Кредитные карты и их использование на примере "ГУТАбанка"

Темпы роста  в 2009 году по сравнению с 2008 годом составили 522,98%.

Показатели финансово-экономической деятельности банка, приведенные в табл. 7. рассчитаны по методике, рекомендуемой Положением «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утвержденным Приказом ФСФР от 10 октября 2006 г. № 06-117/пз-н. Показатели рентабельности активов и капитала по результатам 1 квартала 2009г. рассчитываются как процентное отношение финансового результата за 1 квартал, умноженного на коэффициент (4), к величине активов и собственного капитала.

Рисунок 4. – Динамика прибыли ОАО «ГУТА-БАНК» за 2007-2009гг.

Таблица 7

Динамика показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности «ГУТА-БАНК» (тыс. руб.)

Рентабельность активов и капитала  рассчитывается  по формулам:

Рентабельность активов:

Р=                                                                                           (2.1)

где - рентабельность активов,

ЧП – чистая прибыль после налогообложение,

А – активы банка.

Рентабельность капитала:

                                                                                                 (2.2)

где - рентабельность капитала,

СК – собственный капитал.

Таким образом, рентабельность активов на 01.01.09г. составит: (34 094/6373838)*100 = 0,53; на 01.01.10г.: (178 306/7198670)*100 = 2,48.

Рентабельность капитала на 01.01.09г.: (34 094/2 644 924)*100 = 1,29; на 01.01.10г.: (178 306/2 966 980)*100 = 6,01.

Можно отметить, что оба показателя рентабельности имеют тенденцию к росту, что является, безусловно, положительной тенденцией для банка.

Рисунок 5 Динамика коэффициентов рентабельности «ГУТА-БАНК» на 01.01.09-01.01.10 гг.

Анализ активов, исходя из состояния их ликвидности, отражает и характеризует возможность быстро и без потерь превращение активов банка в денежную форму (табл. 8).

              В  «ГУТА-БАНК»  большая доля в структуре активов принадлежит ликвидным активам (52-63%), которые в анализируемом периоде увеличивались в абсолютном выражении (на 1,192 млрд. руб.), а в относительном выражении - на 10,55 %. Это можно отметить как положительную тенденцию.

Таблица 8

Анализ структуры активов по степени ликвидности «ГУТА-БАНК»

Высоколиквидные активы за 2009 год уменьшились как по относительному, так и по абсолютному выражению. Данные (высоколиквидные) активы являются действенным обеспечением финансовой прочности банка. Считается, что оптимальный уровень данного показателя должен колебаться в пределах около 5-10% от всех активов. В нашем случае на 01.01.2009г. – 16,74%, на 01.01.2010г. наблюдается значительное снижение данного показателя до 8,8%, однако оно отвечает нормативам.

Доля вложений банка в ценные бумаги не велика. Это соответствует критерию оптимальности по данному показателю, т.к. доля вложений банка в котируемые ценные бумаги не должна превышать 10-15%, в нашем случае она с 6,92% снизилась до 1,45%. Прочие активы составили 0,93 % на 1.01.2010г., против 1,43% на 01.01.09г.

Подводя итоги, оптимальность структуры активов баланса с позиции ликвидности, следует отнести ее к среднему уровню.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты (табл. 9).

Таблица 9

Анализ структуры пассивов по степени срочности их возврата в                       «ГУТА-БАНК»

Как можно заметить, в структуре пассивов преобладают краткосрочные пассивы банка, что является положительной тенденцией.

Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму расходов будущих периодов и сумму иммобилизации оборотных средств по статьям раздела II актива баланса и увеличиваются на сумму задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов (стр. 630 - 650 раздела V пассива баланса).

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается ликвидным, если имеют место соотношения :

Если некоторые неравенства не соответствуют указанным ограничениям, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. Причем следует иметь в виду, что менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные при недостатке средств по одной группе и избытке по другой из-за невозможности погашения такими активами более срочных обязательств.

В нашем случае, имеют место следующие тенденции (таблица 10).

Таблица 10

Ликвидность баланса «ГУТА-БАНК»

Из данных таблицы 10 видно, что банк испытывал в 2008 году нехватку ликвидных активов. Остальные активы находились в пределах нормы. Но в 2009 году ситуация изменилась, и можно отметить, что на 01.01.10г. баланс «ГУТА-БАНК» является ликвидным.

В таблице 11 приведен расчет показателей платежеспособности «ГУТА-БАНК».

Таблица 11

Расчет показателей платежеспособности «ГУТА-БАНК»