Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Ноября 2013 в 17:22, дипломная работа
Цель работы заключается в проведении анализа финансового состояния и определение его значения для управления корпорацией.
Осуществление поставленной цели потребовало решения следующих основных задач:
- рассмотреть экономическую сущность анализа финансового состояния корпорации;
- изучить методологические основы оценки финансового состояния на основе данных бухгалтерского баланса и бухгалтерской отчетности;
- описать систему показателей, характеризующих финансовое состояние корпорации;
- оценить финансовое положение ООО «Фил-ОрАм»;
Введение 3
1 Значение и роль анализа финансового состояния в процессе управления корпорацией 5
1.1 Экономическая сущность анализа финансового состояния корпорации 5
1.2 Методологические основы оценки финансового состояния на основе данных бухгалтерского баланса и бухгалтерской отчетности 14
1.3 Система показателей, характеризующих финансовое состояние 24
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Фил-ОрАм» 30
2.2 Анализ стоимости имущества корпорации 37
2.3 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости 43
2.4 Оценка деловой активности корпорации 52
3 Современные подходы к обеспечению достоверности бухгалтерской отчетности 62
3.1 Основные направления улучшения финансового состояния ООО «Фил-ОрАм» 62
3.2 Современные подходы к обеспечению контроля достоверности и полноты бухгалтерской отчетности 64
Заключение 75
Список использованной литературы 78
5 Коэффициент концентрации
6 Коэффициент финансовой
7. Коэффициент манёвренности
8 Коэффициент структуры
9 Коэффициент долгосрочного
10 Коэффициент отношения
Нужно сказать, что единых нормативных критериев для рассмотренных показателей не существует. Они зависят от многих факторов: отраслевой принадлежности, принципов кредитования, сложившейся структуры источников средств и др.
Деловая активность предприятия измеряется с помощью системных количественных и качественных критериев.
Качественные критерии - широта рынков сбыта (внутренних и внешних), деловая репутация предприятия, его конкурентоспособность, нали-чие постоянных поставщиков и покупателей готовой продукции (услуг) и др.
Количественные критерии деловой активности характеризуются абсолютными и относительными показателями. Среди абсолютных показателей необходимо выделить объем продажи готовой продукции, товаров, работ и услуг, прибыль, величину авансированного капитала (активов).
Целесообразно сравнивать эти параметры в динамике за ряд периодов (кварталов, лет). Оптимальное соотношение между ними:
Тn>Тв>Та>100%, (1)
где Тn- темп роста прибыли, %;
Тв- темп роста выручки от продажи продукции, работ, услуг, %;
Та- темп роста активов, %.
Относительные показатели
деловой активности характеризуют
эффективность использования
- коэффициент оборачиваемости активов ( ) показывает скорость оборота всего авансированного капитала (активов), т.е. количество совершенных им оборотов за анализируемый период;
- коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов ( ) показывает скорость оборота немобильных активов предприятия за анализируемый период;
- коэффициент оборачиваемости запасов ( ) показывает скорость превращения запасов из материальной в денежную форму;
- коэффициент оборачиваемости собственного капитала ( ) отражает активность собственного капитала;
- коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности( ) показывает скорость оборота задолженности предприятия;
- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ( ) показывает число оборотов, совершенных дебиторской задолженностью за анализируемый период.
К основным показателям этого блока относятся рентабельность авансированного капитала и рентабельность собственного капитала. При расчёте можно использовать либо балансовою прибыль либо чистую.
Анализируя рентабельность в пространственно-временном аспекте следует принимать во внимание три ключевых особенности: временный аспект, когда предприятие делает переход на новые перспективные технологии и виды продукций; проблема риска; проблема оценки, прибыль оценивается в динамике, собственный капитал в течение ряда лет /21/.
Однако далеко не всё может быть отражено в балансе, например, торговая марка, суперсовременные технологии, чудесный слаженный персонал не имеют денежной оценки, поэтому при выборе решений финансового характера необходимо принимать во внимание рыночную цену фирмы.
На практике различают показатели экономической и финансовой рентабельности. Экономическая рентабельность - параметр, исчисленный исходя из величины прогнозной прибыли, отраженной в бизнес- плане инвестиционного проекта. Финансовая рентабельность определяется на базе реальной прибыли, включенной в бухгалтерскую отчетность предприятия. Существуют следующие виды рентабельности:
- рентабельность реализованной продукции ( ) показывает, сколько прибыли от реализации услуг приходится на один рубль полных затрат.
- рентабельность производства ( ) отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль производственных ресурсов предприятия.
- рентабельность активов ( ) отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль совокупных активов.
- рентабельность внеоборотных активов ( ) характеризует величину бухгалтерской прибыли, приходящейся на каждый рубль внеоборотных активов.
- рентабельность оборотных
- рентабельность собственного капитала ( ) показывает величину чистой прибыли, приходящейся на рубль собственного капитала.
- рентабельность инвестиций ( ) отражает величину чистой прибыли, приходящейся на рубль инвестиций, то есть авансированного капитала.
- рентабельность продаж ( ) характеризует, сколько бухгалтерской прибыли приходится на рубль объема продаж.
2 Анализ финансового состояния ООО «Фил-ОрАм»
Общество с ограниченной ответственностью «Фил-ОрАм» учреждено в соответствии с Гражданским Кодексом РФ и Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 года № 14-ФЗ и расположено по г. Бузулук, ул. Промышленная, 3 с целью извлечения прибыли.
Общество с ограниченной ответственностью «Фил-ОрАм» является коммерческой организацией созданной его учредителями (участниками) на неопределенный срок.
Общество является юридическим
лицом, имеет в собственности
обособленное имущество, учитываемое
на его самостоятельном балансе,
может от своего имени приобретать и осуществлять
имущественные, наличные неимущественные права, нести
обязанности, быть истцом и ответчиком
в суде.
Деятельность общества
осуществляется в соответствии с действующим
законодательством и Уставом.
Имущество общества составляют материальные ценности и финансовые ресурсы, находящиеся на его балансе и являющиеся собственностью общест-ва. Источниками образования имущества общества являются: вклады участников в уставный капитал; доходы от производственно-хозяйственной деятельности; долгосрочные и краткосрочные кредиты; иные поступления.
Основными видами деятельности ООО «Фил-ОрАм» являются:
- добыча и реализация нефти;
- строительство производств и объектов нефтяной и газовой промышленности, в части строительства скважин всех назначений;
- ремонт технологического и нестандартного оборудования;
- автотранспортная деятельность
по перевозке пассажиров и груз
Организационная структура ООО «Фил-ОрАм» представлена в приложении 2.
Единоличным исполнительным органом ООО «Фил-ОрАм» является генеральный директор. В его подчинении находятся: заместитель генерального директора; технический директор; финансовый директор, каждый из которых курирует определенные службы предприятия.
Заместитель генерального директора ООО «Фил-ОрАм» решает вопросы, связанные с обслуживанием производства транспортными сред-ствами, машинами и оборудованием, материально-производственными запаса-ми. В его подчинении находятся: транспортная служба, а именно бригады водителей, авторемонтные мастерские, диспетчера; служба охраны предприя-тия; материально-техническая служба, которая осуществляет снабжение производственного процесса материалами, запасными частями, ГСМ.
В круг обязанностей технического директора предприятия входит решение производственных вопросов по технологическим операциям. В его подчинении находятся: главный геолог; главный технолог; СОУП (специальный отдел управления производством); главный энергетик; БПО (база производственного обслуживания).
Финансовый директор
решает вопросы связанные с
Кроме заместителя генерального директора, технического директора и финансового директора в подчинении генерального директора находятся: юрисконсульт; ведущий инженер программного обеспечения; специалист по договорной основе; отдел технической безопасности и охраны труда; начальник службы безопасности; инженер штаба гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций; отдел кадров.
Рисунок 3.(стр. 32) Услуги, оказываемые ООО «Фил-ОрАм» заказчикам
Основные экономические показатели деятельности ООО «Фил-ОрАм» представлены в таблице 2 (стр.32)
Таблица 2 ( стр. 32)
Основные экономические показатели деятельности ООО «Фил-ОрАм»
Показатели |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г |
Изменения 2007г. к 2005г.,% |
Выручка от продажи продукции, работ,тыс.руб. |
902892 |
994218 |
1513891 |
167,67 |
Себестоимость продукции, тыс. руб. |
790638 |
871876 |
1377295 |
174,20 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
132633 |
28469 |
26920 |
20,30 |
Уровень рентабельности, процентов |
14,69 |
2,86 |
1,78 |
х |
Среднегодовая численность работников, чел. |
502 |
520 |
533 |
106,17 |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
122086 |
119667 |
85189 |
69,78 |
Производительность труда на 1 работника, т.р. |
1798 |
1912 |
2840 |
157,95 |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
117632 |
111072 |
205865 |
175,01 |
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. |
19,53 |
17,8 |
32,19 |
164,82 |
Данные таблицы 2 (стр.32) свидетельствуют о том, что в 2007г. по сравнению с 2005г. в ООО «Фил-ОрАм» произошел рост выручки от продажи продукции на 610999 тыс. руб. или на 67,67%; себестоимости продукции на 586657 тыс. руб. или на 74,20%. Превышение темпа роста себестоимости проданной продукции над темпом роста выручки от продажи привело к сокращению прибыли от продаж с 132633 тыс. руб. до 26920 тыс. руб.
Рост выручки в 2007г. по сравнению с 2005г. связан с тем, что произошло увеличение количества капитальных ремонтов скважин в 2007 году со 130 до 144 из-за изменения средней продолжительности одного ремонта с 633 до 589,6 нормо-часов и количества бригад с 13 до 19.
Среднее количество бригад капитального ремонта скважин - 19 в 2007 году получено за счет исключения из календарного времени ремонта простоев бригад капитального ремонта скважин в ожидании подъездных путей в весенний период в количестве 7326 бригадо-часов.
Нормативное время бригад капитального ремонта скважин в 2007 году возросло за счет большого количества бригадо-часов по законченным скважинам, переходящим с 2006 года и проведения работ без остановки на паводковый период.
Увеличение количества операций гидравлического
разрыва пластов с
С ростом выручки одновременно наблюдается увеличение себестоимости. Это связано с ростом расходов на оплату труда в связи с увеличением численности рабочих, а также расходов на материалы из-за следующих причин:
Снижение уровня рентабельности с 14,69 до 1,78% связано с тем, что ООО «Фил-ОрАм» в настоящее время находится в стадии развития, реконструкция производства. Руководство ООО «Фил-ОрАм» принимает все меры к укреплению финансового состояния, уделяя огромное значение вопросам управления маркетингом.
Негативный момент наблюдается в снижении среднегодовой стоимости основных средств на 30,22%. Увеличение производительности труда на 1 работника с 1798 тыс. руб. до 2840 тыс. руб. или на 57,95% свидетельствует об эффективности использования трудовых ресурсов.
Увеличение среднемесячной заработной платы на 64,82% привело к росту фонда заработной платы на 75,01%.
Информация о работе Анализ финансового сотояния и его значение для управления корпорацией