Производительность труда, как один из основных показателей эффективной работы ЗАО «Атлант» БСЗ

Фонд рабочего времени  (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

 

ФРВ = ЧР*Д*П

2.3

 

На ЗАО «Атлант» БСЗ  фактический фонд рабочего времени  за 2012 год меньше планового на 105075,9 ч. Отклонения от плана вызваны тем, что одним рабочим в среднем отработанно на 8 дней меньше чем было запланировано. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

 

 

 

 

 

 

Общую величину целодневных  потерь времени за 2012 год установим несколькими способами:

1) -8* 4201 = -33608 чел./д.;

2) 899539 –913308 = -13769 чел./д.;

3) 899539 – (913308·* 4201) / 4114 = -33083 чел./д.

4) выполнение плана по  численности работников составляет 102,1 % ((4201*100) / 4114), а по отработанным человеко-дням – 98,49% ((899539*100) / 913308). Разница между процентом выполнения плана по численности работников и отработанными человеко-днями составляет -3,61 % (98,49 – 102,1), что обусловлено целодневными потерями времени. Их величина составит –3297041,8 чел./д. (913308 *(-3,61) / 100).

Для того чтобы определить целодневные потери рабочего времени  в человеко-часах, умножим потери в человеко-днях на плановую длительность рабочего дня: -33608 * 7,98= -268191,8 чел./ч.

Внутрисменные потери времени  также рассчитаем несколькими способами:

1) 0,01·* 899539= 8995,4 чел./ч.;

2) сравниваем выполнение  плана по отработанным человеко-дням  всем работникам (98,49 %) с выполнением плана по человеко-часам 98,67 % ((7191900 * 100) / 7288198). Разность вызвана снижением внутрисменных потерь времени: 98,67 – 98,49 = 0,18%. Абсолютная их величина округленно составит 13118,7 чел./ч. (7288198·* (0,18 / 100)).

Общая величина потерь времени (целодневные плюс внутрисменные) равна 255073,1 чел./ч: (-268191,8 + 13118,7).

Дальнейший анализ направлен  на изучение причин целодневных и  внутрисменных потерь рабочего времени  и разработку мер по их предупреждению в будущем. Целодневные и внутрисменные  простои подразделяются в разрезе  профессий на зависящие и не зависящие от рабочего.

Причины потерь можно установить, проанализировав баланс рабочего времени, представленный в таблице 2.6.

Целодневные потери группируются на разрешенные (отпуска, болезни, выполнение государственных обязанностей) и  не предусмотренные законом (по разрешению администрации, прогулы). Детально изучаются неявки по болезням.

 

Таблица 2.5 – Баланс рабочего времени среднесписочного работника ЗАО «Атлант» БСЗ за 2009 ‒ 2012 года

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонения 2010 от 2009	Отклонения 2011 от 2010	2012 год	Отклонения 2012 от 2011
Число календарных дней в  г	365	365	365	—	—	366	+1
Выходные (воскресные) и праздничные  дни	64	63	65	-1	+2	64	-1
Выходные (субботние) дни	45	45	45	—	—	45	—
Число рабочих дней (номинальный  фонд рабочего времени)	256	257	255	+1	-2	257	+2
Всего невыходов	35,7	33,5	37,3	-2,2	+3,8	37,1	-0,2
В том числе:
очередные и дополнительные отпуска	19,4	19,3	20,1	-0,1	+0,8	19,2	-0,9
отпуска учащимся	2,8	1,9	3,2	-0,9	+1,3	3,0	-0,2
отпуска в связи с родами	2,3	1,8	2,9	-0,5	+1,1	2,7	-0,2
по болезни	8,2	7,0	9,0	-1,2	+2	9,2	+0,2
по неуважительной причине	3	3,5	2,1	+0,5	-1,4	3	+0,9
прогулы, забастовки и другие неявки, разрешенные законом	—	—	—	—	—	—	—
Полезный (эффективный) фонд рабочего времени, д.	220,3	223,5	217,7	+3,2	-5,8	219,9	+2,2
Полезный (эффективный) фонд рабочего времени, ч	1760,2	1785,8	1739,4	+25,6	-46,4	1757,0	+17,6
Сокращенный рабочий день подростков	35	40	33,8	+5	-6,2	36	+2,2
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч	7,99	7,99	7,99	—	—	7,99	—

Примечание: Источник – собственная  разработка, данные Приложения А

 

Из таблицы 2.5 видно, что полезный фонд рабочего времени 2012 года увеличился по сравнению с 2011 годом на 2,2 дней. Это было вызвано сокращением невыходов на работу. В 2011 году произошло уменьшение полезного фонда рабочего времени на 5,8 дней, за счёт увеличения невыходов на работу.

В 2012 году большая часть потерь (255073,1 чел./ч) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.

Величина внутрисменных  потерь времени несколько занижена вследствие сверхурочных работ. Сверхурочное время вошло в общее количество отработанных человеко-часов и таким  образом повысило среднюю продолжительность  рабочего дня.

Как показывают приведенные  данные, можно сделать вывод, что  имеющиеся трудовые ресурсы предприятия  используются недостаточно полно. А  в связи с этим наблюдаются  целодневные и внутрисменные  простои в работе, которые необходимо ликвидировать.

 

2.4 Анализ использования фонда заработной платы ЗАО «Атлант» БСЗ

 

Анализ использования  фонда заработной платы проведём в двух направлениях: по видам выплат и в разрезе основных категорий персонала. Первое направление включает изучение состава фонда заработной платы по видам использования в сравнении с бизнес-планом по труду и в динамике по отношению к предыдущему году (таблица 2.6).

Анализируя структуру  фонда заработной платы по направлениям использования, отметим, что наибольший удельный вес занимает заработная плата за выполненную работу и отработанное время. В 2009 году данный показатель составил 16649 млн. руб. в общей сумме средств, израсходованных на оплату труда на предприятии, в 2010 году составил 21530,7 млн. руб., в 2011 году ‒ 25282,3 млн. руб., а в 2012 году ‒ 32937,6 млн. руб. . Доля выплат работникам не списочного состава составила в 2009 году 92,2 млн. руб., в 2010 году – 188,8 млн. руб., в 2011 году – 146,3 млн. руб., в 2012 году – 131,2 млн. руб. от фонда заработной платы предприятия. Доля выплат по тарифным ставкам и окладам составила 16551 млн. руб. в 2009 году, 21336,5 млн. руб. в 2010 году, 25130,6 млн. руб. в 2011 году и 32800,7 млн. руб. в 2012 году фонда заработной платы предприятия. Размер выплат по сдельным расценкам незначителен.

 

Таблица 2.6 –Использование фонда заработной платы по видам выплат за 2009-2012 года ЗАО «Атлант» БСЗ

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение 2010 от 2009 года	Отклонение 2011 от 2010 года	2012 год	Отклонение 2012 от 2011 года
1.Заработная плата, начисленная  за выполненную работу и отработанное  время	16649	21530,7	25282,3	+4881,7	+3751,6	32937,6	+7655,3
1.1.По тарифным ставкам  и окладам, включая суммы индексации	16551	21336,5	25130,6	+4785,5	+3794,1	32800,7	+7670,1
1.2.По сдельным расценкам,  включая суммы индексации	5,8	5,4	5,4	-0,4	—	5,7	+0,3
1.3.Работникам несписочного состава и другие выплаты	92,2	188,8	146,3	+96,6	-42,5	131,2	-15,1
2.Выплаты стимулирующего  характера	11021,6	11669,6	14306,7	+648	+2637,1	16389,2	+2082,5

 

Продолжение таблицы 2.6

2.1.Надбавки и доплаты  за профессиональное мастерство, классность	4568	5856,5	6960	+1288,5	+1103,5	8044,3	+1084,3
2.2.Премии за производственные  результаты	4125,5	3523,5	4350,8	-602	+827,3	4919,6	+568,8
2.3.Прочие выплаты стимулирующего  характера	557,9	544,8	528,7	-13,1	-16,1	517	-11,7
2.4.Единовременные премии  и вознаграждения	761	509,6	951	-25,4	+441,4	1201,2	250,2
2.5..Единовременная материальная  помощь	1009,2	1235,2	1516,2	+226	+281	1707,1	+190,9
3.Выплаты компенсирующего  характера, связанные с режимом  работы и условиями труда	1705,6	2438,6	3951,1	+733	+1512,5	277,2	-3673,9
4.Оплата за неотработанное  время	2954,1	3291,6	4299,6	+337,5	+1008	4913,7	+614,1
5.Отдельные выплаты социального  характера	—	20,1	—	+20,1	-20,1	—	—
Всего фонд заработной платы	32330,3	38950,6	47839,7	+6620,3	+8889,1	54517,7	+6678

Примечание: Источник – собственная  разработка, данные Приложения А

 

Второй по величине частью фонда заработной платы являются поощрительные выплаты стимулирующего характера, доля которых увеличилась в 2010 году на 648 млн. руб. по сравнению с 2009 годом. В 2011 году она увеличилась на 2637,1 млн.руб., а в 2012 году увеличилась на 2082,5 млн.руб.. Среди выплат стимулирующего характера большую часть занимают надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, удельный вес которых в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 1103,5 млн.руб., а в 2012 по сравнению с 2011 годом увеличился на 1084,3 млн.руб.

Третьей по величине частью фонда заработной платы является оплата за неотработанное время, доля которой в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 337,5 млн.руб. и составила 3291,6 млн.руб., а в 2012 по сравнению с 2011 годом увеличилась на 614,1 млн.руб. и составила 4913,7 млн.руб.

Четвёртой по величине частью фонда заработной платы являются выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, доля которых в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 733 млн.руб., а в 2012 по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 3673,9 млн.руб., что является отрицательной тенденцией.

Наименьший удельный вес  за анализируемый период в фонде заработной платы предприятия занимают отдельные выплаты социального характера, в 2009, 2011 и 2012 данные выплаты не осуществлялись, что является отрицательной тенденцией.

Значительное увеличение фонда заработной платы в абсолютных величинах на ЗАО «Атлант» БСЗ связано, в первую очередь, с влиянием инфляционных факторов. Именно поэтому анализ фонда заработной платы следует проводить, опираясь на относительные показатели.

На втором этапе анализа использования фонда заработной платы ЗАО «Атлант» БСЗ проанализируем выполнение плана и динамику фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала. Для этого определим динамику и выполнение плана по структуре расходов по каждой из основных групп и категорий персонала предприятия (таблица 2.7).

 

Таблица 2.7 –Фонд заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала за 2009-2012 года ЗАО «Атлант» БСЗ

Показатели

2009 год

2010 год

2011 год

Отклонение 2010 к 2009 году

Отклонение 2011 к 2010 году

2012 год

Отклонение 2012 к 2011 году

 

Продолжение таблицы 2.7

1. Фонд заработной платы  промышленно-производственного персонала	30131,3	36646,0	45875	+6514,7	+9229	52432,9	+6557,9
В том числе:
рабочие	20310,0	24462,6	30195	+4152,6	+5732,4	33802,7	+3607,7
служащие	9821,3	12183,4	15680	+2362,1	+3496,6	18630,2	+2950,2
Из них:
руководители	3813,3	4885,3	7060,3	+1072	+2175	7512,8	+452,5
специалисты	6008,0	7298,1	8619,7	+1290,1	+1321,6	11117,4	+2497,7
2. Фонд заработной платы  персонала непромышленных организаций	2165,8	2187,4	1875,1	+21,6	-312,3	2024,6	+149,5
3. Фонд заработной платы  работников несписочного состава	33,2	117,2	89,6	+84	-27,6	60,2	-29,4
Всего фонд заработной платы	32330,3	38950,6	47839,7	+6620,3	+8889,1	54517,7	+6678