:

Тоб = Д/Коб (13)

где Д - количество календарных дней в анализируемом периоде;

Коб - коэффициент оборачиваемости актива.

14. Размер сокращения объема используемых операционных активов в процессе ускорения их оборота:

Эопа = (ПОАф - ПОАП) х ОР0 (14)

где Эопа -размер экономии суммы операционных активов, достигаемой в процессе ускорения их оборота;

ПОАф -период оборота операционных активов предприятия в предплановом периоде, в днях;

ОР0 - планируемый однодневный объем реализации продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2 «Показатели и методы анализа пассивов предприятия». Формулы

 

 

1. Общая величина  основных источников формирования  запасов и затрат предприятия (ООС), которая характеризует достаточность нормативных источников формирования запасов и затрат на предприятии (по данным Бухгалтерского баланса):

ООС=Итог по разделу 3 — Итог по раздела 1 + Итог по разделу 4 +Займы и кредиты + Кредиторская задолженность  (16)

2. Коэффициент  концентрации собственного капитал (К5) Он характеризует долю владельцев (собственников) предприятия в общей  сумме средств, используемых в  финансово-хозяйственной деятельности (по данным Бухгалтерского баланса):

К5=Итог по разделу 3/Итог по балансу (17)

3. Коэффициент  концентрации заемного капитала (К6) Он характеризует долю заемных  средств предприятия в общей  сумме средств, используемых в  финансово-хозяйственной (по данным  Бухгалтерского баланса):

К6= Итог по разделу 4 + итог по разделу 5/Итог по балансу (18)

4. Коэффициент  соотношения заемных и собственных  средств (К7). Он дает общую оценку  финансовой устойчивости (по данным  Бухгалтерского баланса):

К7=Итог по разделу 4 + Итог по разделу 5/Итог по разделу 3 (19)

5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (К10):

К10=365/(Объем реализованной продукции / среднегодовая стоимость кредиторской задолженности) (дней) (20)

6. Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала (К11):

К11=365/(Объем реализованной продукции / Среднегодовая стоимость собственного капитала) (дней) (21)

7. Собственные  оборотные средства (СОС). Этот показатель  представляет собой разницу между  собственным капиталом и внеоборотными  активами (по данным Бухгалтерского  баланса):

СОС=Итог по разделу 3 — Итог по разделу 1 (22)

8. Собственные  и долгосрочные заемные средства (СДОС). Этот показатель определяется  как разница между собственными  и долгосрочными заемными средствами  и внеобороотными активами и  характеризует наличие и сумму  оборотных средств, имеющихся в распоряжении предприятия, которые не могут быть востребованы в любой момент времени (по данным Бухгалтерского баланса):

СДОС=СОС+Итог по разделу 4 (23)

9. Коэффициент  текущей ликвидности (К1) характеризует  общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств (по данным Бухгалтерского баланса):

К1=Итог по разделу 2/ Итог по разделу 5 — (Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов + Доходы будущих периодов+Резервы предстоящих расходов) (24)

10. Коэффициент  восстановления платежеспособности (К3) отражает наличие (отсутствие) у  предприятия реальной возможности  восстановить свою платежеспособность  в течении установленного срока (6 месяцев):

К3=(К1+6/Т (К1-2))/2, (25)

где Т - отчетный период в месяцах, те 12 месяцев;

11. Рентабельность  собственного капитала

К13=Р/U, (26)

где Р - балансовая прибыль,

U - средняя за  период величина источников собственных  средств предприятия по балансу;

12.Коэффициент оборачиваемости задолженности (К14):

К14= Р/U+М, (27)

где Р - балансовая прибыль,

U - средняя за  период величина источников собственных  средств предприятия по балансу,

М - средняя за период величина долгосрочных кредитов и займов;

13. Коэффициент утраты платежеспособности (К4) отражает наличие (отсутствие) у предприятия реальной возможности утратить свою платежеспособность в течении установленного срока (3 месяца):

К4= (К1+3/(Т*(К1-2))/2, (28)

где Т - отчетный период в месяцах, те 12 месяцев;

14. Коэффициент рентабельности всего используемого капитала или коэффициент экономической рентабельности (Ра). Он характеризует уровень чистой прибыли, генерируемой совокупным объемом используемого капитала предприятия:

Ра=ЧПо/К, (29)

где ЧПо - общая сумма чистой прибыли предприятия, полученная от всех видов хозяйственной деятельности, в рассматриваемом периоде;

К - средняя сумма всего используемого капитала предприятия в рассматриваемом периоде;

15. Коэффициент  рентабельности собственного капитала  или коэффициент финансовой рентабельности (Рск). Он характеризует уровень прибыльности собственного капитала, вложенного в предприятие:

Рск=ЧПо/СК, (30)

где ЧПо - общая сумма чистой прибыли предприятия, полученная от всех видов хозяйственной деятельности в рассматриваемом периоде;

СК - средняя сумма собственного капитала предприятия в рассматриваемом периоде;

16. Коэффициент  рентабельности всего основного  капитала (Рок). Он характеризует  эффективность использования всего  основного капитала предприятия, вложенного в его внеоборотные активы:

Рок=ЧПо/(ОсК), (31)

где ЧПо - общая сумма чистой прибыли предприятия, полученная от всех видов хозяйственной деятельности в рассматриваемом периоде;

ОсК - средняя сумма всего используемого основного капитала предприятия в рассматриваемом периоде;

17. Коэффициент  рентабельности заемного капитала (Рзк) Он характеризует уровень  прибыльности заемного капитала, используемого в конкретных видах  деятельности или хозяйственных  операциях:

Рзк=ЧПд/ЗК, (32)

где ЧПд  - сумма чистой прибыли, полученной за счет использования заемного капитала в отдельных видах деятельности или хозяйственных операциях;

ЗК - средняя сумма заемного капитала, привлеченного предприятием для осуществления отдельных видов деятельности или отдельных видов хозяйственных операций.

18. Период оборота  собственного капитала в днях (ПОск):

ПОск=СК/ Оро, (33)

где СК - средняя сумма используемого капитала предприятия в рассматриваемом периоде;

ОРо - однодневный объем реализации продукции рассматриваемом периоде;

19. Период оборота  привлеченного заемного капитала днях (ПОзк):

ПОзк=ЗК/ ОРо, (34)

где ЗК - средняя сумма привлеченного заемного капитала предприятия в рассматриваемом периоде;

ОРо - однодневный объем реализации продукции в рассматриваемом периоде.

20. Период оборота  привлеченного финансового (банковского) кредита в днях (ПОфк):

Пофк=ФК/ОРо, (35)

где ФК - средняя сумма привлеченного финансового (банковского) кредита в рассматриваемом периоде;

ОРо - однодневный объем реализации продукции в рассматриваемом периоде.

21. Период оборота привлеченного краткосрочного банковского кредита в днях (ПОкбк):