Управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия (на примере ООО "Автодор")

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………………..3

1 Теоретическая  глава. Диагностика  финансовой  деятельности организации: сущность, цели, задачи, виды, методы

1. Диагностика в деятельности организации…………………………………………..7
2. Методы и методика диагностирования  финансовой деятельности……...............13

2 Практическая  глава. Совершенствование управления финансово-хозяйственной  деятельностью  ООО «Автодор»

2.1 Анализ финансово – экономической ситуации……………………………………27

2.2 Практика применения методов экспресс диагностики 

финансового состояния... ……………………………………………………………….34

2.3 Анализ финансового состояния организации………………………………….......39

2.4 Экономический  эффект от реализации мероприятий……………………………..51

Заключение………………………………………………………………………….......59

Глоссарий………………………………………………………………………………..62

Список  использованных источников………………………………………………..64

Приложения……………………………………………………………………………..67

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

На протяжении последних лет доля организаций, работающих с убытком, остается на высоком  уровне. По данным статистики Хабаровского края имеем следующее.  По итогам 10 месяцев 2011 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года в крае возросла доля убыточных организаций  на 26,3%, и составила более 50%.  Наряду с убыточными продолжает увеличиваться количество организаций, находящихся в кризисном (предбанкротном) состоянии - более 40% имеют нестабильное финансовое и экономическое состояние. Данная статистика позволяет сделать вывод о том, что более половины организаций края не могут быть полноценными участниками хозяйственного оборота. Отрицательная тенденция свидетельствует о возможном росте в 2012 г. числа убыточных организаций. В условиях мирового финансового кризиса, который «наложился» на более ранний кризис российской промышленности после дефолта 1998 г., хозяйственная деятельность практически всех организаций подверглась снижению финансово-экономических показателей.

Диагностика финансово-экономических факторов, приводящих предприятия к банкротству, может осуществляться различными методами:

- аналитическим (основан на операциях со статистическими данными, проведении диагностических исследований бесконтактными методами с помощью статистической информации, использовании методов комплексного анализа);

- экспертным (основан на обобщении оценок и информации, данной экспертами, использовании экспертных опросов);

- методами линейного и динамического программирования (для определения лучшей комбинации ресурсов), а также использованием имитационных моделей.

 

Таким образом, в сложившейся ситуации тема работы очень актуальная: диагностика финансовой деятельности для организаций является жизненно необходимой, а от методов диагностики зависит достоверность прогноза показателей финансово – экономической деятельности  организации. Методы диагностики финансовой деятельности должны обеспечить менеджменту организации возможность сформировать стратегию и выработать оперативные решения по предотвращению банкротства и совершенствованию управления финансовой деятельностью.

 

Степень исследованности  проблемы

Финансовое состояние выступает важнейшей характеристикой финансовой деятельности организаций. Разработано множество методик его диагностики, авторами которых являются Э. Альтман, Р. Таффлер, П. Аргенти, А. Д. Шеремет, Н. П. Кондраков, А. О. Недосекин, О.Б. Максимов, О. П. Зайцева, Р. С Сайфулин, Г. Г. Кадыков, О.В. Ефимова, Г.В. Давыдова, И.И. Селезнева, O.A. Туликова, В.В. Ковалев и др. Большинство авторов предлагают классический анализ, включающий оценку платежеспособности, ликвидности организации, расчет основных финансовых коэффициентов и сравнение их с нормативными значениями.

В 2001 году был  издан приказ Федеральной Службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23 января 2001 г. № 16 «Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций», однако в этих документах не указаны пределы количественных оценок финансового предкризисного состояния предприятия, поэтому до сих пор предприятия руководствуются в своей деятельности распоряжением от 12.08.94 г. № 31- р , в котором Федеральное управление по делам о несостоятельности ввело в практику оценки финансового состояния предприятия три показателя:

-   коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода с нормативным значением не менее 2;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами  с нормативным значением не менее 0,1;

- коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности  с нормативным значением не ниже 1.

Несовершенство  действующей методики оценки финансового  состояния предприятий проявляется в том, что не менее трех четвертей из них, по данным президента Союза промышленников А. Вольского, попадают в категорию неустойчивых, неплатежеспособных. В оценке их деятельности, по существу, нет градации, все предприятия оцениваются одинаково — «плохо». Между тем степень финансового напряжения, безусловно, различна, даже если все или почти все испытывают это напряжение. Используемый в действующих методиках коэффициентный анализ платежеспособности предприятия дает статичное представление о наличии платежных средств для покрытия обязательств на определенную дату времени.   Расчет используемых коэффициентов, не включает в себя размеры перспективных выплат. Поэтому они не пригодны для оценки перспективной платежеспособности предприятия, а могут использоваться только как начальный этап анализа платежеспособности.

Информационный подход к построению интегральной оценки, который реализован в модели Берманта М.А., Руссмана И.Б., позволяет оценить степень риска не достижения цели (трудность достижения цели) для каждого показателя, рекомендованного ФУДН, в отдельности (локальная трудность) и для выбранной системы показателей в целом (интегральная трудность). Использует эмпирические оценки вероятности наступления события. Позволяет сравнить усредненные показатели предприятия (рекомендованные ФУДН) с отраслевыми аналогичными показателями, используются как статистические методы, так и математические методы, трудоемкость метода высокая, но  риски - более низкие по сравнению с коэффициентными и рейтинговыми моделями.

 

  Объектом исследований в выпускной квалификационной работе является ООО «Автодор» -  общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Предметом исследования являются методы  диагностики финансовой деятельности, а также их применение для низко рентабельных строительных организаций.

Цель  выпускной квалификационной работы  - использование методов диагностики для выработки оперативных решений по предотвращению банкротства и совершенствованию управления финансовой деятельностью.

Для реализации поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

1. Изучить теоретические  и методологические основы диагностики организации: сущность, цели, задачи, виды, методы.

2. Оценить конкурентную  позицию продукта  дорожно –  строительной организации ООО «Автодор».

3.  Рассмотреть практику применения методов диагностики финансового состояния.

4. Выработать и рассчитать экономический эффект от реализации управленческих решений по предотвращению банкротства и совершенствованию управления финансовой деятельностью.

Работа состоит  из двух глав: теоретической и практической главы.

В теоретической  главе работы рассмотрены сущность, цели, задачи, виды, методы диагностики финансовой деятельности.

Во второй практической главе работы выполнена диагностика  финансовой деятельности дорожно –  строительной организации ООО «Автодор» с помощью таких  методов как финансовый анализ и анализ финансового состояния. В анализе использованы  экономико - статистические методы.

Методологическая  и теоретическая основа работы - исследования отечественных и зарубежных специалистов в области анализа и диагностики финансовой деятельности.

 

Теоретическая и практическая значимость работы определяется следующим. Исследование в работе выполнено в интересах:

- собственников, желающих контролировать деятельность своих организаций с целью улучшения финансовых результатов и дивидендной политики;

- управленческого  персонала, стремящегося к устранению  причин возникновения убытков  и снижения рентабельности организации  с позиции увеличения бонусных  и премиальных стимулов;

- исполнительных органов государственной власти и налоговых инспекций для пополнения доходной части бюджета субъектов Российской Федерации.

1 Теоретическая  глава. Диагностика  финансовой  деятельности организации: сущность, цели, задачи, виды, методы

 

1.1 Диагностика в деятельности организации

 

Финансово-экономический  анализ является составной частью комплексной  диагностики организации и представляет собой эффективный метод, позволяющий осуществить оценку его финансово - экономического состояния и являющийся базой для проведения работ, связанных с формированием финансовой политики организации.

Финансово-экономический  анализ позволяет реализовать  задачи:

- оценить результаты и эффективность деятельности организации, ее текущее финансовое состояние, составить прогноз развития финансово-экономических показателей организации на ближайшую перспективу;

-  оценить динамику финансовых показателей за определенный период времени и факторы, вызвавшие эти изменения;

- оценить существующие финансовые ограничения и пути реализации организационных преобразований;

-  выявить и оценить возможные источники финансирования мероприятий по реструктуризации и возможный эффект от их реализации.

Общая схема направлений финансово-экономического анализа представлена в таблице 1.1.1.   Как следует из данных  схемы (табл. 1.1.1) в рамках финансово-экономического анализа выполняется финансовый  анализ  и анализ финансового состояния. 

Методика анализа  предусматривает составление отчета в процентной и индексной формах и последовательное осуществление следующих операций:

- составление структуры распределения выручки от продаж по статьям:

- себестоимость;

- операционная прибыль;

- выплата процентов и налогов;

Таблица 1.1.1

Общая схема финансово-экономического анализа

 

 

- чистая прибыль;

- реинвестированная прибыль;

- выявление направлений структурных изменений за ряд лет (отчетных периодов), сравнение темпов изменения каждой статьи (индексная форма отчета);

-  выявление наиболее «весомых» статей, оценка влияющих на них факторов.

Под финансовой деятельностью понимается деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т. п.

Неудовлетворительное  финансовое состояние приводит к  несвоевременным расчетам с работниками организации, бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, банками и другими заимодавцами, что в итоге может привести к банкротству предприятия.

От финансового состояния зависит инвестиционная деятельность организации. Недостаток финансовых ресурсов не позволяет обновлять основные производственные фонды, осуществлять затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, применять новые технологии, что может отрицательно сказаться на конкурентоспособности продукции.

К основным задачам  анализа финансового состояния организации относятся следующие:

1) объективная  оценка финансовой устойчивости;

2) определение  факторов, воздействующих на финансовую устойчивость;

3) выявление  резервов повышения эффективности  управления оборотным капиталом,  обеспечения платежеспособности  и поддержания финансовой независимости;

4) разработка  вариантов конкретных управленческих  решений, направленных на укрепление финансовой устойчивости.

Для решения  этих задач анализ финансового состояния  производится по следующим основным направлениям:

- анализ финансовой независимости;

- платежеспособности и ликвидности;

- денежных потоков;

- чистых активов;

- по системе критериев для оценки потенциального банкротства;

- зависимости финансовой устойчивости от:

- нераспределенной чистой прибыли;

- эффективности привлечения заемного капитала;

- дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе состояния расчетов с бюджетом;

- других факторов, воздействующих на финансовое состояние.

- эффективности использования оборотных активов;

- интегральная оценка финансового состояния.

При проведении анализа финансового состояния  используются общие приемы и методы:

- система аналитических показателей;