Разработка производственной программы ЭРЗ

146059,20+342921,60+268939,44+41835,02+9613,80+2099,60+1914,0+ 
+198,0=813580,66 (тыс.грн.)

Рассчитаем  стоимость реализованной продукции  во втором периоде:

813580,66+38-0=813618,66 (тыс.грн.)

План-прогноз  производства и реализации продукции представлен табл. 6.

Таблица 6

Годовой план-прогноз производства и реализации продукции

№ п/п	Продукция	Ед. из.	Количество	Стоимость, тыс. руб.
				1 период		2 период
				единицы	годового объема	единицы	годового объема
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Ремонт электровозов.                          ВСЕГО	шт.	135	2874,67	388080	3622,08	488980,80
1.1.	Капитальный ремонт первого объема электровозов
	ВЛ80-к	шт.	63	1840	115920	2318,40	146059,20
1.2.	Капитальный ремонт второго объема электровозов
	ВЛ-80т	шт.	72	3780	272160	4762,80	342921,60
2.	Ремонт комплектов электрических  машин электровозов	компл.	135	1581,07	213444,00	1992,14	268939,44

 

Продолжение таблицы 6

 

1	2	3	4	5	6	7	8
3.	Капитальный ремонт электрических машин  для железных дорог	шт.	105	316,21	33202,40	398,43	41835,02
4.	Ремонт колесных пар к электровозам	шт.	109	70	7630,00	88,20	9613,80
5.	Запасные части к электровозам	тыс. руб.	–	–	1810	-	2099,60
6.	Товары народного потребления	тыс. руб.	–	–	1595	-	1914,0
7.	Бытовые услуги населению	тыс. руб.	–	–	165	-	198,0
	ТОВАРНАЯ ПРОДУКЦИЯ	тыс. руб.	–	–	645926,4	-	813580,66
	Остатки годовой продукции на складе завода:	тыс. руб.	–	–		-
	на начало года				93		38
	на конец года				38		0
	РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРОДУКЦИЯ	тыс. руб.	–	–	645981,4		813618,66

 

3. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ

 

В промышленности применяется следующая типовая  группировка производственных затрат по элементам: материальные затраты; амортизация; затраты на оплату труда; на социальные нужды и прочие расходы.

3.1 Материальные затраты

 

Стоимость потребляемых материальных ресурсов формируется  на базе цен их покупки (включал оплату процентов за приобретение в кредит), наценок (надбавок), расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций.

Прямые  материальные затраты на выпуск основной продукции, т.е. КР-1 и КР-2 электровозов (МЗ_осн) находятся как произведение количества отремонтированных электровозов и стоимости приобретаемых материалов и покупных изделий, необходимых для их ремонта.

Стоимость потребляемых материалов, комплектующих  изделий, запасных частей во втором периоде  согласно прогнозу увеличилась на 20%.

Прямые  материальные затраты на первый период:

КР-1: ВЛ-80к: 136,7*63=8612,1 (тыс.руб.)

КР-2:  ВЛ-80т: 159,4*72 = 11476,8 (тыс.руб.)

На второй период:

КР-1: ВЛ-80к: 8612,1*1,2=10334,52 (тыс.руб.)

КР-2: ВЛ-80т: 11476,8*1,2 = 13772,16 (тыс.руб.)

Прямые  материальные затраты других видов  продукции (МЗ_др) определяем по нормативу на рубль товарной продукции k-го вида по формуле:

      (3)

где Н_мз – норматив материальных затрат на рубль товарной продукции, руб./руб.;

ТП_k – товарная продукция k-го вида, выпускаемая ЭРЗ (кроме ремонта КР-1 и КР-2 электровозов), k = 1, 2, …, n, тыс.руб.

Прямые  материальные затраты других видов  продукции на первый период:

Ремонт  комплектов электрически машин электровозов:

0,37*213444,0 = 78974,28 (тыс.руб.)

Капитальный ремонт электрических машин для  железных дорог:

0,37*33202,40 = 12284,89 (тыс.руб.)

Ремонт  колесных пар к электровозам:

0,37*7930,0 = 2823,1 (тыс.руб).

Запасные части к электровозам:

0,37*1810 = 669,7 (тыс.руб.)

Товары  народного потребления:

0,37*1595 = 590,15 (тыс.руб.)

Бытовые услуги населению:

0,37*165= 61,05 ( тыс.руб.)

Прямые  материальные затраты других видов  продукции на второй период:

Ремонт  комплектов электрически машин электровозов:

0,37*268939,44=99507,59 (тыс.руб.)

Капитальный ремонт электрических машин для  железных дорог:

0,37*41835,02=15478,96 (тыс.руб.)

Ремонт  колесных пар к электровозам:

0,37*9613,80=3557,12 (тыс.руб).

Запасные части к электровозам:

0,37*2099,6=776,85 (тыс.руб).

Товары  народного потребления:

0,37*1914=708,18 (тыс.руб).

Бытовые услуги населению:

0,37*198=73,26 (тыс.руб).

Сумма прямых материальных затрат определяется по формуле:

      (4)

Сумма прямых материальных затраты в первом периоде:

Ем₁ = 8612,1+11476,8+78974,28+12284,89+2823,1+669,7+590,15+61,05 = 115492,07 (тыс.руб)

Ем₂ = 10334,52+13772,16+99507,59+15478,96+3557,12+776,85+708,18+

+73,26 =144208,6 (тыс.руб.)

Сумму прямых материальных затрат занесем в таблицу 7.

Таблица 7

Прямые  материальные затраты

№ п/п	Продукция	Количество единиц или ТП	Норматив на единицу или ТП	Стоимость годового объема, тыс. руб.
				1 период	2 период
1	Ремонт электровозов. ВСЕГО	135	-	20088,9	24106,68
1.1	Капитальный ремонт первого объема электровозов, шт.
	ВЛ80-к	63	136,7	8612,1	10334,52
1.2	Капитальный ремонт второго объема электровозов, шт.
	ВЛ-80т	72	159,4	11476,80	13772,16
2.	Ремонт комплектов электрических  машин электровозов	135	0,37	78974,28	99507,59
3.	Капитальный ремонт электрических машин  для железных дорог	105	0,37	12284,89	15478,96
4.	Ремонт колесных пар к электровозам	109	0,37	2823,10	3557,11
5.	Запасные части к электровозам, тыс. руб.	–	0,37	669,70	776,85
6.	Товары народного потребления, тыс. руб.	–	0,37	590,15	708,18
7.	Бытовые услуги населению, тыс. руб.	–	0,37	61,05	73,26
	ВСЕГО	–	–	115492,07	144208,63

 

Расходы по элементу производственных затрат «топливо и энергия» включают стоимость  потребляемых энергии (Е_э) и топлива (Е_т) на технологические нужды и рассчитываются по удельному расходу электроэнергии и условного топлива на производство товарной продукции завода.

Расходы на топливо и энергию в первом периоде:

Е_э1 = Н_э ∙ ∑ ТП = 0,061*645926,4 = 39401,51 (тыс.руб.)

Е_т1 = Н_т ∙ ∑ ТП = 0,034*645926,4 = 21961,50 (тыс.руб.)

Расходы на топливо и энергию во втором периоде:

Е_э2 = Н_э ∙ ∑ ТП = 0,061*813580,66 = 49628,42 (тыс.руб.)

Е_т2 = Н_т ∙ ∑ ТП = 0,034*813580,66 = 27661,74 (тыс.руб.)

 

Общие материальные затраты на производство продукции (работ, услуг) рассчитываются по формуле:

  Е_мз = Е_м+ Е_э+ Е_т+МЗ_пр+МЗ_в ,           (5)

где МЗ_пр – стоимость работ и услуг, выполняемых сторонними организациями и предприятиями, включаемая в себестоимость производства, тыс.руб.;

МЗ_в – плата за воду, забираемую ЭРЗ из водохозяйственных систем на производственные нужды, тыс. руб.

На первый период:

МЗ_пр1 =115492,07*0,028 = 3233,78 (тыс.руб.)

МЗ_в1 = 115492,07*0,014 = 1616,89 (тыс.руб.)

Е_мз1 = 115492,07+39401,51+21961,50+3233,78+1616,78 = 181705,74 (тыс.руб.)

На второй период:

МЗ_пр2 =144208.6*0,028 = 4037,84 (тыс.руб.)

МЗ_в2 = 144208,6*0,014 = 2018,92 (тыс.руб.)

Е_мз2 = 144208,6+49628,42+27661,74+4037,84+2018,92 = 227555,56 (тыс.руб.)

Эти расчеты  занесем в таблицу 12.

3.2 Амортизационные отчисления

 

В элементе себестоимости «амортизация» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, исчисленная  исходя из балансовой стоимости промышленно-производственных фондов и утвержденных норм амортизации.

Среднегодовая стоимость всех видов (групп) промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ равна:

      (6)

где С_пн – первоначальная стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.;

С_пк – то же на конец года.

Первоначальная  стоимость промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ на конец года рассчитывается по формуле:

     (7)

где С_вв – стоимость основных фондов, вводимых на ЭРЗ в расчетном году (1 период - 20000 тыс. руб., 2 период  - 20000*1,3 = 26000);

С_выб – стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же году (1 период - 4500 тыс. руб., 2 период – 4500*1,2 = 5400 тыс.руб.).

Спк₁ = 976000 +20000-4500 = 991500 (тыс.руб.)

Спк₂ = 991500+26000-5400 = 1012100 (тыс.руб.)

(тыс.руб.)

(тыс.руб.)

Годовые амортизационные отчисления (Е_а) по группам основных фондов определяются по формуле:

      (8)

где q_i – норма амортизационных отчислений в зависимости от i-й группы основных фондов, %;

Ф_оi – среднегодовая стоимость i-й группы промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ, тыс. руб.

Расчет  среднегодовой стоимости по группам  и амортизационных отчислений выполнен в табл.8.

Рассчитаем среднюю норму амортизации основных фондов и запишем результат в табл. 12.

Остаточная  стоимость промышленно-производственных основных фондов рассчитывается по формуле:

      (9)

где Т  – средневзвешенная величина срока  эксплуатации основных фондов (1 период - 20 лет, 2 период – 20*0,9 = 18 лет).

(тыс.руб)

(тыс.руб)

Коэффициент износа основных фондов определяется по формуле:

      (10)

 

Таблица 8

Амортизационные отчисления
Наименование групп основных фондов	Удельный вес группы основных фондов к общей стоимости, %	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	Нормы амортизационных отчислений, %	Амортизационные отчисления, тыс. руб.
Производственные фонды всего, в т.ч.:	100,0	2004,5	4,4	87,3
1. Здания	45,0	902,0	1,2	10,8
2. Сооружения	4,0	80,2	2,5	2,0
3. Передаточные устройства	3,0	60,1	2,5	1,5
4. Рабочие машины и оборудование	35,0	701,6	7,3	51,2
5. Силовые машины и оборудование	4,0	80,2	4,4	3,5
6. Транспортные средства	4,5	90,2	3,8	3,4
7. Измерительные и регулирующие  устройства	2,0	40,1	12,0	4,8
8. Инструменты	1,0	20,0	20,0	4,0
9. Производственный и хозяйственный  инвентарь	1,5	30,1	20,0	6,0