Оценка эффективности деятельности гипермаркета «Карусель»

 

     Исходя из данных, представленных в таблице 2, можно сделать вывод о том, что в 2009 году розничный товарооборот составил 1512740 тыс. руб., а в 2010 году 1916250 тыс. руб., что свидетельствует об его увеличении на 126,7%.

      Оборот  по покупным ценам, соответственно  тоже вырос, если в 2009 году  он составил 1058918 тыс. руб., а в 2010 году на 1916250 тыс. руб.(126,7 %).

     Что касается  валового дохода, он имеет положительную  динамику и в 2010 году, он составил в этом году 453822 тыс. руб., а в прошлом году 574875 тыс. руб.

Издержки обращения в2009 году составили 248185 тыс. руб.(115,0 %), в том числе: постоянные издержки 107107 тыс. руб., а издержки переменные 141078 тыс.руб. За 2010 год этот показатель увеличился - издержки обращения составили в  сумме 127 827 тыс. руб., из них: издержки обращения переменные 157515 тыс. руб., а переменные издержки составили 157515 тыс. руб.

Маржинальная прибыль  составила в 2009 году 312744 тыс. руб., в 2010 уже  417360 тыс. руб. (133,0%). Прибыль  от реализации товаров возросла на 140,8%. т.к. это показатель на 2009 год  составил 312744 тыс. руб.,  а на 2010 год 417360 тыс. руб.

Прочие доходы увеличились  в 2010 году, по сравнению с 2009 годом  на 1111 тыс. руб. (7344 - 6233=1111) и составил этот показатель 117,8%. Прочие расходы  увеличились на 116,6%, если в 2009 году этот показатель составил 5374 тыс. руб., то в 2010 году он составил уже 6267 тыс. руб.

Валовая прибыль на 2009 год  составила 206496 тыс. руб., а на 2010 год  уже 290610 тыс. руб.(140,7%) . Ставка налога  в 2009 и в 2010 годах составили 20%,а  сумма налога в 2009 году 41299.2 тыс. руб., а в 2010 году 58122 тыс. руб.(140,7%).

Чистая прибыль составила  в 2009 году 232488 тыс. руб., а в 2010 году 165196,8, в процентах этот показатель равен 138%.

Теперь сравним отклонения относительных и абсолютных показателей

 валового дохода. В абсолютном выражении валовой доход увеличился на 126,6%  или на  + 121053 тыс. руб., т. к. в 2009 году этот показатель составил 453822 тыс. руб., а в 2010 году 574875 тыс. руб.(574875 тыс. руб. - 453822  тыс. руб. =  121053 тыс. руб.),. А в относительном выражении этот показатель не изменился, т. к. в 2009 году он составил 30% и в 2010 году тоже 30%. Такая тенденция считается положительной, за счет увеличения розничного товарооборота,  и как следствие повышение прибыли на 3,3 руб. товарооборота: розничный товарооборот (1916250тыс. руб. / 574875 тыс. руб. = 3,3 руб.), этот показатель показывает, сколько рублей розничного товарооборота, мы имеем с 1-го рубля вложенных в валовой доход.

Теперь сравним отклонения относительных и абсолютных показателей  издержек обращения. В абсолютном выражении  издержки обращения увеличились на 115.0% или на +37157 тыс. руб., т. е. на 2009 год этот показатель составил 248185 тыс. руб., а в 2010 году 285342 тыс. руб. (285342 – 248185 тыс. руб. = 37157 тыс. руб.). А в относительном выражении этот показатель уменьшился, т. к. в 2009 году он составлял 16,4%, а в 2010 году уже 14,9%. Это говорит о положительной тенденции, это свидетельствует о повышении эффективности использования ресурсов и, как следствие снижению затрат на 6,7 руб. товарооборота  (1916250 тыс. руб. / 285342 тыс. руб. = 6,7 руб.), этот показатель показывает, сколько рублей розничного товарооборота, мы имеем с 1-го рубля вложенных в издержки обращения.

Теперь рассчитаем рентабельность, характеризующая эффективность  деятельности гипермаркета «Карусель».

1.рассчитаем рентабельность  товарооборота:

Р_т/о = чистая прибыль/товарооборот*100%

Р_{т/о 0} = 165196,8/1512740*100% = 10,9%

Р_{т/о 1} = 232488/1916250*100% = 12,1%

Исходя из расчета видно, что чистая прибыль выросла за счет увеличения товарооборота, т. к.рентабельность издержек обращения на 200 9 год составила 10,9%,а на 2010 год 12,1%.

2.рассчитаем рентабельность  издержек обращения :

Р_т/о = чистая прибыль/издержки обращения*100%

Р_{ио 0} = 165196,8/248185*100% = 66,6%

Р_{тио 1} = 232488/285342*100% = 81,5%

Исходя из расчета видно, что наблюдаем также положительную динамику роста чистой прибыли, за счет увеличения рентабельности издержек обращения, на 2009 год этот показатель составил 66,66%,а в 2010 году 8,5%.

Произведем факторный  анализ валового дохода и издержек обращения.

Рентабельность зависит  от объема товарооборота, прибыли и  формирующих ее элементов : валового дохода и издержек обращения. Для оценки влияние этих факторов на изменение рентабельности товаров (Р) воспользуемся трехфакторной моделью вида:

Р = (ВД – ИО)/ РТО, где:

      (ВД –  ИО) – прибыль от реализации  товаров;

Р₀ = (453822 – 248185)/1512740*100% = 13,6%

Р₁ = (574875 – 285342)/1916250*100% = 15.1%

Следовательно, за анализируемый  период рентабельность возросла на 1,5% (15,1% - 13,6%). Этому способствовало:

1. положительно – увеличение валового дохода:

Р_расч = (574875 – 248185)/ 1512740*100% = 21,6%, изменение Р_вд = 21,6 - 13,6 = 8%

2. отрицательно – увеличение суммы издержек обращения:

Р_расч = (574875 – 285342)/1512740*100% = 18,1%, изменение Р_ио = 18,1 - 21,6 = - 3,5%

3.Отрицательное увеличение  объема реализации товаров:

Р_расч = (574875 – 285342)/1916250*100% = 15,1%, изменение Р_т = 15,1 - 18,1 = - 3%

Таким образом, совокупное влияние  трех факторов и обусловило отклонение в размере 1,5% к товарообороту (8% – 3,5% – 3%).

Более углубленный анализ уровня рентабельности проводится с  помощью факторного анализа относительных  показателей, влияющих на рентабельность. В этом случае показатель рентабельности можно представить в виде следующей  модели, включающей в себя уровни валового дохода (УВД), постоянных и переменных издержек обращения (УИО _пост, УИО _перем)

Р = УВД - УИО _пост  - УИО _перем

Р₀ = 30,0 – 7,0 - 9,3= 13,7%

Р₁ = 30,0 – 6,7 – 8,2 = 15,1%

ПО произведенным данным можно определить. Что положительно повлияли на рост рентабельности реализации товаров :

1. увеличение уровня валового дохода не произошло

Р_УВД = (30,0 - 7,0 - 9,3) = 13,7 – 13,7 = 0

2. снижение уровня условно - постоянных издержек обращения на 0,3%:

Р_{УИОпост} = 30,0 - 6,7 - 9,3 = 14 - 13,7 = 0,3%

3. положительное влиянии на рентабельность оказало увеличение уровня условно – переменных издержек обращения на 1,1%:

Р_{УИОперем} = 30,0 - 6,7 - 8,2 = 15,1 – 14= 1,1%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3.Оценка эффективности  деятельности гипермаркета «Карусель»

 

3.1. Общие выводы по  оценки эффективности гипермаркета  «Карусель»

 

Исходя из данных, представленных в таблице 1, можно сделать вывод, в 2009-2010 году в гипермаркете «Карусель» наблюдалось улучшение по многим показателям.

Среднегодовая стоимость основных средств в 2009 - 2010 году увеличилась и на конец 2010 года составила +29053 тыс. руб.(137970 - 108917). Данное изменение произошло в связи с переоценкой основных средств.

В гипермаркете «Карусель» за анализируемый  период среднесписочная численность  работников увеличилась на 7 человек  или на 106,8%, т.к. в 2009 году этот показатель составил 210 человек, а в 2010 уже 267 человек (267 – 260 = 7), увеличение произошло за счет приема новых специалистов и служащих.

 Среднегодовая стоимость основных  фондов на 2009 – 2010 год увеличилась на 106,8%, т.е. +29053 тыс. руб. (137970 – 108917 = 29053), увеличение этого показателя произошло за счет приобретения производственного инвентаря, транспортных средств и торгового оборудования.

Площадь гипермаркета «карусель» осталось неизменной 3000 м ².

Собственный капитал за 2009 - 2010 год  увеличился на 132,7% или на +20780 тыс. руб. На 2010 год этот показатель составил 84315 тыс. руб., а на 2009 год 63535 тыс. руб. (84315 – 63535 = 20780). Это свидетельствует о финансовой устойчивости гипермаркета. Следовательно, и среднегодовая стоимость авансированного капитала возросла на 135,0% или + 40763 тыс. руб., т.к. в 2009 году этот показатель составил 116340 тыс. руб., а в 2010 году 157103 тыс. руб. (157103 – 116340 = 40763), этот показатель изменился за счет издержек обращения.

Исходя из данных, представленных в таблице 1, можно сделать вывод, в 2009 - 2010 году в гипермаркете «Карусель» розничный товарооборот за анализируемый период увеличился на  126,7% (1916250 / 1512740 * 100%) или на 403510 тыс. руб. (1916250 – 1512740 = 403510). Оборот по покупным ценам в 2010 также увеличился на 126,7% или на 282457 тыс. руб. (1341375 – 1058918  = 282457).  Гипермаркет характеризуется быстрыми темпами роста выручки. Основным фактором, определившим стремительный рост выручки, стал рост объема продаж в результате расширения торгового ассортимента в сочетании с проведением ценовой политики, направленной на установление цен, соответствующих минимальным ценам в регионе.

За 2010 год значение валовой прибыли  составило 1916250 – 1341375 = 574875 тыс. руб., а за 2009 год: 1512740  - 1058918 = 453822 тыс. руб., из этого следует, что прирост составил +121053 тыс. руб.(574875 – 453822 = 121053) или 126,7%. Валовой доход зависит от розничного товарооборота и издержек обращения.

Издержки обращения за 2009 – 2010 год увеличились на +248185  тыс. руб., т. е. на 115,0%,поскольку на 2009 год издержки обращения составили 248185 тыс. руб., а на 2010 год 285342 тыс. руб. (285342 – 248185 = 248185). В том числе издержки постоянные увеличились в 2010 году на 119,3% или на +20720,т. к. в 2010 этот показатель составил 127827 тыс. руб., а в 2009 году 107107 тыс. руб. (127827 – 107107 = 20720).А переменные издержки обращения увеличились  на 111,7% или на + 16437, на 2009 год были 141078 тыс. руб., а на 2010 год 157515 тыс. руб.(157515 – 141078 = 16437). Издержки обращения выросли за счет расходов по основным статьям: расходы на заработную плату, расходы на амортизацию основных средств, расходы на охрану, расходы на маркетинг, расходы на упаковку и сырье.

Маржинальную прибыль  на 2009 год составила 312744 тыс. руб., а  в 2010 году 417360 тыс. руб., прирост составил + 104616 тыс. руб. (417360 – 312744 = 104616) или 133,6%. Данный показатель на 2010 год, рассчитываем, как: валовой доход (574875 тыс. руб.) – издержки обращения переменные (157515 тыс. руб.). На 2009 год маржинальную прибыль рассчитываем аналогично: валовой доход (453822 тыс. руб.) – издержки обращения переменные (141078 тыс. руб.). Маржинальная прибыль увеличилась за счет прирост розничного товарооборота и затрат, т.е. издержек обращения переменных.

В гипермаркете «Карусель» за 2009 – 2010 году прибыль от реализации товаров составила 140,8% или +83896 тыс. руб. В 2009 году этот показатель составил 205637 тыс. руб., а в 2010 году 289533 тыс. руб. (289533 – 205637 = 83896). Прибыль от реализации товаров на 2009 год рассчитывается: валовой доход (453822 тыс. руб.) – издержки обращения (248185 тыс. руб.). На 2010 год этот показатель рассчитывается аналогично 2009 году, а именно: валовой доход (574875 тыс. руб.) – издержки обращения (285342 тыс. руб.). Данный показатель изменился за счет прироста валового дохода и издержек обращения и изменения по всем статьям, а именно: расходы на заработную плату, расходы на амортизацию основных средств, расходы на охрану, расходы на маркетинг, расходы на упаковку и сырье.

Прочие доходы в 2010 году вырос  на 117,8% или +1111 тыс. руб., т. к. в 2009 году этот показатель составил 6233 тыс. руб., а  в 2010 году 7344 тыс. руб.(7344 – 6233 = 1111). Данный показатель тоже показывает положительную динамику и вырос за счет увеличения активов и основных средств.

Прочие расходы составили 116,6% или на + 893 тыс. руб., т.к. в 2009 году прочие расходы составили 5374 тыс. руб., а в 2010 году 6267 тыс. руб. (6267 – 5374 = 893 тыс. руб.). Данный показатель тоже показывает небольшую положительную динамику, это рост можно обусловить тем, что увеличились расходы на сертификацию продукции и услуг, на налоги, рекламу, расходы на ремонт основных средств и другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Что касается валовой прибыли, то на 2009 - 2010 год возросла на 140,7% или на + 84114 тыс. руб. Если в 2009 году она составила 206496 тыс. руб., то в 2010 этот показатель увеличился до 290610 тыс. руб.(290610 - 206496 = 84114).Валовую прибыль на 2009 год рассчитываем, как : прибыль от реализации товаров (205637 тыс. руб.) + прочие доходы (6233 тыс. руб.) – прочие расходы (5374 тыс. руб.). На 2010 валовую прибыль рассчитываем аналогично, а именно :  прибыль от реализации товаров (289533 тыс. руб.) + прочие доходы (7344 тыс. руб.) – прочие расходы (6267 тыс. руб.). Исходя из расчета видно, что валовая прибыль зависит прямым образом от прибыли от реализации товаров, прочих доходов и прочих расходов. Поскольку перечисленные факторы имеют значительный прирост по отношению к прошлому году, то и валовая прибыль увеличивается.

Налоговая ставка составляет 20% как в 2009, так и в 2010 году. Поэтому налоговый платеж на 2009 год составил 41299,2 тыс. руб. Этот налоговый платеж мы рассчитали, как: валовая прибыль 206496 тыс. руб. / 20% * 100% = 41299,2 тыс. руб. И рассчитываем аналогично налоговый платеж за 2010 год : валовая прибыль 290610 тыс. руб. / 20% * 100% = 58122 тыс. руб. Поэтому прирост в итоге составил 16822,8 тыс. руб. (58122 - 41299,2 = 16822,8).

Чистая прибыль возросла на конец 2010 года на 138,2%, т. е. на + 67291,2 тыс. руб. . На 2009 год этот показатель составил 165196,8 тыс. руб., а на 2010 год уже 232488 тыс. руб.. Чистая прибыль рассчитывается на 2009 год, как: валовая прибыль (206496 тыс. руб.) – сумма налога на прибыль (41299,2 тыс. руб.) = 165196,8 тыс. руб. На 2010 этот показатель рассчитывается аналогично, а именно: чистая прибыль рассчитывается на 2009 год, как : валовая прибыль (290610 тыс. руб.) – сумма налога на прибыль (58122 тыс. руб.) = 232488 тыс. руб. . Данный показатель зависит от суммы налога, которую платит предприятие, а также зависит от валовой прибыли. Чистая прибыль за 2009 – 2010 год показывается положительную динамику, т. к. ставка налога осталась неизменной 20%, а валовая прибыль увеличилась за 2009 - 2010 года с 165196,8 тыс. руб. до 232488 тыс. руб.

 

 

3.2. Предложения  по увеличению эффективности  гипермаркета «Карусель»