Состав трудовых ресурсов и коэффициент их эффективного использования

 

Пояснение к таблице 5.3:

 

1. Выручку от продажи  продукции перенести из таблицы  2.1 итого.

2. Прибыль от продажи  продукции перенести из таблицы  7.3 строка 6.

3. Средний остаток оборотных  средств  перенести из таблицы  5.2 колонка 6 итого.

4. Коэффициент оборачиваемости  обратных средств перенести из  таблицы 5.1 строка 3

5. Длительность одного оборота  перенести из таблицы 5.1 строка 4

6. Определить рентабельность оборотных  средств (по формуле 58):

 

                                Роб.ср=П/ОбСср*100,                                            (59)

 

где  Роб.ср - рентабельность оборотных средств, %

П – прибыль от продажи продукции, тыс. руб.

ОбСср – средний остаток оборотных средств, тыс. руб.

Вывод по разделу 5 «Оценка эффективности использования  оборотных средств»:

 

 

Планирование показателей  эффективного использования оборотных  средств в таблице 5.1.

Коэффициент оборачиваемости  составил 93,33 при объеме выручки-70467,68 тыс. руб. и при среднем остатке  оборотных средств-755 тыс. руб.

Длительность одного оборота-3,86 дн., так как количество дней в периоде 360.

Коэффициент закрепления  оборотных средств составил 0,01.

Произведено планирование потребности  в оборотных средствах в таблице 5.2.Из таблицы видно,  что средний остаток оборотных средств составил 755 тыс. руб., из них производственные запасы составили 236 тыс. руб., незавершенное производство и полуфабрикаты-76 тыс. руб., вспомогательные

 материалы-74,5 тыс. руб., тара и упаковочные материалы-47 тыс. руб., запчасти для ремонта-33 тыс. руб., готовая продукция-34,5 тыс. руб., средства в расчетах-170 тыс. руб.

Темп роста оборотных  средств составил 1389,07%, из них производственные запасы составили 170,11%, незавершенное  производство и полуфабрикаты-145,90%, вспомогательные материалы-157,89%, тара и упаковочные материалы-142,11%, запчасти для ремонта-156%, готовая продукция-157,69%, средства в расчетах-134,72%,  денежные средства в кассе предприятия-120%, денежные средства на расчетном счете-204,65%.

Рассчитав таблицу 5.3, определили средний остаток оборотных средств  и уровня рентабельности. Средний  остаток оборотных средств составил 746 тыс. руб.  Уровень рентабельности оборотных средств равен 4175,06%.

6.Составление калькуляции затрат

6.1. Составление  калькуляции затрат на производство  и реализацию продукции

 

Таблица 6.1 - Калькуляция затрат на производство и реализацию продукции, тыс.руб.

 

Статьи калькуляции	Наименование производимой продукции						Итого:
	Водка	Коньяк	Ликёр	Ром	Виски	Пиво
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Сырье и материалы	1664,33	2023,61	1388,68	1754,62	1818,31	855,45	9505
2. Комплектующие изделия	333,57	405,57	278,32	351,66	364,43	171,45	19105
3. Запасные части	193,49	235,25	161,44	203,98	211,39	99,45	1105
4. Топливо	543,69	661,05	453,64	573,18	593,99	279,45	31105
5. Электроэнергия	421,12	512,02	351,37	443,96	460,08	213,45	2405
6. Заработная плата	2230,37	2711,86	1860,98	2351,38	2436,73	1146,39	12737,72
7. Социальный взносы	669,11	813,56	558,29	705,42	731,02	343,92	3821,32
8. Амортизация основных  фондов	399,38	485,61	333,24	421,06	436,34	205,28	2280,91
9. Расходы на подготовку  и освоение производства, тыс.  руб.	35,9	43,64	29,95	37,84	39,22	18,45	205
10. Потери от брака	6,13	7,45	5,11	6,46	6,7	3,15	35
11. Цеховые расходы	9,63	11,71	8,04	10,15	10,52	4,95	55
Цеховая себестоимость	6505,71	7911,35	5429,06	6859,73	7108,7	3344,4	37159,95
12. Общезаводские расходы	21,89	26,61	18,26	23,08	23,91	11,25	125
13. Прочие производственные  расходы	8,75	10,64	7,31	9,23	9,57	4,5	50
Производственная  себестоимость продукции	6537,34	7948,61	5454,64	6892,03	7142,18	3360,15	37334,95
14. Коммерческие расходы	14,88	18,1	12,42	15,69	16,26	7,65	85
Полная себестоимость  продукции	6552,23	7966,71	5467,05	6907,72	7158,44	3367,8	37419,95

Пояснение к таблице 6.1:

 

1. Перенести наименование  выпускаемой продукции из таблицы  2.1

 

2. Перенести все итоговые данные  из таблицы 2.4 в колонку 8.

3. Распределить  все  затраты по каждому виду продукции  в зависимости от удельных  весов из таблицы 2.3 колонка  3.

4. Определить цеховую  себестоимость (по формуле 60):

 

                                           Сц=Сумма стр.1-11,                                 (60)

 

где  Сц - цеховая себестоимость,тыс.руб.

 

5. Определить производственную себестоимость продукции (по формуле 61):

 

                                           Спроиз.=Сц+ОбР+Ппр,                             (61)

 

где  Спроиз. - производственную себестоимость продукции, тыс.руб.;

Сц - цеховая себестоимость,тыс.руб.;

ОбР - общезаводские расходы, тыс.руб.;

Ппр - прочие производственные расходы, тыс.руб.

 

6. Определить полную  себестоимость продукции (по формуле 62):

 

                                        Сполн.=Спроиз.+Кр,                                        (62)

 

где  Сполн. – полную себестоимость продукции, тыс.руб.;

Спроиз. – производственную себестоимость продукции, тыс.руб.;

Кр - коммерческие расходы, тыс.руб.

6.2 Составление сметы затрат

Таблица 6.2 - Смета затрат на производство и реализацию продукции

 

Элементы затрат	Величина показателя
1	2
1. Материальные затраты,  тыс. руб.:	18020
в том числе: - сырье и  материалы	9504
- комплектующие изделия	1904
- запасные части	1104
- топливо	3104
- энергия	2404

 

 

Продолжение  таблицы 6.2 - Смета затрат на производство и реализацию продукции

1	2
2. Затраты на оплату  труда, тыс. руб.:	13764,38
3. Отчисления на социальные  нужды, тыс. руб. (30%)	4129,31
4. Амортизация, тыс. руб.	2294,28
5. Прочие расходы	261
Всего затрат на производство	38468,97
6. Затраты на работы  непроизводственного характера	204
7. Изменение остатков  расходов будущих периодов	-
Всего себестоимость  валовой продукции	38672,97
8. Изменение себестоимости  остатков незавершенного производства	-
Производственная  себестоимость товарной продукции	38672,97
9. Коммерческие расходы (внепроизводственные расходы, тыс. руб.:	84
в том числе на: - упаковку	25,2
- рекламу	25,2
- транспорт	21
- прочие расходы	12,6
Полная себестоимость  товарной продукции	38756,97

 

Пояснения к таблице 6.2:

 

1. Перенести все  итоговые данные из таблицы  6.1

2. Определить  прочие расходы (по формуле 63):

 

                          Пр=Пбрак+Сцех+Ппр+Общ.р,                                   (63)

 

где  Пр - прочие расходы, тыс.руб.;

Пбрак - потери от брака, тыс.руб.;

Сцех - цеховые расходы, тыс.руб.;

Ппр - прочие производственные расходы, тыс.руб.;

 

Общ.р - общезаводские расходы, тыс.руб.

 

3. Затраты на  работы непроизводственного характера  = Расходы на подготовку и освоение  производства

4. Построить столбиковую  диаграмму отражающую размер затрат каждой статьи (см.рисунок 5).

 

 

Рисунок 6 - График отражающий размер затрат каждой статьи

 

1 – Материальные затраты

2 – Затраты на оплату  труда

3 – Отчисления на социальные  нужды

4 - Амортизация

5 – Прочие расходы

6 – Затраты на работы  непроизводственного характера

7 – Изменение остатков  расходов будущих периодов

8 - Изменение себестоимости  остатков незавершенного производства

9 – Коммерческие расходы  (внепроизводственные расходы)

 

Вывод по разделу 6 «Составление калькуляции»:

В таблице 6.1 составлена калькуляция  затрат на производство и реализацию продукции.

Цеховая себестоимость составила 38499,97 тыс.руб. Итог  цеховой себестоимости сложился из стоимости затрат на сырье и материалы, которая составили 9504 тыс. руб., из  стоимости комплектующих изделий-1904 тыс.руб., из запасных частей-1104тыс.руб., из затрат на приобретение топлива-3104 тыс.руб., из затрат на электроэнергию-2404 тыс.руб., из затрат на выплату заработной платы-13764,38 тыс. руб., из социальных взносов-4129,31 тыс. руб., из суммы амортизации основных фондов-2294,28 тыс.руб., из расходов на подготовку и освоение производства-204 тыс.руб., из суммы потерь от брака-34 тыс. руб. и от цеховых расходов-54 тыс.руб.

Производственная себестоимость  продукции составила 38672,97 тыс. руб. Сумма производственной себестоимости  сложилась из цеховой

себестоимости, общезаводских  расходов-124 тыс. руб. и прочих производственных расходов-49 тыс. руб.

Полная себестоимость  продукции равна 38756,97 тыс.руб., она сложилась из производственной себестоимости и коммерческих расходов-84 тыс.руб.

Полная себестоимость  продукции распределилась между  производимой продукции в соответствии с удельным весом.

На производство и реализацию бальзама для волос было затрачено 7724,26 тыс.руб., на  шампунь-9603,98 тыс. руб., на гель для душа- 1418,5 тыс. руб., на туалетную воду-2802,13 тыс. руб., на спрей для тела-7549,86 тыс. руб., на мыло-9658,24 тыс. руб.

Схема затрат на производство и реализацию продукции составлена в таблице 6.2.

Всего затрат на производство было затрачено 38468,97 тыс. руб., которые  сложились из материальных затрат-18020 тыс.руб., затраты на оплату труда-13764,38 тыс. руб., отчисления на социальные нужды-4129,31 тыс.руб., амортизация-2294,28 тыс.руб., прочие расходы-261 тыс.руб.

Себестоимость валовой продукции  составила 38672,97 тыс. руб.,ее итог сложился из затрат на производство и затрат на работу непроизводственного характера.

Производственная себестоимость  товарной продукции равна себестоимости  валовой продукции и соответственно 38672,97 тыс.руб.,

Полная себестоимость  товарной продукции составила 38756,97 тыс. руб.   Ее стоимость сложилась  из производственной стоимости товарной продукции и коммерческих расходов.

 

 

7 Планирование прибыли и рентабельности

7.1 Планирование валовой прибыли  от реализации продукции

 

 

Таблица 7.1 - Расчет валовой прибыли от реализации продукции

 

Наименование  продукции	Выручка от продажи, тыс. руб.	Удельный вес, %	Затраты на производство и  реализацию, тыс. руб.	Валовая    прибыль,  тыс. руб.
1	2	3	4	5
1. Водка	15502,89	22	6552,23	8950,66
2. Коньяк	12684,18	18	7966,71	4717,47
3. Ликёр	10570,15	15	5467,05	5103,1
4. Ром	11274,83	16	6907,72	4367,11
5. Виски	7046,77	10	7158,44	-111,67
6. Пиво	13388,86	19	3367,8	10021,06
Итого:	70467,68	100	37419,95	33047,73