Экономическая эффективность станции технического обслуживания "СЕРВИС-АВТО"

Расчет основной зарплаты ремонтных рабочих за один час  работы (З_О, руб.) осуществляется в форме таблицы (2) по формуле:

 

(4)

 

где К_Д - коэффициент доплат до часового фонда (рекомендуется в размере - 1, 2 - 1, 4).

Таблица 2 - Расчет основной зарплаты за один час

 

Профессия рабочего	Часовая ставка (СТ мин), руб.	Средни тарифный разряд (Rср)	Средний тарифный коэффициент (КТ ср. р.)	Средняя ча-совая тариф-ная  ставка (СТ ср. р.), руб.	Коэффи-циент доплат (КД)	Зарплата за один час (ЗО), руб.
1	2	3	4	5	6	7
Слесарь	47, 2	5	2, 07	97, 7	1, 3	127

 

На основе данных таблицы 2 составляется калькуляция по форме  таблицы 3.

 

Таблица 3 - Расчет стоимости одного нормо-часа, руб.

 

Наименование статьи затрат	Формула расчета суммы затрат	Расчет суммы затрат	Сумма затрат, руб.
1	2	3	4
1. Основная зарплата  ремонтных рабочих (ЗО)	Зо		127
2. Дополнительная зарплата  ремонтных рабочих (ЗД)	Зд = Зо × (10% ÷ 11%)	127*10%	12, 7
3. стаховые взносы  в фонды	СВ = (Зо + Зд) × 14%	(127+12, 7) *14%	19, 5
4. Косвенные расходы (Ркос)	Ркос = Зо × (80% ÷ 120%)	127*80%	101, 6
Итого производственная себестоимость (Спр)	Спр = Зо + Зд + СВ + Ркос	127+12, 7+19, 5+101, 6	260, 8
5. Коммерческие расходы (Рком)	Рком = Спр × (4% ÷ 6%)	101, 6*5%	5, 8
Итого полная себестоимость (Сп)	Сп = Спр + Рком	260, 8+5, 8	266, 6
Прибыль (П)	П = Сп × (10% ÷ 15%)	266, 6*13%	34, 6
Стоимость одного нормо-часа (С1 н/ч)	С1 н/ч = Сп + П	266, 6+34, 6	301, 2

5.2 Расчёт стоимости услуг по ТО и ТР

 

Расчет стоимости единицы  работы (услуги) по ТО и ТР автомобилей на производственном посту (участке) осуществляется в форме таблицы 4 по формуле (5)

 

Таблица 4

 

0	Доля работ, выполняемых  на посту (di n)  и их трудоемкость (Тi n, чел –ч.)						Стоимость единицы работы (услуги) по видам  (Сусл. i n), руб.
	ТО-1		ТО-2		ТР
	di n	Тi n, чел-ч.	di n	Тi n, чел-ч.	di n	Тi n, чел-ч/ /1000км	ТО-1	ТО-2	ТР
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1 группа: Ваз 21214 Ваз2114 2группа: Газ 3110 3группа: УАЗ 2206 Газ 2203	0, 55       0, 55     0, 46	2, 88       3, 22     5, 18	0, 66       0, 66     0, 59	11, 62       12, 42     19, 9	0, 49       0, 49     0, 5	4, 82       5, 31     6, 97	514            574          773	2488       2660     3810	766       844     1131

 

, (5)

 

где С_{усл. i n} - стоимость единицы i-й работы (услуги) по ТО или ТР n-го автомобиля, руб.;

Т_{i n} - трудоемкость единицы выполняемой работы (услуги) на единицу подвижного состава, чел-ч.; берется из расчетной части курсового проекта по дисциплине "Техническое обслуживание автомобилей";

d_{i n} - доля трудоемкости постовых работ по ТО или ТР n-го автомобиля;

i - условное обозначение данного вида работ (ТО-1, ТО-2 или ТР);

n - марка, модель подвижного состава.

5.3 Расчёт постовой производственной программы

по ТО и ТР подвижного состава

Расчет годового объема производства постовых работ (услуг) в  стоимостном выражении (V_г, руб.) осуществляется по формулам (6, 7, 8) в форме таблиц (5, 6, 7):

 

, (6)

 

где V_{г (ТО) -} годовой объем постовых работ по ТО-1 и ТО-2 в стоимостном выражении, руб.;

V_{год. i n} - годовой объем производства i - услуги в натуральном выражении по маркам и моделям подвижного состава (ПС) (количество ТО-1 и ТО-2 за год для всего ПС), шт.;

обслуживание

Таблица 5 - Расчет программы по ТО

Марка, модель автомобиля	Вид работ (услуг) (i)	Стоимость работ (услуг) (Сусл. i n), руб.	Годовой объем производства работ (услуг)
			в натуральном выражении (Vгод. i n)	в стоимостном выражении (Vг (ТО)), руб.
1	2	3	4	5
Ваз 21214 Ваз 2114 Газ 3110 УАЗ 2206 Газ 2203	ТО1 ТО2 ТО1 ТО2 ТО1 ТО2	514 2488 574 2660 773 3810	16*13*514 16*4*2488 8*13*574 8*5*2660 12*14*773 12*5*3810	106912 159232 59696 106400 129864 228600
Итого				790704

 

, (7)

 

где V_{г (ТР) -} годовой объем ТР по подвижному составу в стоимостном выражении, руб.; Т_{год. i n} - годовая трудоемкость ТР по маркам и моделям ПС, чел. - ч.; берется из курсового проекта по дисциплине "Техническое обслуживание автомобилей".

 

Таблица 6 - Расчет программы по ТР

Марка, модель автомобиля	Количество автомобилей	Годовая трудоемкость ТР (Тгод. n), чел-ч.	Годовой объем ТР по ПС (Vг (ТР)), руб.
Ваз 21214 Ваз2114 Газ 3110 УАЗ 2206 Газ 2203	16 8 12	3657, 6 2149, 02 3173, 45	1101548, 6 647284, 8 955843, 1
Итого			2704676, 5

 

Рассчитывается годовой  объем производства постовых работ (услуг) по маркам и моделям ПС и  в целом по посту (участку) (V_г):

 

, (8)

 

Таблица 7 - Расчёт постовой производственной программы по ТО и ТР ПС

Марка, модель автомобиля	Годовой объем ТО, руб.		Годовой объем ТР (Vг (ТР)), руб.	Годовой объем постовых работ (услуг) (Vг), руб.
	ТО-1 (Vг (ТО1))	ТО-2 (Vг (ТО2))
1	2	3	4	5
Ваз 21214 Ваз 2114 Газ 3110 УАЗ 2206 Газ 2203	106912 59696 129864	159232 106400 228600	1101548, 6 647284, 8 955843, 1	1367692, 6 813380, 8 1314307, 1
Итого	296472	494232	2764676, 5	3495380, 5

       Раздел 6. Финансовый план

      Себестоимость услуг представляет затраты выраженные в денежной форме на производство и реализацию продукции. Себестоимость услуг является не только важнейшей экономической категорией, но и показателем, который необходим при расчете показателей финансовой состоятельности предприятия.

Себестоимость выполняет  ряд функций:

1. Учет и контроль  всех затрат на выпуск и  реализацию продукции.

2. Является базой для  определения цены, прибыли рентабельности.

3. определение оптимальных  размеров предприятия.

Расчет себестоимости  работ по ТО и ТР. производится по следующим статьям затрат:

1. Основная заработная плата основных производственных рабочих.

Статья включает в  себя заработную плату ремонтных  рабочих, начисляемую за выполнение технологических операций, непосредственно  связанных с ТО и ТР. автомобилей  в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда основных рабочих.

Расчет затрат можно  производить либо по сдельным расценкам, либо через проценты от выручки. Основная заработная плата через проценты от выручки определяется по формуле:

 

(9)

 

где Сусл i n - стоимость услуги по ТО или ТР n-го автомобиля, руб.;

Пот - процент от выручки (стоимости оказания услуги, Сусл i n) на оплату труда, который можно взять по данным из практики работы предприятий автосервиса.

2. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих.

Статья включает в  себя выплаты, предусмотренные законодательством  о труде или коллективными  договорами за непроработанное на производстве (неявочное) время рабочих - оплата очередных  и дополнительных отпусков, оплата льготных часов подростков и др. Дополнительная заработная плата (З д) определяется по формуле:

 

(10)

 

где З_осн - основная заработная плата производственных рабочих, руб.;

А_доп - процент дополнительной заработной платы в целом по предприятию на планируемый период

3. Страховые взносы в фонды.

Определяется в размере 14 % от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

4. Расходы на подготовку и освоение производства.

К затратам, включаемым в  статью, относятся: расходы на подготовку и освоение оказания новых видов услуг и новых технологических процессов, затраты на проектирование и конструирование, разработку технологического процесса выполнения новых видов услуг и производства продукции, на перестановку и переналадку оборудования.

5. Общепроизводственные расходы.

Это затраты на текущий  ремонт, амортизацию, эксплуатацию оборудования (стоимость запасных частей, потребленной электроэнергии,

смазочных, обтирочных материалов); заработная плата вспомогательных  рабочих; износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений.

Затраты на управление, обслуживание и содержание производственных участков (постов): заработная плата аппарата управления производственных участков; затраты на амортизацию, ремонт зданий, освещение, отопление, уборка цехов; арендная плата; затраты, связанные с охраной труда; износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря. Рекомендуется определять размер расходов по этой статье в процентах от основной заработной платы - от 50 до 70 %.

6. Общехозяйственные расходы.

В статью входят расходы:

административно-управленческие (заработная плата с премиями, издержки на содержание зданий и управление предприятием, выплаты по командировкам, разъездам, конторские, канцелярские, типографские расходы, услуги связи);

общехозяйственные (содержание и амортизация зданий, складов и инвентаря, автомобилей хозяйственного и технологического назначения, заработная плата водителей этих автомобилей и работников складов, затраты

на охрану предприятия, противопожарные мероприятия и  оперативно-диспетчерскую связь, подготовку кадров, арендная плата, оплата услуг банков и информационных услуг, прочие расходы);

налоги, сборы и прочие обязательные отчисления (в т. ч. ЕНВД).

Рекомендуется определять размер расходов по этой статье в процентах  от основной заработной платы - от 25 до 35 %.

Сумма затрат с 1-й по 6-ю  статьи составляет производственную себестоимость (С_пр).

7. Коммерческие расходы.

В статью включаются затраты  на обслуживание клиентов; расходы, связанные  с внедрением различных форм обслуживания клиентов; затраты на маркетинговые исследования, рекламу; прочие расходы по сбыту.

Сумма затрат по всем семи статьям составляет полную себестоимость  оказания услуги - издержки производства на ТО, ТР и обслуживание клиентов (С_п).

Таблица 8 - Расчет планируемой калькуляции на ТО и ТР автомобиля Ваз 21214

Наименование статьи затрат	Сумма затрат, руб.
	ТО - 1	ТО - 2	ТР
1	2	3	4
1. Основная заработная  плата основных производственных  рабочих (Зосн),	202	977, 8	301
2. Дополнительная заработная  плата основных производственных рабочих (З д), 10 %	20, 2	97, 8	30, 1
3. страховые взносы  в фонды, 14 %	28, 3	136, 9	42, 1
4. Расходы на подготовку  и освоение производства, 10 %	20, 2	97, 8	30, 1
5. Общепроизводственные  расходы, 70 %	141, 4	684, 4	210, 7
6. Общехозяйственные расходы, 30 %	60, 6	293, 3	90, 3
Итого производственная  себестоимость (Спр)	473	2298	674
7. Коммерческие расходы, 6 %	28, 4	137, 9	40, 4
Итого полная себестоимость (Сп)	501, 4	2435, 9	714, 4