Анализ производства и реализации продукции

Таблица 2.4 - Динамика тарифной выручки ОАО «Северные МН» за 2000- 2004 года (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

Год	Тарифная выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Абсолютный прирост, тыс.т.		Темп роста, %		Темп прироста, %		Абс. величина 1% прироста, тыс. т.
		К пред году	К базов году	К пред году	К баз. году	К пред году	К баз. году	К пред году	К баз. году
2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г. 2004 г.	2718231 3025307 3133135 3684942 4528711	- 307076 107828 551807 843769	- 307076 414904 966711 1810480	- 111,3 103,6 117,6 122,9	- 111,3 115,3 135,6 166,6	- 11,3 3,6 17,6 22,9	- 11,3 15,3 35,6 66,6	- 27174,87 29952,22 31352,67 36845,81	- 27174,87 27117,91 27154,80 27184,38

 

Средний темп роста (Тр) к предыдущему и к базисному годам:

где, Тр1,Тр2 – темпы роста за 1-й, 2-й года, ед.

Динамика тарифной выручки по годам по отношению к прошлому году характеризуется приростом тарифной выручки по ОАО «Северные МН» на 29,1% в 2003 году и 70,3% в 2004 году. Причем наибольшее положительное изменение было в 2004 году, это обусловлено повышением объемов добычи нефти и ее транспортировки.

Далее проводится обобщенный факторный анализ тарифной выручки, который позволяет выявить основные направления поиска резервов повышения интенсивности использования производственных ресурсов. Количественно оценку влияния внутренних факторов, связанных с интенсивностью использования основных фондов, трудовых и материальных ресурсов можно установить любым способом факторного анализа. Исходные данные для факторного анализа тарифной выручки представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Исходные данные для факторного анализа тарифной выручки ОАО «Северные МН»

Показатели	2003 год	2004 год	изменение +/-	Темп роста %
1.Тарифная выручка в действующих  ценах тыс. руб. 2.Материальные затраты, тыс. руб. 3.Материалоотдача руб./руб. 4.Среднегод. стоимость ОПФ, тыс. руб. 5.Фондоотдача руб./руб.	4169899 399249 10,44 8929018,9 0,47	4528711 692544 6,54 10 805 941 0,42	358812 293295 -3,9 1876922,1 -0,05	108,60 173,46 62,64 105,10 89,36

 

Спецификой предприятия является отсутствие прямой зависимости влияния трудовых факторов на изменение товарной продукции, т.е. численность персонала и выработка не влияют на объем перекачки нефти.

 

Таблица 2.6 – Анализ влияния факторов

Факторы	Алгоритм расчета	Влияние факторов
1. Сумма материальных затрат	DТВМЗ = DМЗ * Мо23 = (692544-399249)* 10,44 =	3061999,8 тыс. руб.
2. Материалоотдача	DТВМо = МЗ04 * DМо = 692544*(6,54-10,44) =	-2700921,6 тыс. руб.
3. Среднегодовая стоимость ОПФ	DТВотгF = DF * fо03 = (10805941 – 8929018,9)* 0,47 =	882153,39 тыс. руб.
4. Фондоотдача	DТВотгfo = F04 * Dfо = 10805941 * (0,42 - 0,47) =	-540297,05 тыс. руб.

 

       Исходя из полученных  данных видно, что произошло снижение  материалоотдачи на 62,64%  или на 2700921,6 тыс.руб., что оказало положительное влияние на рост тарифной выручки на 358812  тыс. руб. Однако наибольшее изменение тарифной выручки связано с ростом материальных затрат на 73,46% или на 3061999,8 тыс.руб., при этом происходит  рост материальных затрат в 2004 году по сравнению с 2003 годом, т.е. рост объемов перекачки происходит в большей мере за счет экстенсивного использования материальных ресурсов.

      Наибольшее положительное  влияние  на увеличение тарифной  выручки оказал рост среднегодовой  стоимости ОПФ на 105,1%, влияние  этого фактора составило 882153,39 тыс.руб. Т.о. основное увеличение тарифной выручки происходит на фоне повышения интенсивного использования основных производственных фондов. Снижение фондоотдачи оказало отрицательное влияние на тарифную выручку. Влияние этого фактора составило (- 540297,05) тыс.руб. Основными направлениями поиска резервов является повышение интенсивного использования материальных ресурсов и ОПФ

Реализованной продукцией называется товарная продукция, оплаченная покупателями и/или отгруженная, оплата которой находится в пути.

Оценку влияния изменения цен и объема на стоимость реализованной продукции проведем способом цепных подстановок, используя факторную модель:

Т выр = Го • Т,

где Го – грузооборот нефти, млн. тн*км;

      Т – тариф на  перекачку нефти, руб./100 тн*км.

 Исходные данные представлены  в таблице 2.7.

  Таблица 2.7 – Исходные данные  для факторного анализа тарифной  выручки ОАО «Северные

 МН»

Показатели	2003 год	2004 год	изменение +/-	Темп роста %
1.Тарифная выручка в действующих  ценах тыс. руб. 2. Грузооборот, млн.тн*км. 3. Тариф, руб.100тн*км	4169899 18369,60 22,69	4528711 22575,83 20,06	358812 4206,23 -2,63	108,60 122,89 88,41

 

  Таблица 2.8 – Анализ влияния  факторов

Факторы	Грузооборот	Тариф	Тарифная выручка	Влияние факторов
2003 год	18369,60	22,69	4169806,22
Грузооборот	22575,83	22,69	5122455,83	952649,61
Тариф	22575,83	20,06	4528711,49	-593744,34
Тарифная выручка				å358905,27

 

В отчетном году наблюдается увеличение тарифной выручки на 358905,27 тыс. руб. или на 8,6% . Это обусловлено увеличения грузооборота на 952649,61 тыс. руб. Отрицательное влияние оказало снижение тарифа на транспортировку нефти, что уменьшило тарифную выручку на 593744,34 тыс. руб.

Для выявления причин изменения объема перекачки нефти ОАО «Северные МН» необходимо учесть особенности отрасли, производства, техники и технологии, а также воспользоваться специальной факторной зависимостью характеризующую данную отрасль:

Qпер.н. = åTпер.н.*qсут * Kзагруз,

Исходные данные для проведения факторного анализа объема перекачки нефти представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Исходные данные факторного анализа объема перекачки нефти ОАО «Северные МН»

Показатели	2003 год	2004 год	изменение +/-	Темп роста %
1.Объем перекачки нефти, тыс. т. 2. Суточная пропускная  способность, млн.т*км/сут 3. Коэффициент загрузки	25637,98   100,27 0,7005	31198,051   105,47 0,815	5560,07   5,2 0,114	121,69   105,18 116,34

Факторный анализ проводится способом цепных подстановок. Изменение объема перекачки нефти за счет изменения пропускной способности, числа отработанных дней и коэффициента загрузки показано в таблице 2.10.

Таблица 2.10 – Анализ объема перекачки нефти ОАО «Северные МН»

Факторы	Пропускная способность	Отработанные дни	Коэффициент загрузки	Объем перекачки нефти	Влияние факторов
Объем перекачки нефти за 2003 год	100,27	365	0,7005	25637,28
Пропускная способность	105,47	365	0,7005	26966,83	1329,55
Отработанные дни	105,47	365	0,7005	26966,83	0
Коэффициент загрузки	105,47	365	0,815	31198,07	4231,24
Объем перекачки нефти, тыс. т.					å5560,79

 

Проведенный анализ показал, что объем перекачки нефти в 2004 году увеличился на 5560,79 тыс.т., это связано с повышением уровня загрузки нефтепровода на 16,34% и увеличением суточной пропускной способности на 5,18 млн.т*км/сут.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.Анализ структуры, состояния и использования основных производственных фондов

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и эффективное их использование.

Задачами данного анализа являются:

- определение обеспеченности предприятия  и его структурных подразделений  основными средствами и уровня их использования по расчетным показателям;

- выявление причин изменения  их уровня;

- расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели;

- установление резервов повышения  эффективности использования основных  средств.

Данный раздел включает: анализ объема, структуры и динамики основных средств; анализ состояния и движения основных производственных фондов; анализ использования основных производственных фондов.

ОАО «Тэбукнефть» предоставляет услуги по добычи нефти и газа, следовательно, для данного предприятия производственными основными фондами являются передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь. К активной части относятся сооружения, машины и оборудование, часть транспортных средств, часть производственного и хозяйственного инвентаря, а к пассивной части относятся здания и оставшаяся часть основных средств.

Проанализируем объем основных средств ОАО «тэбукнефть», их динамику и структуру.

Таблица 2.3.1 – Динамика состава и структуры основных средств ОАО «Тэбукнефть» за 2004 год

Наименование	Наличие  на начало 2003 год		Поступ тыс. руб.	Выбыло, тыс. руб.	Наличие на конец 2003 год		Изменение за год
	тыс. руб.	%			тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания	178 202	4,5	3 385	46 657	134 930	3,5	43 272	-1
Сооружения	2 989 674	75,5	27 611	13 239	3 004 046	77,6	14 372	2,1
Машины и оборудование	642 913	16,2	633	74 498	569 048	14,7	73 865	-1,5
Транспортные средства	128 671	3,2	2 586	88	131 169	3,4	2 498	-0,2
Производственный и хозяйственный инвентарь	10 955	0,27	-	21	10 934	0,28	21	0,01
Другие виды ОС	11 550	0,3	26 383	17 936	19 997	0,5	6 386	0,2
Итого	3 961 965	100	60 598	152 439	3 870 124	100	91 841	-
в т. ч.:
-производственные ОФ	8851664	99,9	1436488	267573	10020579	99,912	1168915	0,012
из них:
- активная часть	7670468	86,66	1281407	184353	8331467	83,14	660999	-3,52
- пассивная часть	1181196	13,24	155081	83220	1689112	16,77	507916	3,532
-непроизводств-ные ОФ	8816	0,1	-	-	8816	0,088	-	-