Пути снижения себестоимости продукции

 

 

 

; , где: К₁ – число месяцев использования вновь вводимых мощностей:

= 100/12= 8,3 тыс. шт.; 8,3*5 = 41,5 тыс. шт.

;  , где: К₂ – число месяцев бездействия выбывающих мощностей:

           = 20/12 = 1,6  тыс. шт.; 1,6 * 5 = 8 тыс. шт.

 

1) Производственная  мощность в январе равна 300 тыс.шт., в августе был ввод (100 тыс.шт, но при условии работы на 80 %) и в этом же месяце выбытие (20 тыс.шт), следовательно производственная мощность в августе равна 360.  В последующих месяцах ни ввода, ни выбытия производственных мощностей не было.

2) В январе  объем производства равен 300/12=25(тыс.шт). В августе:   300/12+(100*0,8)/12-20/12=30 (тыс.шт.). В последующих месяцах значение объема производства будет таким же, как и в августе.

По таблице 1.1 легко подсчитать объем производства продукции по кварталам. В 1 и 2 кварталах  ни ввода, ни выбытия производственных мощностей не было, поэтому просто просуммируем 25+25+25 = 75 тыс. шт. для 1 и 2 квартала. С августа начинается ввод и выбытие, поэтому 3 квартал = 75 + (16,6*0,8) – 3,2 = 85 тыс. шт., 4 квартал = 75 + (24,9*0,8) – 4,8 = 90 тыс. шт.

Прирост выпуска  продукции рассчитываем как разность объема производства текущего и предыдущего  квартала: 1квартал = 75 - 300/4 =0; 2квартал= 0;         3 квартал=85-75=10 (тыс.шт) и 4 квартал = 90 - 85 =5 (тыс.шт.)

Таблица 2.  Динамика производственных мощностей и выпуска  продукции в       планируемом  году (тыс. шт.)

№	Показатели	1 кв	2 кв	3 кв	4кв	Всего за год
1.	Ввод производственных мощностей	-	-	16,6	24,9	41,5
2.	Выбытие производственных мощностей	-	-	3,2	4,8	8
3.	Прирост производственных мощностей	-	-	13,4	20,1	33,5
4.	Прирост выпуска продукции	0	0	10	5	15
5.	Объем производства продукции	75	75	85	90	325

 

2.Расчет  численности работников и фонда  заработной платы.

Численность работников, необходимая  предприятию на выполнение запланированного объема выпуска продукции, определяется на основе следующих данных:

- трудоемкости единицы  продукции (табл.3)

- баланса рабочего времени  одного рабочего (табл.4)

- структуры персонала  (табл.5)

                                                                                                                                    Таблица 3                    Трудоемкость единицы продукции.

Показатели	Количество
Трудоемкость  единицы продукции (t) н/час	0,44

 

Таблица 4

Баланс рабочего времени одного рабочего 2009 год

№ п/п	Показатель	Единица измерения	Количество
1	Календарный фонд рабочего времени	Дни	365
2	Выходные и праздничные  дни	Дни	116
3	Номинальный фонд рабочего времени  (строка 1 – строка)	Дни	249
4	Плановые невыходы на работу: а) отпуска б) по болезни в) прочие невыходы	Дни	26       24        1        1
5	Плановый фонд рабочего времени (строка 3 – строка 4)	Дни	223
6	Номинальная продолжительность  рабочего дня	Часы	8
7	Плановое сокращение рабочего дня: а) кормящим матерям б) подросткам	Часы	0,1       0,05       0,05
8	Плановая продолжительность  рабочего  дня (строка 6 – строка 7)	Часы	7,9
9	Плановая продолжительность  рабочего времени за год  (строка 5 * строка 8)	Часы	1761,7

 

Таблица 5

Структура персонала, %

Персонал предприятия	Показатель
Рабочие: Основные Вспомогательные	66,0         13,4
Руководители	2,5
Специалисты	6,9
Служащие	11,2
Итого:	100,0

 

1.Рассчитаем численность  работников по предприятию: Трудоемкость  всего выпуска продукции рассчитывается, как произведение трудоемкости  единицы продукции и объем  производства продукции.

0,44* 325000= 143000 (н/час)

2.Теперь определим численность  основных работников. Для этого  поделим трудоемкость всего выпуска  продукции на эффективный фонд  рабочего времени одного рабочего  в год: 143000: 1761,7 = 81 (чел.)

Рассчитаем численность  остальных сотрудников. За основу возьмем  условие о том, что основные рабочие: 81 (чел.)- составляют 66% от всех работников.

- Вспомогательные  рабочие: 13,4*81 / 66 = 16(чел.)

- Руководители: 2,5*81/66 = 3 (чел.)

- Специалисты:  6,9*81/66 = 8 (чел.)

- Служащие: 11,2*81/66 = 14 (чел.)

 

Таблица 6. Расчет численности работников по предприятию  на 2009 год

№	Показатели	Величина показателя
1	Трудоемкость  единицы продукции, н/час	0,44
2	Трудоемкость  всего выпуска продукции, н/час	143000
3	Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в  год, час.	1761,7
4	Численность работников, чел. всего: в т.ч. рабочие: основные                      вспомогательные руководители специалисты служащие	122   81 16 3 8 14

 

                                   Расчет тарифного фонда заработной платы                       Таблица 7

 

Категории персонала	Средний тарифный коэфф.	Тарифная  ставка 1-го разряда (руб.)	Кол-во человек	Годовой тарифный фонд,руб
Основные  рабочие	4	58	81	16588000
Вспомогательные рабочие	4	55	16	3100592
Руководители      т.т.ч.	17	2300	3	778596
Специалисты	16	2300	8	1736868
Служащие	10	55	14	2776774
Итого:	-	-	122	24980830

 

 

Таблица 7.1. Расчет годового фонда заработной платы  руководителей и специалистов на 2009 год

 

Наименование  категорий рабочих	Квалификация	Число штатных  единиц, чел.	Должностной оклад, руб.	Годовой фонд зарплаты,руб.
Руководители  всего, в т.ч.:	17 , 18	3	44022	778596
Руководители 17 разряда	17	2	20861	500664
Руководители 18 разряда	18	1	23161	277932
Специалисты всего, в т.ч.:	15, 16	8	35719	1736868
Специалисты 15 разряда	15	3	16928	609408
Специалисты 16 разряда	16	5	18791	1127460

 

 

 

     Распределение работников по тарифным разрядам ( для определения среднего разряда) осуществляется произвольно с учетом действующей тарифной сетки.

 

Для расчета тарифной заработной платы используется следующая тарифная сетка :

Разряды оплаты труда	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
Межразрядные  тарифные коэффициенты для рабочих	1	1,4	1,7	2,0	2,3	2,5	2,7	3
Тарифные коэффициенты для руководителей, специалистов и  служащих	1	1,04	1,09	1,142	1,286	1,407	1,546	1,699	1,866	2,047	2,242	2,423	5,76	6,51	7,36	8,17	9,07	10,07

 

 

     Распределение работников по тарифным разрядам осуществляется произвольно с учетом действующей тарифной сетки.

Для определения заработной платы работников, необходимо вычислить  средний тарифный разряд:

 Основные рабочие: 81

3 разряд – 30 чел.

4 разряд - 20 чел.

5 разряд – 18 чел.

6 разряд – 10 чел.

7 разряд – 1 чел.

8 разряд – 2 чел.

Рассчитаем средний тарифный разряд основных рабочих:

Рср.тар= (3*30+4*20+5*18+6*10+7*1+8*2)/81 = 4

 

При расчете тарифной заработной платы подставляем данные в формулу:

Тарифная З_{осн.раб.} = С_тар. * К_тар. * Вн/час= 58 руб. * 2,0* 143000= 16588000 руб. за год