Управление финансами на предприятии

Рис.2.7.

При норме 0.2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,02. Более того следует отметить отрицательную динамику показателя – в течение анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности снизился на -0,06.

Таблица 2.7. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ.  период, %	Норм. соотно-шение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ.  период, %	Излишек/  недостаток  платеж. средств  тыс. руб.,  (гр.2 - гр.6)
1	2	3	4	5	6	7	8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)	1 500	-50	≥	П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)	53 877	+5 раз	-52 377
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	2 160	-93,8	≥	П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)	20 383	-17,5	-18 223
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)	102 390	+103,6	≥	П3. Долгосрочные обязательства	12 560	-74,8	+89 830
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	1 000	-75	≤	П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)	20 230	+3,1 раза	-19 230

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два. У ООО "Цветпринт" недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 52 377 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае у организации недостаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств (11% от необходимой величины).

Основные финансовые результаты деятельности ООО "Цветпринт" за весь анализируемый период приведены ниже в таблице 2.7.

Таблица 2.8. Основные финансовые результаты деятельности ООО "Цветпринт"

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя		Средне-  годовая  величина, тыс. руб.
	2012 г.	2013 г.	тыс. руб.   (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1	2	3	4	5	6
1. Выручка	675 205	682 434	+7 229	+1,1	678 820
2. Расходы по обычным видам  деятельности	620 944	610 766	-10 178	-1,6	615 855
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)	54 261	71 668	+17 407	+32,1	62 965
4. Прочие доходы и расходы, кроме  процентов к уплате	-4 719	-4 910	-191	↓	-4 815
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)	49 542	66 758	+17 216	+34,8	58 150
6. Проценты к уплате	–	–	–	–	–
7. Изменение налоговых активов  и обязательств, налог на прибыль  и прочее	-11 890	-16 022	-4 132	↓	-13 956
8. Чистая прибыль (убыток)  (5-6+7)	37 652	50 736	+13 084	+34,7	44 194
Справочно:  Совокупный финансовый результат периода	37 652	50 736	+13 084	+34,7	44 194
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 1370)	-400	1 900	х	х	х

Годовая выручка за 2013 год составила 682 434 тыс. руб. За весь рассматриваемый период имело место незначительное повышение выручки.

Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике 2.8.

Рис.2.8.

Значение прибыли от продаж за 2013 год составило 71 668 тыс. руб. Финансовый результат от продаж за два последних года вырос на 17 407 тыс. руб., или на 32,1%.

Отсутствие данных по строкам 2430, 2450 и 2421 формы №2 "Отчет о прибылях и убытках" за последний год говорит о том, что организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль". Однако этому противоречит наличие данных по строке 1420 "Отложенные налоговые обязательства" Баланса. Следовательно одна из форм отчетности заполнена неверно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Управление финансами - это вид деятельности, направленный на управление финансово-хозяйственной стороной работы фирмы. Управление финансами включает в себя:

1) разработку и воплощение в  жизнь финансовой политики предприятия;

2) информационное обеспечение на основе финансовой отчетности; 

3) оценку и формирование инвестиционных  проектов, затрат на капитал, финансовое  планирование и контроль; 

4) организацию структуры управления  финансово-хозяйственной деятельностью  предприятия. 

Цели управления финансами малого предприятия вытекают из целей хозяйствующего субъекта и его экономической стратегии. Цели управления финансами взаимосвязаны между собой, к ним относятся:

- максимизация рентабельности; 

- достижение конкурентоспособного  уровня прибыли, рост доходов собственника, менеджеров, персонала фирмы и усиление мотивации их труда; 

- оптимизация затрат; 

- повышение уровня управления  капиталом, оптимизация потоков  денежных средств; 

- упрочение завоеванных позиций  в конкурентной борьбе; 

- финансовое обеспечение конкурентного преимущества на рынках, обеспечение "прорывов" в необходимых направлениях деятельности и др. 

Цели управления финансами должны соответствовать общим целям развития данной конкретной организации, то есть соответствовать выбранной фирмой стратегии развития.

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

 

1. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: "Дело и сервис", 2011.
2. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов/Под ред. проф. Н.П.Любушина – М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 2009. – 471 с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа деятельности предприятия. – М.: Финансы и статистика. – 2011. – 288 с.
4. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 259с.
5. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия. 2011 – 1080с.
6. Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 – 450с..
7. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Финансовый и управленческий анализ. –М.: Издательство Приор, 2009 – 890с..
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –Мн.: ИП "Экоперспектива", 20011– 1560с..
9. Скамай Л. Г., Трубочкина М. И. Экономический анализ деятельности предприятия. «ИНФРА-М», 2009 – 120с.
10. Тронин Ю. Н. Анализ финансовой деятельности предприятия –– Предприятие:анализ хозяйственной, 2009 – 650с.
11. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: Инфра – М, 2009 – 780с..
12. Шеремет А.И., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М. – 2011 – 343 с.
13. Литвин М.И. О факторном методе планирования прибыли и рентабельности.// Финансы. – 2011. - №2.

Приложение

Агрегированная бухгалтерская отчетность за 2011- 2013 гг.

Показатель	Код показателя	31.12. 2013	31.12. 2012	31.12.2011
1	2	3	4	5
Актив   I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ   Нематериальные активы	1110	1000	3000	4000
Результаты исследований и разработок	1120	0	0	0
Основные средства	1130	0	0	0
Доходные вложения в материальные ценности	1140	0	0	0
Финансовые вложения	1150	0	0	0
Отложенные налоговые активы	1160	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	1170	0	0	0
ИТОГО по разделу I	1100	1000	3000	4000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   Запасы	1210	102350	87100	50281
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	40	50	10
Дебиторская задолженность	1230	2160	48300	34800
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	1231	0	0	0
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	0	0	0
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	1500	1000	3000
Прочие оборотные активы	1260	0	0	0
ИТОГО по разделу II	1200	106050	136450	88091
БАЛАНС	1600	107050	139450	92091
Пассив   III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ   Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	700	700	700
Собственные акции, выкупленные у акционеров (Указывать без минуса!)	1320	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	1340	0	0	0
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	100	100	100
Резервный капитал	1360	430	380	330
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	2000	100	500
ИТОГО по разделу III	1300	3230	1280	1630
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Заемные средства	1410	11560	51210	48900
Отложенные налоговые обязательства	1420	1000	1000	1000
Оценочные обязательства	1430	0	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	1450	0	0	0
ИТОГО по разделу IV	1400	12560	52210	49900
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Заемные средства	1510	20383	26269	24701
Кредиторская задолженность	1520	53877	48691	10860
Доходы будущих периодов	1530	17000	11000	5000
Оценочные обязательства	1540	0	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	1550	0	0	0
ИТОГО по разделу V	1500	91260	85960	40561
БАЛАНС	1700	107050	139450	92091

 

"Отчет о  прибылях и убытках

Показатель	Код показателя	За год		За год
		2013	2012	2012	2011
Выручка	2110	682434	675205	675205	648344
Себестоимость продаж	2120	606482	610641	610641	608801
Валовая прибыль (убыток)	2100	75952	64564	64564	39543
Коммерческие расходы	2210	4284	4303	4303	4421
Управленческие расходы	2220	0	6000	6000	0
Прибыль (убыток) от продаж  (стр.2100-2210-2220)	2200	71668	54261	54261	35122
Доходы от участия в других организациях	2310	0	0	0	0
Проценты к получению	2320	0	0	0	0
Проценты к уплате	2330	0	0	0	0
Прочие доходы	2340	9172	11209	11209	7643
Прочие расходы	2350	14082	15928	15928	14888
Прибыль (убыток) до налогообложения  (стр.2200+2310+2320-2330+2340-2350)	2300	66758	49542	49542	27877
Текущий налог на прибыль	2410	16022	11890	11890	6690
СПРАВОЧНО:  постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	0	0	0	0
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	0	0	0	0
Изменение отложенных налоговых активов	2450	0	0	0	0
Прочее	2460	0	0	0	0
Чистая прибыль (убыток)  (стр.2300-2410+2430+2450+2460)	2400	50736	37652	37652	21187
СПРАВОЧНО   Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток)	2510	0	0	0	0
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2520	0	0	0	0
Совокупный финансовый результат периода	2500	50736	37652	37652	21187