Реинжиниринг конкретного бизнес-процесса предприятия

 

                                         ТБ = ПоЗ /ВМ отн,                                          (2.3)

 

где По З - постоянные затраты;

ВМ отн - валовая маржа в относительном выражении,          

 

Разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности и составляет запас финансовой прочности предприятия. Если выручка от реализации опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние предприятия ухудшается, образуется дефицит ликвидных средств.

 

                        ЗФП = Выручка от реализации – ТБ,                            (2.4)

 

Расчет точки безубыточности

1. При базовых  условиях:

Затраты в месяц на производство женских колготок:

Постоянные - 75 000 000 руб.

Переменные - 5863*14150=82 961 450 руб.

Выручка – 14150*14000=198 100 000 руб.

Маржинальный доход = Выручка – Пер.изд.= 198 100 000-82 961 450= 115 138 550 руб.

Маржинальный доход в относительном выражении = Маржинальный доход/ Выручка = 115 138 500/198 100 000 = 0,58

Точка безубыточности: Постоянные изд./Маржинальный доход отн.= 75 000 000/ 0,58 = 129 310 345 руб.

ЗФП = Выручка – Точка безубыточности = 198 100 000-129 310 345 =

68 789 655 руб.

2. При росте  цены на 10%:

Затраты в месяц на производство женских колготок:

Постоянные - 75 000 000 руб.

Переменные - 5863*14150=82 961 450 руб.

Цена = 14000+10% = 15400 руб.

Выручка – 14150*15400= 217 910 000 руб.

Маржинальный доход = Выручка – Пер.изд.= 217 910 000-82 961 450= 134 948 550 руб.

Маржинальный доход в относительном выражении = Маржинальный доход/ Выручка = 134 948 550/217 910 000 = 0,62

Точка безубыточности: Постоянные изд./Маржинальный доход отн.= 75 000 000/ 0,62 = 120 967 742 руб.

ЗФП = Выручка – Точка безубыточности = 217 910 000-120 967 742 =

96 942 258 руб.

3. При снижении  цены на 10%:

Затраты в месяц на производство женских колготок:

Постоянные - 75 000 000 руб.

Переменные - 5863*14150=82 961 450 руб.

Цена = 14000-10% = 12600 руб.

Выручка – 14150*12600= 178 290 000 руб.

Маржинальный доход = Выручка – Пер.изд.= 178 290 000-82 961 450= 95 328 550 руб.

Маржинальный доход в относительном выражении = Маржинальный доход/ Выручка = 95 328 550/178 290 000 = 0,53

Точка безубыточности: Постоянные изд./Маржинальный доход отн.= 75 000 000/ 0,53 = 141 509 434 руб.

ЗФП = Выручка – Точка безубыточности = 178 290 000-141 509 434 = 36 780 566 руб.

Сведем рассчитанные показатели в таблицу 2.6.

 

Таблица 2.6 - Показатели для расчета точки безубыточности и запаса финансовой прочности, руб.

Показатели	Плановый период при базовых условиях	При росте цены на 10%	Изменение (3-2)	При снижении цены на 10%	Изменение (5-2)
1	2	3	4	5	6
Выручка	198100000	217910000	19810000	178290000	-19810000
Переменные затраты	82961450	82961450	-	82961450	-
Постоянные затраты	75000000	7500000	-	75000000	-
Маржинальный доход	115138550	134948550	19810000	95328550	-19810000
Маржинальный доход в относительном выражении	0,5	0,62	0,04	0,53	-0,1
ТБ	129310345	120967742	-8342603	141509484	12199139
ЗФП	68789655	96942258	28152603	36780566	-32009089

 

Примечание. Источник: собственная разработка

 

Изобразим графически точку безубыточности и запас финансовой прочности ( рис. 2.4).

Рисунок 2.4 -  График изображающий точку безубыточности запас финансовой прочности предприятия

Примечание. Источник: собственная разработка

 

 

Итак из графика видно, что на конец года при достижении выручки от реализации в 129 310 345 млн. руб. предприятие достигает окупаемости и постоянных, и переменных затрат; при объеме продаж 198 100 000 млн. руб. запас финансовой прочности равен 68 789 655 млн. руб.

Из расчета видно, что при росте цен наблюдается снижение значения точки безубыточности и увеличение запаса финансовой прочности. И, наоборот при снижении цен сумма продаж, обеспечивающая безубыточности увеличивается, а запас финансовой прочности снижается.

Выручка от реализации в отчетном периоде возросла на 26,1%, себестоимость – на 22,7%. Опережающие темпы прироста выручки по сравнению с себестоимостью предопределили прирост прибыли от реализации на 56,4%. Общая прибыль в отчетном периоде возросла в 3,6 раза, чистая прибыль – в 58,5 раза. Значительно увеличились и показатели рентабельности: продукции – на 3,1%, продаж – на 8,7%.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом затраты возросли на 11953 млн. руб., в том числе материальные затраты возросли на 2553 млн. руб. или на 48,4%. Расходы на оплату труда возросли на 4973 млн. руб. или на 29,1%, расходы по амортизации снизились на 2267 млн. руб. или на 12%, прочие затраты возросли на 2941 млн. руб. или на 22,7%.

Доля материальных затрат в 2011 году по сравнению с 2010 годом снижается на 0,4%, в 2012 – возрастет по сравнению с 2011 годом на2,1% и составляет 12,1%. Доля расходов на оплату труда в себестоимости возрастает в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 3,7% и составляет 32,4%, в 2001 по сравнению с 2011 – на 1,7% и составляет 34,1%. Отчисления на социальные нужды в структуре затрат возрастают в течение трех лет на 3,6% и составляют в отчетном периоде 14,4%. Доля амортизации в структуре затрат значительно возрастает в 2011 году по сравнению с 2010 годом – на 10,1% и составила 25,7%, в 2012 году по сравнению с 2011 годом амортизация снизилась на 6,3% и составила 29,4%.

Итак, на предприятии наблюдается значительный рост затрат, в частности наибольшими темпами увеличились в 2013 году материальные затраты – темп роста составил 148,4%. В связи с чем предложим ряд мероприятий, направленных на повышение эффективности использования материальных ресурсов.

 

 

3 Предложения  и постановка задач реинжиниринга  бизнеса

 

3.1 Предложения  по элементам бизнес-процессов, требующих оптимизации для обеспечения конкурентных преимуществ предприятия

 

Рассмотрим мероприятия.

1.С развитием научно-технического  прогресса связано не только  совершенствование уже разработанных  технологий, процессов, методик, программ, но и создание новейших технологий, в том числе в области машино- и приборостроения. Это коснулось и швейного производства. Среди новинок в области этого производства можно выделить: вышивальные швейные машины, компьютерные швейные машины.

 

Таблица 3.1 - Программа мероприятий по оптимизации материальных затрат с целью повышения прибыльности и рентабельности бизнеса

Мероприятия	Срок реализации	Ответственный	Статьи затрат
1	2	3	4
Приобретение 5 компьютерных вышивальных машины	Январь 2015 года	Зам директора по производству	Стоимость машины
Мероприятия в области энергосбережения	Ноябрь 2015 года	Главный энергетик	Стоимость системы кондиционирования
Современные информационные технологии по управлению затратами	Ноябрь 2015 года	Программист, главный экономист	Зарплата программиста

Примечание. Источник: собственная разработка

 

Вышивальные швейные машины предназначены для вышивки на одежде и прочих изделиях, как искусственных, так и натуральных. С их помощью на ткань можно наносить всевозможные рисунки любой сложности, размера, цветовой гаммы.

Компьютерные вышивальные  машины значительно «умнее» обычных машин. Отличаются ЖК дисплеем, программируемым положением иглы в конце шитья. Способны выполнять в среднем 55-70 операций (в зависимости от производителя, целей использования и т.п.) Машины имеют небольшой вес и размер.

Предлагается приобретение и установка компьютерных вышивальных машин  ЕНР-1 немецкой фирмы «Allma Sauser» в количестве 5 штук для вышивки на детских и женских носках.

2.Мероприятия в области энергосбережения.

В настоящее время, располагая современным оборудованием, специалистами высокой квалификации, которые имеют многолетний опыт создания, производства и эксплуатации оборудования, предприятие успешно осуществляет программу энергосбережения.

В структуре платежей за энергоносители тепловая энергия на технологические операции, отопление и вентиляцию составила 61%, электрическая – 21,4%, природный газ – 12,8%, тепловая энергия на горячее водоснабжение – 4,8%. Все энергоносители поступают на предприятие из централизованных систем.

 

Рисунок 3.1 - Структура энергозатрат, %

Примечание. Источник: собственная разработка

 

Источником электроснабжения производства являются две системные подстанции 110/10 кВ, 110/10/6. Электроснабжение осуществляется по двум кабельным линиям 10 кВ.

Внутренние сети 6-10 кВ: два РП на 6 кВ №59, на 10 кВ №550. На балансе предприятия находится 17 трансформаторных подстанций, на которых установлено 24 трансформатора суммарной мощностью 17280 кВА.

Для компенсации реактивной мощности установлены батареи статических конденсаторов на напряжение 0,4кВ, общей мощностью 3539,0 кВА, синхронные высоковольтные электродвигатели 6кВ в режиме перевозбуждения общей мощностью 320кВт. Суммарная мощность высоковольтных электродвигателей 1280 кВт. Максимальная нагрузка 3300 кВт, средневзвешенный tg 0,2.

Экономить энергию можно за счет повышения эффективности кондиционирования воздуха. Существуют три перспективных пути:

- более эффективно распределять  охлажденный воздух в помещении;

- добиваться более рациональной конструкции прецизионных кондиционеров, которая повысит их КПД и поможет избежать ненужных потерь энергии;

- использовать особенности  той или иной климатической  зоны, что может быть просто  неисчерпаемым источником энергии.

Технология фрикулинга для технологического кондиционирования 
Особенностью зоны умеренного континентального климата, в которой находится большинство стран СНГ, являются низкие температуры воздуха на улице в холодное время года. В этом случае система промышленного кондиционирования не требует большой энергии на отведение избыточного тепла - поскольку для охлаждения хладагента используется внешний холодный воздух, а не затрачивается мощность компрессора. Такая технология называется фрикулингом. В режим работы с использованием холодного наружного воздуха, кондиционер может переключаться автоматически, по достижении достаточно низкой температуры этого воздуха.

3.В целях оптимизации  управления затратами на предприятии  предложим так же автоматизацию  методов моделирования бизнес-процессов управления затратами. Управления издержками не предполагает только приобретения какой-либо интегрированной и дорогостоящей компьютерной системы, а, прежде всего это понимание того, чем предстоит управлять. Для этого вполне достаточно создать компьютерную модель, которая будет отражать процессы влияния издержек на себестоимость различных видов продукции и в конечном итоге на рентабельность предприятия в целом. Издержки в настоящей книге рассматриваются только с позиции управленческого учета предприятия Управленческий учет - это внутреннее дело каждого предприятия и необходим для анализа эффективности деятельности в настоящее время и планирования этой деятельности на будущее с целью повышения эффективности.