Формирование системы управления персоналом (на примере ОАО «гостиница «Красноярск»)

Общая (экономическая) рентабельность (рентабельность совокупного  каптала, рентабельность имущества, рентабельность активов) исчисляется отношением балансовой прибыли к средней за анализируемый период стоимости основных и оборотных активов:

 

                                                                    (2.5)

где

Р_э – общая экономическая рентабельность;

П – прибыль до налогообложения, руб.

Рентабельность  продаж в зарубежных источниках специальной  литературы обозначается ROS (return on sales) и называется также коммерческой маржой:

 

                                                                  (2.6)

где

Р_прод – рентабельность продаж;

В – выручка, тыс. руб.

 

Средний уровень  рентабельности продаж в разных отраслях различный. Не существует какого-либо единого норматива рентабельности продаж. Это хороший критерий для  сравнения с отраслевым стандартом.

Расчётные значения коэффициентов  финансового состояния по анализируемому предприятию представлены таблице 2.4

 

Таблица 2.4

Анализ  показателей финансового состояния

Показатель	2004 г.	2005 г.	Измене ние	2006 г.	Измене ние
Реальный собственный капитал	4970,00	5546,00	576,00	10849,50	5303,50
Коэффициент финансовой автономии или  финансовой независимости	0,90	0,86	-0,04	0,86	0,00
Коэффициент маневренности	0,20	0,20	0,00	0,30	0,10
Коэффициент текущей  ликвидности	2,76	2,23	-0,53	2,88	0,65
Общая экономическая рентабельность	0,31	0,55	0,24	0,70	0,16
Рентабельность продаж	0,12	0,20	0,08	0,28	0,08

 

Коэффициент автономии организации  на последний год анализируемого периода составил 0,86. Полученное значение говорит о высокой доле собственного капитала (87%) в общем капитале. Коэффициент маневренности за прошедший год существенно увеличилось и на конец 2006 г. составил 0,38. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия говорит о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала. Гостиница имеет широкие возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.

Показатель ликвидности применяется для оценки способности предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства. Коэффициент ликвидности соответствует общепринятому значению, что является показателем благоприятного  финансового состояния предприятия.

Динамика представленных в таблице  показателей рентабельности имеет  положительное значение, что свидетельствует  о росте прибыльности финансово-хозяйственной  деятельности в 2005-2006 гг.

Суммируя значение показателей  и результаты финансового анализа, можно выделить следующее:

• по всем показателям у предприятия наблюдается устойчивое финансовое положение;
• имеется излишек собственных оборотных средств;
• коэффициент ликвидности в норме, имеет положительную динамику;
• наблюдается рост показателей рентабельности, т.е. повышение эффективности деятельности;
• чистая прибыль предприятия в 2006 г. составила 22 012 тыс. руб., что на 8 707 тыс. руб. или 66%  больше  аналогичного показателя 2005 г.

2.2. Оценка эффективности системы управления персоналом в гостинице

В ОАО «Гостиница «Красноярск» работают 201 постоянных сотрудников, с которыми заключены договора. Также есть персонал, с которым заключены договора о взаимном оказании услуг (например, массажистки и т.д.).

В таблице 2.5 рассмотрена динамика изменения численности и производительности труда сотрудников за последние три года.

 

Таблица 2.5

Анализ численности и  производительности труда

Показатель	2004 г.	2005 г.	Изменение	Темп прирос та, %	2006 г.	Изменение	Темп прирос та, %
Среднесписочная численность сотрудников, чел.	232	191	-41	-17,67	201	10	5,24
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	26415	31306	4891	18,52	37467	6161	19,68

 

Продолжение таблицы 2.5

Показатель	2004 г.	2005 г.	Изменение	Темп прирос та, %	2006 г.	Изменение	Темп прирос та, %
Отчисления с ФОТ, тыс. руб.	6340	7715	1375	21,69	8965	1250	16,20
Среднемесячная оплата труда, руб.	9883	13900	4017	40,65	15530	1630	11,73
Среднемесячная выработка, руб./чел	24450	38600	14150	57,87	44200	5600	14,51

 

По данным таблицы 2.5 видно, что в 2005 году произошло снижение общей численности работников, но уже в следующий год, снова наблюдается рост данного показателя. Несмотря на снижение численности, фонд оплаты труда стабильно возрастает, соответственно, увеличивается среднемесячная заработная плата на одного работника. Возрастающий уровень производительности труда, расценивается положительно.

В процессе анализа  желательно установить эффективность использования фонда заработной платы. Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется  его индексом (J_зп):

 

                                                               (2.7)

где

ЗП_ср1 – средняя зарплата за отчетный период;

ЗП_ср0 – средняя зарплата за базисный период.

 

Изменение среднегодовой  выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (J_пт):

 

                                                               (2.8)

где

ПТ_ср1 – средняя выработка за отчетный период;

ПТ_ср0 – средняя выработка за базисный период.

 

Темп роста  производительности труда должен опережать  темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент  опережения К_оп:

 

                                                               (2.9)

 

Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи  с изменением соотношений между  темпами роста производительности труда и его оплаты:

 

                                              (2.10)

 

Оценим эффективность  использования фонда заработной платы персонала в таблице 2.6

 

Таблица 2.6

Эффективность использования  фонда оплаты труда на предприятии

Показатель	2004 г.	2005 г	2006 г
Фонд оплаты труда, тыс.руб	26415	31306	37467
Средняя заработная плата, тыс. руб	9,883	13,900	15,530
Изменение среднего заработка	-	1,406	1,117
Производительность труда, тыс. руб./чел	24,450	38,600	44,200
Изменение производительности труда	-	1,579	1,145
Коэффициент опережения	-	1,122	1,025
Суммы экономии (перерасхода) фонда заработной платы, тыс. руб.	-	-3834,668	-932,647

 

Фонд заработной платы на предприятии  используется эффективно. Коэффициент опережения в 2005 году составляет 1,122, а в 2006 г. 1,117. Экономия фонда оплаты труда, вызванная изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты составила 3834,668 тыс. руб. в 2005 году и 932,647 тыс. руб. в 2006 году. Можно сделать вывод, что система оплаты труда на предприятии эффективна. Тем не менее, в 2006 году происходит снижение коэффициента опережения и общей суммы экономии. Производительность труда стала расти более низкими темпами, чем оплата труда. Возможно это вызвано недостаточно эффективной системой мотивации.

В рамках анализа  системы управления необходимо рассмотреть  структуру персонала. На рис. 2.6 приведена структура персонала ОАО «Гостиница «Красноярск» по полу.

Рис. 2.6. Структура персонала  по полу

 

Большинство обслуживающего персонала - женщины. Но в таких отделах  как, например, служба безопасности, весь состав - мужчины.

На рис. 2.7. приведена  структура персонала по уровню образования.

Рис. 2.7. Структура персонала по уровню образования

Гостиница придерживается политики привлечения молодых специалистов, что делает коллектив более гибким и адаптивным к изменениям. Необходимые требования при этом - опыт работы и знание иностранного языка. Хотя многие сотрудники имеют (или скоро будут иметь) высшее образование, это образование не всегда по профилю, и иногда не имеет никакого отношения к деятельности гостиницы.

На рис. 2.8. приведена структура персонала возрасту.

Рис. 2.8. Структура персонала по возрасту

 

Управление персоналом, являясь  подсистемой в общекорпорационной структуре ОАО «Гостиница «Красноярск», само является сложной системой. Система управления персоналом включает ряд стадий: формирование, использование, стабилизацию и собственно управление (рис.2.9).

Рис. 2.9. Система управления персоналом

Конкретное место и роль подразделений  — носителей функций управления персоналом — в общей системе  управления организацией определены местом и ролью специализированного подразделения по управлению персоналом (отдел кадров) и организационным статусом его непосредственного руководителя (этот организационный статус подтверждается набором полномочий и ответственности, определяемых позицией первого руководителя организации по отношению к кадровой службе).

Отдел кадров, осуществляющий функции по управлению персоналом в ОАО «Гостиница «Красноярск» имеет следующую организационную структуру (рис. 2.10).

 

Рис. 2.10. Структура отдела кадров

 

Как видно из рис. 2.10, отдел кадров имеет достаточно простую структуру. Возглавляет отдел кадров директор, которому подчинены кадровые менеджеры. Каждый менеджер отвечает за свою функциональную область в сфере управления персоналом. Внутри отдела сильно развиты коммуникационные связи, как между самими менеджерами, так и вертикальные: между директором и менеджерами. Всего, количество работников в отделе – шесть человек, в том числе четыре менеджера. В деятельность отдела кадров по управлению персоналом входит решение следующих вопросов: подбор и наем персонала; подготовка и переподготовка персонала; регулирование трудовых отношений; кадровое планирование; решение вопросов связанных с заработной платой и условиями труда.