Планирование затрат в металлургии

Бюджет доходов  и расходов представлен в таблице 14 приложения А.

Выручка от продаж без НДС переносится из таблицы 2.

Себестоимость проданной продукции переносится из таблицы 4 (строка «Реализовано готовой продукции»).

Валовая прибыль  определяется как разность выручки  от продаж без НДС и себестоимости  проданной продукции.

Коммерческие  расходы переносятся из таблицы 11, а управленческие расходы из таблицы 10.

Прибыль от продаж определяется по формуле:

                                              ,                                         (38)

где - валовая прибыль (убыток).

 

Таким образом, предприятие за первый месяц получает валовую прибыль.

Месячная сумма  процентов за кредит рассчитывается по формуле:

                                                    ,                                               (39)

где - сумма кредита, по которому рассчитываются проценты, в течение всего срока, на который взят кредит;

      - годовая ставка процента по взятому кредиту.

Текущий налог  на прибыль рассчитывается по формуле:

                                               ,                                         (40)

где - ставка налога на прибыль, %.

Чистая прибыль (убыток) определяется по формуле:

                                                ,                                          (41)

Нераспределенная  прибыль (убыток) с начала года определяется суммированием чистой прибыли (убытка) по месяцам планового года нарастающим итогом.

 

Бюджет балансового  листа (активная часть)

Бюджет балансового  листа показывает, какими средствами финансирования обладает предприятие, и как использует данные средства. Данный бюджет характеризует финансовое состояние предприятия на отчетную дату. Для прогнозирования этого бюджета используются величина нормируемых оборотных активов и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих бюджетов.

Бюджет балансового  листа (активная часть) представлен  в таблице 15 приложения А.

Основные средства показываются по полной первоначальной стоимости за вычетом начисленного износа, начиная с момента ввода  оборудования в эксплуатацию.

Сумма по строке «Итого по разделу I»  определяется суммированием всех статей первого  раздела актива баланса.

Запасы сырья  и готовой продукции переносятся  из таблицы 4, а дебиторская задолженность  из таблицы 3. Денежные средства переносятся  из бюджета движения денежных средств по финансовой деятельности (таблица 18).

Строка «итого по разделу II» определяется суммированием  всех статей второго раздела актива баланса.

Строка «БАЛАНС» рассчитывается по формуле:

                                                         ,                                                   (42)

где - сумма по строке «Итого по разделу I»;

       - сумма по строке «Итого по разделу II».

 

Бюджет балансового  листа (пассивная часть)

Бюджет балансового  листа по пассивной части баланса  формируется, исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности  и прочих текущих пассивов.

Бюджет балансового  листа (пассивная часть) представлен  в таблице 16 приложение А.

Величина уставного капитала определяется вступительным балансом.

Нераспределенная  прибыль переносится из таблицы 14.

Сумма по строке «Итого по разделу III» определяется суммированием всех статей третьего раздела пассива баланса.

Долгосрочных  обязательств предприятие не имеет.

Краткосрочные займы и кредиты предприятия  определяются по вступительному балансу.

 

Кредиторская  задолженность складывается из:

1) задолженности  перед поставщиками и подрядчиками, которая переносится из таблицы  6;

2) задолженности  перед персоналом, взятой из таблицы 8;

3) задолженности  перед государственными внебюджетными  фондами, которая переносится  из таблицы 8;

4) задолженности  по налогам:

    - по  НДФЛ (из таблицы 8);

    - по  налогу на прибыль (из таблицы  14).

Сумма по строке «Итого по разделу V» определяется суммированием всех статей пятого раздела пассива баланса.

Строка «БАЛАНС» определяется по формуле:

                                                  ,                                             (43)

где - сумма по строке «Итого по разделу III»;

       - сумма по строке «Итого по разделу IV»;

       - сумма по строке «Итого по разделу V».

 

Бюджет движения денежных средств

Составление бюджета  движения денежных средств – один из самых важных этапов в бюджетировании. Данный бюджет предназначен для управления ликвидностью и платежеспособностью компании.

Бюджет потока денежных средств включает движение денежных средств по основной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. 

Бюджет движения денежных средств (по основной деятельности)

Поступления от основной деятельности рассчитываются с учетом изменений в дебиторской  задолженности, расходы – с учетом изменений в кредиторской задолженности.

Бюджет движения денежных средств (по основной деятельности) представлен в таблице 17 приложения А.

Остаток денежных средств на начало  первого планового  месяца определяется вступительным  балансом. Поступления выручки с  НДС переносятся из таблицы 3.

Денежные средства в наличии определяются как сумма остатка денежных средств на начало месяца и всех поступлений в текущем месяце.

Выплаты денежных средств по закупкам переносятся  из таблицы 6, заработная плата к  выдаче – из таблицы 8.

К оплате по управленческим расходам переносится из таблицы 12, а к оплате по коммерческим расходам из таблицы 13.

Налог на прибыль  переносится из таблицы 16 с опозданием на один месяц, т.е налог, начисленный в первом месяце будет уплачиваться во втором.

Прочие выплаты  включают: ЕСН и НДФЛ, которые переносятся из таблицы 8.

Строка «Выплаты всего» рассчитывается суммированием  всех видов выплат денежных средств.

Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности рассчитывается по формуле:

                                                 ,                         (44)

где - денежные средства в наличии;

       - выплаты всего.

 

Бюджет движения денежных средств (по инвестиционной деятельности)

Бюджет движения денежных средств по инвестиционной деятельности представлен в таблице 18 приложения А.

Излишек (дефицит) по основной деятельности переносится  из таблицы 17.

Предприятие не имеет поступлений денежных средств, поскольку не реализует имеющуюся  у него собственность. Также, предприятие в первый месяц планового периода не осуществляет выплат денежных средств, т.к. не приобретает собственность. Соответственно, излишек (дефицит) предприятия по инвестиционной деятельности равен нулю.

 

Бюджет движения денежных средств (по финансовой деятельности)

Бюджет движения денежных средств по финансовой деятельности представлен в таблице 19 приложения А.

Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности переносится из таблицы 17, излишек (дефицит) денежных средств по инвестиционной деятельности переносится из таблицы 18.

Поступлений денежных средств в первый месяц планового  периода предприятие не имеет.

Выплаты процентов  по кредитам переносятся из таблицы 13. Выплаты всего определяются построчным суммированием всех видов выплат денежных средств по финансовой деятельности.

Излишек (дефицит) денежных средств по финансовой деятельности рассчитывается по формуле:

                                               ,                                            (45)

где - поступления всего.

Остаток денежных средств на конец месяца определяется по формуле:

                                         ,                                     (46)

На основании  составленных бюджетов можно сделать вывод, что предприятие является не прибыльным. Анализ финансовой устойчивости предприятия будет рассмотрен в следующем подразделе.

 

2.3 Прогнозная оценка финансового состояния предприятия

 

 Финансовое  состояние предприятия – это  способность предприятия функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов во внутренней и внешней среде. От соотношения активов и пассивов, их внутренних структурных изменений зависят не только показатели финансовой устойчивости, но и платежеспособности инвестиционной привлекательности предприятия в глазах партнеров по бизнесу. Предприятия должны не только оценивать свое текущее финансовое состояние, но и прогнозировать на ближайшую и отдаленную перспективы опасность банкротства.

Бюджет доходов и расходов за плановый период (год) представлен в таблице 19.

Таблица 19 –  Бюджет доходов и расходов за плановый период

Показатель, ед. изм.	Итого за год
Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности
Выручка (нетто) от продажи без НДС	74 979
вид А	24 064
вид B	50 724
отходы	191
Себестоимость проданной продукции	46 635
вид А	16 829
вид B	29 679
отходы	127
Валовая прибыль	28 344
Коммерческие  расходы	5 062
Управленческие  расходы	2 454
Прибыль (убыток) от продаж	20 828
Прочие  доходы и расходы
Проценты к  получению
Проценты к  уплате
Доходы от участия  в др. орг-циях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы	169
Прибыль (убыток) до налогообложения	20 568
Отложенные  налоговые активы
Отложенные  налоговые обязательства
Текущий налог  на прибыль
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода	16 249
Нераспределенная  прибыль с начала года	70 934

Прогнозный  баланс предприятия представлен в таблице 20.

 

 

 

Таблица 20 – Прогнозный баланс предприятия

АКТИВ
I. Внеоборотные  активы
Нематериальные  активы
Основные средства	10 066
Незавершенное строительство
Долгосрочные  финансовые вложения
Итого по разделу I	10 066
II. Оборотные  активы
Запасы:	8 450
сырье и материалы	1 151
готовая продукция	7 300
Налог на добавленную  стоимость
ДЗ (со сроком погашения  менее 12 мес.)	4 307
Краткосрочные фин. вложения
Денежные средства	-1 874
Прочие оборотные  активы
Итого по разделу II	10 883
БАЛАНС	20 950

 

ПАССИВ
III. Капитал  и резервы
Уставный капитал	100
Добавочный  капитал
Резервный капитал
Нераспределенная  прибыль (убыток)	16 249
Итого по разделу III	16 349
IV. Долгосрочные  обязательства
Займы и кредиты
Отложенные  налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV	0
V. Краткосрочные  обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская  задолженность:
поставщики  и подрядчики	1 866
перед персоналом организации	999
перед гос. внебюдж. фондами
по налогам  и сборам
НДФЛ	149
НП	514
НИ	44
НДС	4 601
прочие кредиторы
Доходы будущих  периодов
Резервы предстоящих  расходов
Прочие краткосрочные  обязательства
Итого по разделу V	4 601
БАЛАНС	20 950