Анализ хозяйственной деятельности базового предприятия

Механизм расчёта прибыли представлен в таблице 3.2.1.

 

Таблица 3.2.1 – Расчёт прибыли ООО «Источник Плюс» за 2011 год

Показатели	Расчёт	2011г.
1.Чистый доход (выручка от реализации)		2214,8
2.Себестоимость РП		1695,4
3.Валовая прибыль	3 = 1- 2	519,4
4.Операционные доходы		41,9
5.Операционные расходы		541,8
6.Финансовый результат до налогообложения	=3+4-5	19,5
7. Налог на прибыль		10
8.Чистая прибыль	8=6-7	9,5

 

По результатам таблицы  3.2.1 можно сделать вывод, что за анализируемый период предприятие получило чистую прибыль в размере 9,5 тыс. грн.

Проследим за динамикой доходов  ООО «Источник Плюс» за последние 3 года. Отразим в таблице 3.2.2 доход за квартал, темп роста и темп прироста по каждому кварталу.

 

Таблица 3.2.2 – Динамика доходов ООО «Источник Плюс» за 2009-2011 годы

Год	Квартал	Доход (тыс. грн.)	Тр, %	Тпр, %
2009	1 кв.	425	−	−
	2 кв.	839,8	−	−
	3 кв.	1327,5	−	−
	4 кв.	1749,3	−	−
2010	1 кв.	404,7	95,22	-4,78
	2 кв.	847,2	100,88	0,88
	3 кв.	1363,4	102,70	2,70
	4 кв.	1907,7	109,06	9,06
2011	1 кв.	489,7	121,00	21,00
	2 кв.	1020,3	120,43	20,43
	3 кв.	1648,6	120,92	20,92
	4 кв.	2256,7	118,29	18,29

 

График динамики изменения  доходов ООО  «Источник Плюс»  за 2009-2012 гг. с изображен на рисунке 3.2.1:

 

Рисунок 3.2.1 - Динамика изменения доходов ООО «Источник Плюс» за 2009-2011 гг.

 

Согласно рисунку 3.2.1 в ООО «Источник Плюс» наблюдается ярко выраженная сезонность. Максимальный пик доходности предприятия приходится на 4 квартал каждого периода (октябрь, ноябрь, декабрь). Сезонность объясняется тем, что в преддверии Нового Года предприятие получает большое количество заказов на проведение корпоративных праздников, новогодних вечеринок и т. д. Довольно высокие доходы ООО «Источник Плюс» получает в третьем квартале за счет увеличения потока туристов и продажи прохладительных напитков и мороженого, незаменимых в жарком климате. Рассматриваемая динамика повторяется каждый год.

Проследим за динамикой расходов ООО «Источник Плюс» за последние 3 года. Отразим в таблице 3.2.3 расход за квартал, темп роста и темп прироста по каждому кварталу.

 

Таблица 3.2.3 – Динамика расходов ООО «Источник Плюс» за 2009-2011 годы

Год	Квартал	Расход (тыс. грн.)	Тр, %	Тпр, %
2009	1 кв.	426	−	−
	2 кв.	832	−	−
	3 кв.	1306	−	−
	4 кв.	1721,5	−	−
2010	1 кв.	409,6	96,15	-3,85
	2 кв.	850,2	102,19	2,19
	3 кв.	1372	105,05	5,05
	4 кв.	1906,9	110,77	10,77
2011	1 кв.	492,4	120,21	20,21
	2 кв.	1029,9	121,14	21,14
	3 кв.	1642,8	119,74	19,74
	4 кв.	2237,2	117,32	17,32

 

График динамики изменения  расходов ООО  «Источник Плюс» за 2009-2011 гг. изображен на рисунке 3.2.2:

 

Рисунок 3.2.2 - Динамика изменения расходов ООО «Источник Плюс» за 2009-2011 гг.

 

Наибольший пик убытков  приходится на четвертый квартал  каждого года. Так как этот же квартал характеризуется и самой  высокой доходностью, пик убытков  можно объяснить тем, что при  высоком спросе, расходы предприятия  тоже увеличиваются, что связано  с дополнительной транспортировкой продукции и дополнительными  затратами.

Проследим за динамикой прибыли  ООО «Источник Плюс» за последние 3 года. Рассчитаем прибыль как разность доходов и расходов предприятия. Отразим в таблице 3.2.4 прибыль за квартал, темп роста и темп прироста по каждому кварталу.

 

Таблица 3.2.4 – Динамика прибыли ООО «Источник Плюс» за 2009 – 2011 гг.

Год	Квартал	Доход (тыс. грн.)	Расход (тыс. грн.)	Чистая прибыль (тыс. грн.)	Тр, %	Тпр, %
2009	1 кв.	425	426	-1	−	−
	2 кв.	839,8	832	7,8	−	−
	3 кв.	1327,5	1306	21,5	−	−
	4 кв.	1749,3	1721,5	27,8	−	−
2010	1 кв.	404,7	409,6	-4,9	490,00	390,00
	2 кв.	847,2	850,2	-3	-38,46	-138,46
	3 кв.	1363,4	1372	-8,6	-40,00	-140,00
	4 кв.	1907,7	1906,9	0,8	2,88	-97,12
2011	1 кв.	489,7	492,4	-2,7	55,10	-44,90
	2 кв.	1020,3	1029,9	-9,6	320,00	220,00
	3 кв.	1648,6	1642,8	5,8	-67,44	-167,44
	4 кв.	2256,7	2237,2	19,5	2437,50	2337,50

 

График динамики изменения  прибыли ООО  «Источник Плюс» за 2009-2011 гг. изображен на рисунке 3.2.3:

 

Рисунок 3.2.3 - Динамика изменения прибыли ООО «Источник Плюс» за 2009-2011 гг.

Наибольшую прибыль за рассматриваемый период с 2009 года по 2011 год, ООО «Источник Плюс» получило в четвертом квартале 2009 года в размере 27,8 тыс. грн. В четвертом квартале 2010 года прибыль уменьшилась на 97,12% до 0,8 тыс. грн. В четвертом квартале 2011 года, в сравнении с аналогичным периодом 2010 года, прибыль увеличилась на 1087,5 % до 9,5 тыс. грн; в сравнении же с аналогичным показателем 2009 года, прибыль уменьшилась на 65,8%. Уменьшение прибыли в 2010-2011 годах по сравнению с 2009 годом можно объяснить ужесточившейся конкуренцией в сфере ресторанного хозяйства в рассматриваемый период.

Проследим за динамикой рентабельности продаж ООО «Источник Плюс» за последние 3 года. Отразим в таблице 3.2.5 рентабельность продаж за квартал, темп роста и темп прироста по каждому кварталу.

 

Таблица 3.2.5 – Динамика рентабельности продаж ООО «Источник-Плюс» за 2009-2011гг.

Год	Квартал	Рентабельность,%	Тр,%	Тпр,%
2009	1 кв.	-0,23	−	−
	2 кв.	0,94	−	−
	3 кв.	1,65	−	−
	4 кв.	1,61	−	−
2010	1 кв.	-1,20	509,62	409,62
	2 кв.	-0,35	-37,64	-137,64
	3 кв.	-0,63	-38,08	-138,08
	4 кв.	0,04	2,60	-97,40
2011	1 кв.	-0,55	45,84	-54,16
	2 кв.	-0,93	264,17	164,17
	3 кв.	0,35	-56,32	-156,32
	4 кв.	0,87	2077,63	1977,63

 

График динамики изменения  рентабельности продаж ООО  «Источник Плюс» за 2009-2011 гг. изображен на рисунке 3.2.4:

 

Рисунок 3.2.4 – Динамика изменения рентабельности продаж ООО «Источник Плюс» за 2009-2011 гг.

 

Наибольшая рентабельность продаж за период с 2009 года по 2011 год наблюдается в третьем квартале 2009 года и составляет 1,65 %. В четвертом квартале того же года рентабельность уменьшилась на 2,48 % и составила 1,61%. Рентабельность в 4ом квартале 2010 года, в сравнении с соответствующим периодом 2009 года, уменьшилась на 97,4 % и составила 0,04%. Рентабельность в 4ом квартале 2011 года, в сравнении с соответствующим периодом 2010 года, увеличилась на 1977,63 % и составила 0,87 %. Отрицательная рентабельность других кварталов в рассматриваемый период с 2009 по 2011 гг. объясняется отрицательной прибылью.

Проведем горизонтальный анализ деятельности ООО «Источник  Плюс». Проанализируем такие показатели, как доход, расход, чистая прибыль, рентабельность и ее составляющие: общую суму активов, собственный капитал, коэффициент  трансформации, маржу прибыли, структуру  капитала.

Рассмотрим анализ динамики годовых показателей деятельности ООО «Источник Плюс», которые  представлены в таблице 3.2.6.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.2.6 – Динамика основных показателей деятельности ООО «Источник Плюс» (Горизонтальный анализ)

Показатели	2009	2010	Тпр,%	2011	Тпр,%
Доходы, тыс. грн.	4341,60	4523,00	4,18	5415,30	19,73
Расходы, тыс. грн.	4285,50	4538,70	5,91	5402,30	19,03
Чистая прибыль, тыс. грн.	56,10	-15,70	-127,99	13,00	-182,80
Общая сумма активов, тыс. грн.	1071,70	1075,60	0,36	3224,10	199,75
Собственный капитал, тыс. грн.	63,60	62,40	-1,89	62,40	0,00
a	0,01	-0,003	-126,86	0,002	-169,16
b	4,05	4,21	3,80	1,68	-60,06
c	16,85	17,24	2,29	51,67	199,75
ROE, %	88,21	-25,16	-128,52	20,83	-182,80