Разработка производственной программы ЭРЗ

3.3 Расходы на оплату труда

 

Расчет  численности работников предприятия  производится отдельно по категориям работающих: рабочие основные и вспомогательные, инженерно-технические работники, служащие и младший обслуживающий персонал.

Трудоемкость  производственной программы завода (ТЕ) на расчетный год  плана-прогноза производства продукции рассчитывается по формуле:

      (11)

где t_k – заданная трудоемкость на единицу k-го вида выпускаемой продукции, чел.-ч.

Трудоемкость  ремонтам электровозов в 1 периоде:

ВЛ-80к = 8,45*51 = 595,35 (тыс.чел.-час.)

ВЛ-80т = 9,50*65 = 684,0 (тыс.чел.-час.)

Трудоемкость  ремонта электровозов во 2 периоде:

ВЛ-80к = 9,45*0,9*63 = 595,35 (тыс.чел.-час.)

ВЛ-80т = 9,50*0,9*72 = 684,0 (тыс.чел.-час.)

Для расчета трудоемкости используем следующие данные:

1. Общая  трудоемкость оказания заводом  бытовых услуг населению:

В первом периоде  6 тыс. чел.-час., во втором периоде 6*0,9 = 5,4 (тыс.чел.-час.)

2. Трудоемкость  ремонта одной колесной пары  – 60 чел.-час. в первом периоде, во втором периоде 60*0,9 = 54 чел.-час.

Трудоемкость  всего объема в 1 периоде: 109*60/1000 = 6,54 (тыс.чел.-час.); во втором периоде: 109*54/1000 = 5,89 (тыс.чел.-час.)

3. Трудоемкость  ремонта комплекта электрических  машин электровоза, поступающего  на ЭРЗ, равна 80% средней по  заводу трудоемкости капитального  ремонта электровозов.

Средняя трудоемкость электровозов по заводу: (9,45+9,50)/2 = 9,48 (тыс.чел.-час.)

Трудоемкость  ремонта комплекта электрических  машин электровоза в 1 периоде: 9,48*0,8 = 7,58 (тыс.чел.-час.); во втором периоде  после снижения трудоемкости на 10%: 7,58*0,9 = 6,82 (тыс.чел.-час.)

4. Трудоемкость  ремонта одной электрической  машины для железных дорог  в 8 раз меньше трудоемкости  ремонта комплекта электрических  машин электровоз: в первом периоде 7,58/8 = 0,95 (тыс.чел.-час.); во втором периоде – 0,95*0,9 = 0,85 (тыс.чел.-час.)

5. Годовая  трудоемкость изготовления товаров  народного потребления 10 тыс.  чел. -ч. в первом периоде, и 10*0,9=9 (тыс.чел.-час.) во втором периоде.

6. Годовая  трудоемкость производства запасных  частей 18 тыс. чел. -ч. в первом периоде и 18*0,9=16,2 (тыс.чел.-час.) во втором периоде.

Трудоемкость  каждого вида продукции записываем в таблицу 9.

Численность рабочих (Ч_с) рассчитывается в среднесписочном исчислении по формуле:

     (12)

где Ч_я – явочная численность рабочих, чел.;

Ч_з – штат рабочих на замещение находящихся в отпуске, больных и др., чел.;

К_з – коэффициент, учитывающий штат на замещение отсутствующих по названным причинам (0,12).

Явочная численность основных производственных рабочих определяется по формуле

      (13)

где Ф_р – годовой фонд рабочего времени (2017 ч);

К_п – коэффициент перевыполнения норм выработки, К_п = 1,2.

Явочную и среднесписочную численность  основных производственных рабочих  рассчитываем по табл. 9.

 

 

Таблица 9

Трудоемкость  выполнения производственной программы

и явочная численность основных рабочих

№ п/п	Продукция	Количество	Расчетная трудоемкость, тыс. чел.-час. 1 период		Расчетная трудоемкость, тыс. чел.-час. 2 период		Явочная численность, тыс. чел.		Списочная численность, тыс. чел.
			единицы, тыс.чел.-час.	годового объема	единицы, тыс.чел.-час.	годового объема	1 период	2 период	1 период	2 период
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Ремонт электровозов. ВСЕГО	116	8,48	1259,13	7,529	1251,42	0,6385	0,3857	0,5619	0,4928
1.1.	Капитальный ремонт первого объема электровозов, шт.
	ВЛ60	51	8,45	583,35	8,805	526,82	0,2700	0,3214	0,2655	0,5779
1.2.	Капитальный ремонт второго объема электровозов, шт.
	ВЛ-80к	65	8,50	694,00	8,65	565,60	0,3226	0,3643	0,3265	0,2849
2.	Ремонт комплектов электрических  машин электровозов	113	6,58	1013,30	6,72	930,97	0,4438	0,3785	0,4825	0,4252
3.	Капитальный ремонт электрических машин  для железных дорог	113	0,85	99,51	0,78	89,39	0,0391	0,0350	0,0480	0,0425
4.	Ремонт колесных пар к электровозам	113	0,05	6,54	0,067	5,87	0,0657	0,0025	0,0032	0,0027
5.	Запасные части к электровозам, тыс. руб.	–	–	17	–	15,2	0,0084	0,0057	0,0073	0,0068
6.	Товары народного потребления, тыс. руб.	–	–	10	–	9	0,0051	0,0047	0,0046	0,0032
7.	Бытовые услуги населению, тыс. руб.	–	–	6	–	5,4	0,0017	0,0019	0,0027	0,0031
	ВСЕГО	–	–		–		1,0102	0,9103	1,1403	1,0273

 

Годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих рассчитываем по форме табл. 10.

Расчет  общего фонда оплаты труда на прогнозируемый выпуск продукции (на 1-ый и затем  на 2-ой плановые периоды) производится по категориям работников. В состав расходов на оплату труда, в издержки производства (себестоимость продукции) включается основная заработная плата  и оплата труда производственного  персонала за непроработанное время.

Заработная  плата основных производственных рабочих  рассчитывается исходя из заданных средних  тарифных разрядов и часовой тарифной ставки (табл. 10).

Для расчета  расходов на оплату труда работников принимаем следующее:

1. Сдельный  приработок основных производственных  рабочих - 20% тарифного фонда их  оплаты труда.

2. Премии  основным рабочим за выполнение  прогрессивных норм и за сдачу  продукции с первого предъявления - 40% тарифного фонда оплаты труда  основных производственных рабочих.

3. Доплаты  рабочим за работу в ночное  время - 15% тарифного фонда оплаты  труда основных производственных  рабочих.

4. Доплаты  за работу в выходные и праздничные  дни - 3% тарифного фонда оплаты  труда основных производственных  рабочих.

5. Доплаты  за непрерывный стаж работы - 12% тарифного фонда оплаты труда.

6. Премии  вспомогательному рабочему, инженерно-техническому  работнику и служащему, одному  работнику младшего обслуживающего  персонала - 30% премии основного  производственного рабочего.

7. Фонд  дополнительной заработной платы  - 10% фонда основной заработной  платы. 

8. Среднемесячная  заработная плата одного вспомогательного  рабочего на 30% ниже среднемесячной  заработной платы одного основного  рабочего.

9. Среднемесячный  должностной оклад инженерно-технических  работников и служащих на 10% выше  среднемесячной тарифной заработной  платы одного основного рабочего.

10. Среднемесячная  заработная плата одного работника  младшего обслуживающего персонала  на 40 % ниже среднемесячной тарифной  заработной платы одного производственного  рабочего.

Фонд  заработной платы остальных работников ЭРЗ рассчитывается исходя из их численности  и принятой в задании средней часовой тарифной ставки.

Приме расчетов приведен ниже. Расчеты выполнены  в МS Excel.

Рассчитаем  годовой тарифный фонд, который находится  произведением годовой трудоемкости и среднегодовой ставки деленной на списочную численность рабочих.

1 период:

КР-1:

ВЛ-60 : 595,35*26,15=15568,4 (тыс.руб.)

ВЛ-80к : 684,0*27,31=18680,04 (тыс.руб.)

2 период:

ВЛ-60: 535,80*(26,15*1,15) = 16113,30 (тыс.руб.)

ВЛ-80к : 615,60*(27,31*1,15) = 19333,84 (тыс.руб.)

1 период:

Ремонт  комплектов электрических машин  электровозов:

1023,30*25,27=25858,79 (тыс.руб.)

Капитальный ремонт электрических машин для  ж.д.:

99,49*25,27=2514,05 (тыс.руб.)

Ремонт  колесных пар к электровозам:

6,54*25,17=164,61 (тыс.руб.)

Запасные  части к электровозам:

18*25,17=453,06 (ты.руб.)

Товары  народного потребления:

10*19,19=191,90 (тыс.руб.)

Бытовые услуги населению:

6*19,13=114,78(тыс.руб.)

2 период:

Ремонт  комплектов электрических машин  электровозов:

920,97*(25,27*1,15)=26763,85 (тыс.руб.)

Капитальный ремонт электрических машин для  ж.д.:

89,54*(25,27*1,15)=2602,04 (тыс.руб.)

Ремонт  колесных пар к электровозам:

5,89*(25,17*1,15)=170,37 (тыс.руб.)

Запасные  части к электровозам:

16,2*(25,17*1,15)= 468,92 (ты.руб.)

Товары  народного потребления:

9*(19,19*1,15)=198,62 (тыс.руб.)

Бытовые услуги населению:

5,40*(19,13*1,15)=118,80 (тыс.руб.)

Рассчитаем  сдельный приработок, который составляет 20% годового тарифного фонда:

1 период:

КР-1:

ВЛ-80-к:  15568,4*0,2=3113,68 (тыс.руб.)

ВЛ-80 т : 18680,04*0,2=3736,01 (тыс.руб.)

2 период:

ВЛ-80-к:  16113,30*0,2=3222,66 (тыс.руб.)

ВЛ-80 т :  19333,84*0,2=3866,77 (тыс.руб.)

1 период:

Ремонт  комплектов электрических машин  электровозов:

25858,79*0,2=5171,76 (тыс.руб.)

Капитальный ремонт электрических машин для  ж.д.:

2514,05*0,2=502,81 (тыс.руб.)

Ремонт  колесных пар к электровозам:

164,61*0,2=32,92 (тыс.руб.)

Запасные  части к электровозам:

453,06*0,2=90,61 (ты.руб.)

Товары  народного потребления:

191,90*0,2=38,38 (тыс.руб.)

Бытовые услуги населению:

114,78*0,2=22,96 (тыс.руб.)

2 период:

Ремонт  комплектов электрических машин  электровозов:

26763,85*0,02=5352,77 (тыс.руб.)

Капитальный ремонт электрических машин для  ж.д.:

2602,04*0,2=520,41 (тыс.руб.)

Ремонт  колесных пар к электровозам:

170,37*0,2=34,7 (тыс.руб.)

Запасные  части к электровозам:

468,92*0,2=93,78 (ты.руб.)

Товары  народного потребления:

198,62*0,2=39,72 (тыс.руб.)

Бытовые услуги населению:

118,80*0,2=23,76 (тыс.руб.)

Расчеты выполнены в МS Excel. Результаты расчетов представлены в таблице 10.1 и 10.2.

Расчеты к таблице 11.

Рассчитаем  среднесписочную численность работников.

Для расчета  используем следующие данные:

Доля  вспомогательных работников ЭРЗ - 35% от среднесписочной численности  основных производственных рабочих.

Вспомогательные работники:

1 период: 1,130*0,35=0,396 тыс.чел.

2 период: 1,017*0,35 = 0,356 тыс.чел.

Доля  инженерно-технических работников и служащих завода -12% от среднесписочной  численности рабочих.

1 период: (1,130+0,396)*0,12=0,183 тыс.чел.

2 период: (1,017+0,356)*0,12 = 0,165 тыс.чел.

Доля  младшего обслуживающего персонала - 1% от среднесписочной численности  рабочих предприятия.

1 период: (1,130+0,396)*0,01=0,015 тыс.чел.

2 период: (1,017+0,356)*0,01 = 0,014 тыс.чел.

Определенная  по категориям работников общая численность  работников ЭРЗ заносится в табл. 11., здесь же рассчитывается годовой фонд оплаты труда всех работников завода.

Рассчитаем  тарифную заработную плату по каждой группе работников:

1 период:

Основные производственные рабочие:

132810,38/1,130/12=9791,60 руб.

ИТР и  служащие – 9791,60* ∙ 1,1 = 10770,76 руб.

Младший обслуживающий персонал – 9791,6 руб.∙0,6 = 5874,96 руб.

Вспомогательные рабочие – 9791,6 0,7 = 6854,12 руб.

2 период:

Основные  производственные рабочие – 

137458,74/1,017/12=11260,34 руб.

ИТР и  служащие – 11260,34 ∙ 1,1 = 12386,38 руб.

Младший обслуживающий персонал – 11260,34∙0,6 =6756,21 руб.

Вспомогательные рабочие – 11260,34∙ 0,7 = 7882,24 руб.

Годовой тарифный фонд:

1 период

ИТР и  служащие – 10770,76 *0,183*12 = 23666,81 тыс.руб.

Младший обслуживающий персонал  5874,96 *0,015 *12= 1075,76 тыс.руб.

Вспомогательные рабочие – 6854,12*0,396*12 = 32538,54 тыс.руб.

2 период:

ИТР и  служащие – 12386,38*0,165*12 = 24495,15 тыс.руб.

Младший обслуживающий персонал – 6756,21*0,014*12 = 1113,42 тыс. руб.

Вспомогательные рабочие – 7882,24*0,356*12 = 33677,39 тыс. руб.