Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2012 в 18:49, курсовая работа

Описание работы

Главной целью дипломной работы является проведение анализа ликвидности баланса и платежеспособности конкретного предприятия и определение путей повышения его платежеспособности на примере ООО «Авангард».
Задачами для достижения поставленной цели дипломной работы являются:
оценка показателей финансового состояния предприятия;
определение тенденций изменения финансового состояния предприятия;
оценка платежеспособности и ликвидности предприятия;
выявление путей улучшения платежеспособности и ликвидности ООО «Авангард».

Содержание работы

Введение………………………………………………………………..5
Глава 1 Теоретические основы управления платежеспособностью и ликвидностью предприятия……………7
1.1 Значение управления и задачи анализа ликвидности и платежеспособности предприятия…………………………………….7
1.2 Методика анализа платежеспособности и ликвидности…………16
Глава 2 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия на примере ООО «Авангард»……………………….27
2.1 Краткая технико-экономическая характеристика ООО «Авангард»……………………………………………………………..27
2.2 Анализ платежеспособности и ликвидности…………………….36
2.3 Факторный анализ ликвидности…………………………………..51
Глава 3 Пути повышения платежеспособности и ликвидности предприятия……………………………………………………………55
3.1Направления повышения ликвидности и платежеспособности ООО «» Авангард»……………………………………………………
55
3.2 Экономическая эффективность улучшения показателей ликвидности и платежеспособности………………………………….59
Заключение……………………………………………………………68
Список использованной литературы………………………………71
Приложения……………………………………………………………

Скачать архив (214.28 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

дипломная.docx

— 220.71 Кб (Скачать файл)

Чтобы дать оценку финансовым результатам, составим аналитическую таблицу 2.2 на основании отчетов о прибылях и убытках.

Таблица 2.2

Анализ формирования прибыли ООО «Авангард»

за 2009-2011гг., тыс. руб.

 

Показатели

 

2009г

 

2010г

 

2011г

Отклонения,+,-

Темп роста, %

2010г

к

2009г

2011г

к

2010г

2010г.

к

2009г

2011г

к

2010г

1

2

3

4

5

6

7

8

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг

 

53167

 

73271

 

155515

 

+20104

 

+82244

 

138

 

212

Себестоимость проданных  товаров, работ, услуг

 

49263

 

68815

 

144483

 

+19552

 

+75668

 

139,7

 

209,9

Валовая прибыль

3904

4456

11032

+552

+6576

114,1

247,6

Прибыль от продаж

3904

4456

11032

+552

+6576

114,1

247,6

Прочие  расходы

38

52

50

+14

-2

136,8

96,1

Прибыль (убыток) до налогообложения

 

3866

 

4405

 

10982

 

+539

 

+6577

 

113,9

 

249,3

Налог на прибыль и иные обязательные платежи

 

927

 

1057

 

2636

 

+130

 

+1579

 

114,0

 

249,0

Прибыль (убыток) от обычной  деятельности

 

2939

 

3348

 

8346

 

+409

 

+4998

 

114,0

 

249,0

Чистая прибыль (убыток)

 

2939

 

3348

 

8346

 

+409

 

+4998

 

114,0

 

249,0


 

Данные табл. 2.2 показывают, что темпы роста прибыли весьма значительные. Однако рост абсолютных значений балансовой прибыли еще не означает, что данное предприятие работает эффективно, поскольку наблюдается значительный рост материальных затрат и себестоимости продукции в целом. По решению учредителей чистая прибыль не подлежит обязательному распределению.

Абсолютные показатели прибыли  необходимо дополнить расчетом относительных  показателей – показателей рентабельности. Группа показателей рентабельности дает наиболее полную характеристику анализируемому предприятию.

Анализ показателей рентабельности ООО «Авангард» проведен в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Анализ показателей рентабельности ООО «Авангард» за 2009-2011гг.

 

Показатели

 

2009г.

 

2010г.

 

2011г.

Отклонения,+,-

Темп роста, %

2010г.

к

2009г.

2011г.

к

2010г.

2010г.

к

2009г.

2011г.

к

2010г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Средняя величина собственных средств, тыс. руб.

 

3730

 

3603

 

6257

 

-127

 

+2654

 

97,0

 

174

2.Среднегодовая стоимость   основных средств, тыс. руб.

 

72345

 

73217

 

71217

 

+872

 

-2000

 

101,2

 

97,3

Средняя величина активов, тыс. руб.

93503

98733

97321

+5230

-1412

106,0

99,0

Выручка  от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

 

53167

 

73271

 

155515

 

+20104

 

+82244

 

138

 

212

Себестоимость проданных  товаров, работ, тыс. руб.

49263

68815

144483

+19552

+75668

139,7

209,9


Продолжение  табл. 2.3

1

2

3

4

5

6

7

8

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

 

3904

 

4456

 

11032

 

+552

 

+6576

 

114,1

 

247,6

Прибыль до налогообложения,

тыс. руб.

 

3866

 

4405

 

10982

 

+539

 

+6577

 

113,9

 

249,3

Чистая прибыль, тыс. руб.

2939

3348

8346

+409

+4998

114,0

249,0

Рентабельность продукции, %

 

8,0

 

6,0

 

8,0

 

-2,0

 

+2,0

 

-

 

-

Рентабельность продаж, %

7,3

6,0

7,1

-1,3

+1,1

-

-

Рентабельность активов, %

 

4,0

 

4,0

 

11,0

 

-

 

+7,0

 

-

 

-

Рентабельность собственного капитала, %

 

0,79

 

0,93

 

1,33

 

+0,14

 

+0,4

 

-

 

-

Общая рентабельность предприятия, %

 

6,0

 

5,0

 

5,0

 

-1,0

 

-

 

-

 

-

Фондорентабель-ность, %

4,0

4,0

11,0

-

+7,0

-

-


 

На основании рассчитанных показателей рентабельности, можно  сделать вывод о наличии проблем  на анализируемом предприятии, так  как  ситуация довольно нестабильна. Рентабельность продаж упала в 2010г. с 7,3% до 6,0%, затем в 2011г. снова повысилась до 7,1%, не достигнув уровня 2009г. Рентабельность активов значительно увеличилась в 2011г. и достигла уровня 11%.

В табл. 2.4 приведен анализ  эффективности использования материалов на предприятии. Материалоемкость и материалоотдача являются взимозависимыми показателями, характеризующими эффективность использования материальных ресурсов на предприятии.

Материалоотдача должна возрастать, а материалоемкость, наоборот, снижаться.

Таблица 2.4

Анализ эффективности  использования материальных ресурсов ООО «Авангард» за 2009-2011гг.

 

Показатели

 

 

2009г.

 

 

2010г.

 

 

2011г.

 

Отклонения, +,-

 

Темп роста, %

2010г.

к

2009г.

2011г.

к

2010г.

2010г.

к

2009г.

2011г.

к

2010г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Материальные затраты, тыс. руб.

 

23524

 

33061

 

72266

 

+9537

 

+39205

 

140,0

 

218,0

Себестоимость проданных  товаров, работ, услуг,

тыс. руб.

 

 

4923

 

 

68815

 

 

144483

 

 

+19552

 

 

+75668

 

 

139,7

 

 

209,9

Материалоемкость продукции, руб./руб.

 

0,48

 

0,48

 

0,50

 

-

 

+0,02

 

-

 

104

Материалоотдача, руб./руб.

 

2,09

 

2,08

 

2,00

 

-0,01

 

-0,08

 

99,0

 

96,0


 

Как показывают результаты аналитической таблицы, в использовании материалов в производстве возникли некоторые проблемы. Материалоотдача имеет тенденцию к снижению по исследуемым годам на 1% в 2010г. и на 4% в 2011г. Соответственно, материалоемкость возрастает.

Анализ себестоимости  всей товарной продукции выполнен на основании отчета производственно-технологического отдела и данных бухгалтерии, так  как форму № 5  годовой отчетности  анализируемое предприятие не формирует.

Анализ структуры затрат по  элементам расходов на производство проведен в аналитической  таблице 2.5.

Таблица 2.5

Структура затрат ООО «Авангард» по экономическим элементам за 2009-2011гг., тыс. руб.

 

Показатели

 

 

2009г.

 

 

2010г.

 

 

2011г.

 

Отклонения, +,-

 

Темп роста, %

2010г.

к

2009г.

2011г.

к

2010г.

2010г.

к

2009г.

2011г.

к

2010г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Материальные затраты

 

23524

 

33061

 

72266

 

+9537

 

+39205

 

140,0

 

218,0

Затраты на оплату труда

 

14929

 

20710

 

44199

 

+5781

 

+23489

 

138,0

 

213,0

 Начисления на заработную  плату

 

4127

 

6427

 

12759

 

+2300

 

+6332

 

155,0

 

198,0

Амортизация основных средств

 

3100

 

4821

 

10117

 

+1721

 

+5296

 

155,0

 

209,0

Прочие 

3621

3858

5192

+237

+1334

106,0

134,0

Затраты всего:

49301

68877

144533

+19576

+75656

139,0

209,0

Информация о работе Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия