Стимулирования персонала организации

2.3.2 Анализ прибыли и рентабельности

Таблица 2.4 - Анализ прибыли и рентабельности ООО "ТРЕМЛЯ" за 2006-2008 гг., млн. руб.

Показатели	2006	2007	2008	2007/2006%	2008/2007
Прибыль от реализации	88,8	132	180	148,65	136,36
в% к товарообороту	6	5,95	4,94	99,17	83,03
Чистая прибыль	49,6	72	100	145,16	138,89
Рентабельность  товарооборота	6	5,94	4,39	0,99	73,9

Динамику изменения  прибыли от реализации представим на рис.2.4.

Рисунок 2.4 - Динамика изменения прибыли от реализации

Прибыль от реализации ООО "Тремля" в 2008 г. по сравнению  с 2007 г. увеличилась на 48 млн. руб. (или  на 36,6%), а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. - на 43,2 млн. руб. (или на 48,65%). При  это снижение прибыли от реализации в% к товарообороту составил, соответственно, 16,97% (100-83,03) и 0,83% (100-99,17). Проанализируем влияние основных факторов на изменение прибыли от реализации, с помощью следующей модели:

П = ТО * УД - Р, (2.2)

где П -прибыль  от реализации, млн. руб.; ТО - товарооборот за минусом НДС и сборов, млн. руб.; УД - уровень дохода от реализации,%; Р - расходы на реализацию, млн. руб.

 

Таблица 2.5 - Расчет влияния факторов на изменение прибыли  от реализации приемом цепных подстановок

Название фактора	Расчет влияния  факторов на изменение анализируемого показателя	Величина влияния  фактора, млн. руб.
	алгоритм	расчет
ТО	П (то) =Пусл.1. -П07= = (ТО08 * УД07 - Р07) - (ТО07 * УД07 - Р07)	(3640*0,1099 - 112) - (2220*0,1099-112) =288-132	+156
УД	П (уд) =Пусл.2. -Пусл.1= = (ТО08 * УД08 - Р07) - (ТО08 * УД07 - Р07)	(3640*0,0934 - 112) - (3640*0,1099 - 112) =228-288	-60
Р	П (р) =П08. -Пусл.2= = (ТО08 * УД08 - Р08) - (ТО08 * УД08 - Р07)	(3640*0,0934 - 160) - (3640*0,0934 - 112) =180-228	-48

Объем прибыли  от реализации в 2008 году на 48 млн. руб. выше чем в 2007. Это произошло за счет роста объема товарооборота, в результате чего прибыль увеличилась на 156 млн. руб., однако за счет снижения уровня дохода и увеличения расходов в 2008 году, прибыль сократилась на 60 и 48 млн. руб. соответственно и составила в итоге 160 млн. руб.

Динамика чистой прибыли представлена на рис.2.5.

Рисунок 2.5 - Динамика чистой прибыли за 2006-2008 гг.

Для анализа  влияния факторов на изменение чистой прибыли составим следующую факторную  модель:

ЧП = П + Пвно - Н, (2.3)

где П - прибыль  от реализации, млн. руб.;

Пвно - прибыль  от внереализационных операций, млн. руб.;

Н - налоги, уплачиваемые из прибыли, млн. руб.;

Расчет влияния  факторов на изменение чистой прибыли  произведем в форме таблицы 2.6

Таблица 2.6 - Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли от реализации приемом цепных подстановок

Название фактора	Расчет влияния  факторов на изменение анализируемого показателя	Величина влияния  фактора, млн. руб.
	алгоритм	расчет
П	ЧП (п) =ЧПусл.1. -ЧП07= = (П08 + Пвно07 - Н07) - (П07 - Пвно07 - Н07)	(180+ (-32) - 28) - (132 + (-32) - 28) =120 - 72	+48
Пвно	ЧП (Пвно) =ЧПусл.2. -ЧПусл.1= = (П08 + Пвно08 - Н07) - (П08 - Пвно07 - Н07)	(180+ (-40) - 28) - (180+ (-32) - 28) =112 - 120	-8
Н	ЧП (н) =ЧП08. -ЧПусл.2= = (П08 + Пвно08 - Н08) - (П08 - Пвно08 - Н07)	(180+ (-40) - 40) - (180+ (-40) - 28) =100 - 112	-12

Чистая прибыль 2008 года увеличилась, соответственно, на 22,4 млн. руб. или 45,16% в 2007 г. и 28 млн. руб. или 38,89% в 2008 г. Увеличение чистой прибыли в 2008 году на 48 млн. руб. вызвано повышением прибыли от реализации, а за счет увеличения убытков от внереализационных операций и повышении налогов, чистая прибыль уменьшилась соответственно на 8 и 12 млн. руб. и составила в 2008 году 100 млн. руб.

Динамика рентабельности товарооборота за 2006-2008 гг. представлена на рис.2.6.

Рисунок 2.6 - Динамика изменения рентабельности товарооборота

Рентабельность  товарооборота уменьшилась в 2007 г. на 0,06% и снизилась в 2008 г.1,01%.

Определим влияние изменения факторов на рентабельность продаж, составив следующую факторную модель:

R = , (2.4)

где П - прибыль  от реализации, млн. руб.;

ТО - объем товарооборота, млн. руб.

Расчеты представим в форме таблицы 2.7

Таблица 2.7 - Расчет влияния факторов на изменение рентабельности продаж приемом цепных подстановок

Название фактора	Расчет влияния  факторов на изменение анализируемого показателя	Величина влияния  фактора,%.
	алгоритм	расчет
П	R (п) =Rусл.1. -R07= =		+2,15
ТО	ЧП (н) =R08. -Rусл.1= =		-3,16

В 2008 году рентабельность снизилась на 1,01% по сравнению 2007 годом  и составила 4,94%. В том числе  за счет увеличения прибыли она увеличилась  на 2,15%., а за счет увеличения товарооборота  рентабельность снизилась на 3,16%.

2.3.3 Анализ фонда заработной платы

Таблица 2.8 - Динамика фонда заработной платы  ООО "ТРЕМЛЯ" за 2006-2008 гг., млн. руб.

Показатели	2006	2007	2008	2007/2006%	2008/2007 %
Фонд заработной платы	71,5	108,1	145,63	151, 19	134,72
Среднемесячная  заработная плата рабочего, тыс. руб.	425,6	500,5	577,9	117,60	115,46
Среднегодовая заработная плата рабочего, млн. руб.	5,107	6,006	6,935	117,60	115,46
Среднесписочная численность рабочих, чел.	14	18	21	128,57	116,67

Динамика фонда  заработной платы представлена на рис.2.7.

Рисунок 2.7 - Динамика фонда заработной платы за 2006-2088гг.

Фонд заработной платы в 2007 году вырос на 36,6 млн. руб. или на 51,19% к уровню 2006 года, а  в 2008 - на 37,53 млн. руб. или на 34,72% к  уровню 2007 года. Опережающие темпы  роста ФЗП относительно темпов роста средней заработной платы вызвано ростом численности персонала организации.

Изменение фонда  заработной платы работника зависит  от следующих факторов:

ФЗП=Ч*ГЗП, (2.5)

где Ч - среднесписочная  численность работающих, чел.;

ГЗП - среднегодовая заработная плата одного работника, руб.;

Для расчета  влияния этих факторов используем прием  абсолютных разниц. Результаты расчета  приведены в таблице 2.9

Таблица 2.9 - Алгоритм расчета влияния факторов на изменение  фонда заработной платы работников

Факторы изменения фонда заработной платы	Алгоритм расчёта	Цифровой расчёт	Резуль-тат расчёта, млн. руб.	Удельный вес,%
1	2	3	4	5
Общее изменение  ФЗП работников	ДФЗП=ФЗП08-ФЗП07	145,63-108,1	37,53	100
За счет изменения: 1. Численности  работающих	ДФЗПЧ=ДЧ*ГЗП07	(21-18) *6,006	18,018	48
2. Среднегодовой  заработной платы	ДФЗПГЗП=Ч08*ДГЗП	21* (6,935-6,006)	19,512	52
Итого:	ДФЗП=ДФЗПЧ+ДФЗПГЗП	18,018+19,512	37,53	100

Проведенные расчеты  показывают, что увеличение фонда  заработной платы произошло в  основном за счет увеличения среднегодовой  заработной платы 1 работника, на 19,512 млн. руб. или 52% от общего отклонения. В тоже время фонд заработной платы работников увеличился за счет изменения их численности на 18,018 млн. руб. или на 48% от общего отклонения. В итоге в 2008 году ФЗП увеличился на 37,53% и составил 145,63 млн. руб.

2.3.4 Анализ производительности  труда

Таблица 2.10 - Анализ производительности труда  ООО "ТРЕМЛЯ" за 2006-2008 гг., млн. руб.

Показатели	2006	2007	2008	2007/2006%	2008/2007 %
Товарооборот  в действующих ценах	1480	2220	3640	150,00	163,96
Среднесписочная численность рабочих, чел.	14	18	21	128,57	116,67
Производительность  труда, млн. руб. /чел.	105,71	123,3	173,3	116,64	140,55

Динамика производительности труда отражена на рис.2.8

Рисунок 2.8 - Динамика производительности труда за 2006-2008 гг.

За счет высоких  темпов роста товарооборота и  более низких темпов роста численности, производительность труда увеличилась  с 105,71 млн. руб. /чел в 2006 году, до 173,3 млн. руб. /чел. В 2008 году, что в целом составило 164% прироста.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1. Уровень товарооборота  организации ежегодно снижается  и в 2008 году составлял 9,34% к  товарообороту;

2. Прибыль от  реализации в абсолютном выражении увеличивается и в 2008 году достигла 180 млн. руб., а в относительном (к объему товарооборота) происходит ее снижение до 4,94%.

3. Так же в  2008 году наблюдаем снижение рентабельности  товарооборота на 1,01% по сравнению  2007 годом, которая находится на уровне 4,94%.

4. Эффективность  использования ФЗП и трудовых  ресурсов ежегодно увеличивается,  о чем свидетельствуют опережающие  темпы роста производительности  труда относительно темпов роста  ФЗП.

Несмотря на ухудшение технико-экономических  показателей в относительном измерении, организация работает не в убыток, и обеспечивает свой персонал работой и заработком.

2.4 Анализ стимулирования труда  в ООО "Тремля"

В ООО "Тремля" применяется как материальное так и моральное стимулирование.

В качестве материального стимулирования в основном выступает заработная плата, начисляемая в соответствии с тарифной системой оплаты труда, а премирование согласно Положению о премировании работников ООО "Тремля", по усмотрению генерального директора организации.

Применение  общегосударственной тарифной системы в организациях вполне обоснованно. С одной стороны, Единая тарифная сетка определяет минимальные гарантии заработной платы по соответствующим должностям (профессиям), которые при наличии на это средств должны обеспечить хозяйствующие субъекты, с другой они является базой для обоснованной дифференциации в оплате труда в зависимости от квалификации.

Изучение  штатного расписания ООО "Тремля" показывает, что должностной оклад  рассчитан с учетом занимаемой должности, ставки и тарифного разряда. Персональных надбавок на предприятии нет. Денежные поощрения, не связанные с продажей продукции, выполнением работ и оказанием услуг, также отсутствуют.

Положение о премировании создано в ООО "Тремля" с целью повышения  материальной заинтересованности работников в выполнении плановых показателей товарооборота, изучения покупательского спроса, систематической рекламе продукции ООО "Тремля", культуры обслуживания покупателей.

Доплаты, которые применяются в ООО "Тремля", можно подразделить на две группы:

1. Обязательные  надбавки компенсированного характера,  связанные с режимом работы, условиями  труда и дополнительными затратами  труда (работа в сверхурочное  время, выходные и праздничные  дни, ночное время).

2. Надбавки  стимулирующего характера, применяемые на основании различных нормативных актов и устанавливаемых в соответствии со ст.63 Трудового Кодекса РБ нанимателем на основании коллективного договора (высокие производственные достижения в работе, сложность и напряженность труда, особо важные задания, перевыполнение плана и т.д.).

Согласно  используемой схеме заработная плата  в ООО "Тремля" состоит из оплаты по должностному окладу, доплат и компенсаций, надбавок и премий.

Тарифные  оклад определяется величиной оплаты труда в соответствии с его  сложностью и ответственностью при нормальных условиях работы и соответствующих затратах рабочей силы.

Назначение  доплат - возмещение дополнительных затрат рабочей силы из-за различий в условиях, сложности и ответственности  труда. Надбавки и премии вводятся для стимулирования добросовестного отношения к труду, повышение качества оказываемых услуг и эффективности производства.

Дифференциация  и регулирование основной (тарифной) части заработной платы различных  профессионально-квалификационных групп  работников осуществляется на основе Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь и установленной в предприятии ставки 1-го разряда ЕТС.

На  основе ЕТС и тарифной ставки 1-го разряда осуществляется дифференциация тарифных ставок (окладов) по разрядам по признаку сложности выполняемых работ и квалификации работника. Тарификация работ осуществляется в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих (ЕТКС), квалификационным справочником профессий рабочих, не вошедших в ЕТКС, которым устанавливают месячные оклады, а также квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и служащих.