Организация учета и движения денежных средств в ООО «Райзаготконтора» Алтайского райпо

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Июня 2013 в 15:47, дипломная работа

Описание работы

Цель дипломной работы состоит в изучении учета денежных средств, анализе их движения на объекте исследования. Для реализации цели дипломной работы поставлены следующие основные задачи:
- рассмотреть понятие, сущность и особенности учета денежных средств;
- оценить основные направления законодательно-нормативного регулирования бухгалтерского учета денежных средств и расчетов;
- обобщить порядок учета кассовой наличности и денежных средств на расчетных и прочих счетах в банках;
- проанализировать основные показатели, характеризующие платежеспособность и финансовое состояние организации

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………..

1 Теоретические основы учета и анализа движения денежных средств на предприятии…………………………………………………………………….
1.1 Понятие, сущность и задачи учета денежных средств. Нормативно-
правовое регулирование учета денежных средств…………………………..
1.2 Отражение денежных средств в кассе предприятия…………………….
1.3 Отражение денежных средств на расчетном счете…………...…………

2 Организация учета и движения денежных средств в ООО «Райзаготконтора» Алтайского райпо……………………………..................
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия………...
2.2 Учет поступления и выбытия денежных средств в кассе предприятия..
2.3 Учет движения денежных средств на расчетном счете…………..……..

3 Анализ движения денежных средств в ООО «Райзаготконтора»
Алтайского райпо………………………………………………………………
3.1 Анализ структуры и динамики денежных средств по кассе и на расчетном счете ………………………………………………………………..
3.2 Оценка денежных потоков на предприятии……………………………...
3.3 Мероприятия по улучшению учета и движения денежных средств........

Безопасность жизнедеятельности………………………………………….

Вопросы экологии…………………………………………………………..

Заключение……………………………………………………………………..

Библиографический список……………………………………….…………..

Файлы: 1 файл

Диплом новый.doc

— 811.00 Кб (Скачать файл)

Для наглядности соблюдения балансовых пропорций ООО «Райзаготконтора Алтайского райпо»  представим их в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ ликвидности баланса ООО «Райзаготконтора Алтайского райпо»  за 2005 год

 (тыс. руб.)

 Актив

на начало года

на конец года

Пассив

на начало года

на конец года

Платежный излишек (+) или  недостаток

(-)

на начало года

на конец года

1

2

3

4

5

6

7

8

Наиболее ликвидные  активы А1

0

2

Наиболее срочные обязат.-ва П1

188

210

-188

-208

Быстрореализуемые активы А2

0

0

Краткосрочные пассивы  П2

66

211

-66

-211


Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

8

Медленно реализ. активы А3

139

232

Долгосрочные пассивы П3

0

0

139

232

Труднореализуемые активы А4

61

58

Постоянные пассивы  П4

-54

-129

115

187

Баланс

200

292

Баланс

200

292

х

х


 

Из данных таблицы (см. таблицу 3) видно, что на начало отчетного года и конец выполняются не все условия ликвидности.

В случае, когда одно или  несколько неравенств системы имеют  противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте, ликвидность  баланса в большей или меньшей  степени отличается от абсолютной12. При этом недостаток средств по одной группе активов в стоимостной оценке в реальной же ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

Таблица 4 - Анализ ликвидности баланса ООО "Райзаготконтора Алтайского райпо»  за 2006 год

(тыс. руб.)

 

Актив

на начало года

на конец года

Пассив

на начало года

на конец года

Платежный излишек (+) или  недостаток

(-)

на начало года

на конец года

1

2

3

4

5

6

7

8

Наиболее ликвидные  активы А1

2

1

Наиболее срочные обяз-тва П1

210

132

-208

-131

Быстрореализуемые активы А2

0

0

Краткосрочные пассивы П2

211

134

-211

-134


 

Продолжение таблицы 4

1

2

3

4

5

6

7

8

Медленно реализ-е  активы А3

232

137

Долгосрочные пассивы  П3

0

0

232

137

Труднореализуемые активы А4

58

54

Постоянные пассивы  П4

-129

-74

187

128

Баланс

292

192

Баланс

292

192

х

х


 

Аналогичная ситуация наблюдается  при анализе системы показателей  за 2006 год (см. таблицу 4).

Произведем  аналогичный  расчет за 2007 год в таблице 5.

Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса ООО «Райзаготконтора Алтайского райпо»  за 2007 год

 (тыс. руб.)

 

Актив

на начало года

на конец года

Пассив

на начало года

на конец года

Платежный излишек (+) или  недостаток

(-)

на начало года

на конец года

Наиболее ликвидные  активы А1

1

1

Наиболее срочные обязательства  П1

132

87

-131

-86

Быстрореали-зуемые активы А2

0

0

Краткосро-чные пассивы П2

134

214

-134

-214

Медленно реализуемые  активы А3

137

219

Долгосрочные пассивы  П3

0

0

137

219

Труднореали-зуемые активы А4

54

51

Постоянные пассивы  П4

-74

-30

128

81

Баланс

192

271

Баланс

192

271

х

х


 

 Аналогично и за 2007 год (см. таблицу 5).

Структурный анализ баланса  позволяет рассматривать соотношение  оборотных и внеоборотных активов  предприятия, а также структуру  внеоборотных и оборотных активов; определять удельный вес собственного и заемного капитала, структуру капитала по видам, представленного в таблице 6.

Таблица 6 – Анализ структуры имущества ООО «Райзаготконтора Алтайского райпо»  и источников образования за 2005 год

(тыс. руб.)

Показатель

Значение показателя

Изменение

на начало года

в % к валюте баланса

на конец года

в % к валюте баланса

(гр.4-гр.2)

гр.4/гр.2, раз

1

2

3

4

5

6

7

Актив

Недвижимое имущество

61

30,5

58

19,86

-3

0,95

Текущие активы из них:

139

69,5

234

80,14

95

1,68

МПЗ, всего

133

66,5

224

76,71

91

1,68

в том числе:

           

сырье, материалы и др.

24

12

15

5,14

-9

0,63

затраты в незавершенном  производстве

0

0

0

0,00

0

0,00

готовая продукция

109

54,5

209

71,58

100

1,92

НДС по приобретенным  ценностям

0

0

0

0,00

0

0

ликвидные активы, всего

6

3

10

3,42

4

0

в том числе:

           

денежные средства и краткосрочные вложения

0

0

2

0,68

2

0

ДЗ (срок по которой наступает  в более чем через 12 мес. после  отчетного периода)

6

3

8

2,74

2

1,33

товары отгруженные

0

0

0

0,00

0

0

Пассив

Собственный капитал

-54

-27

-129

-44,18

-75

2,39

Заемные средства из них:

254

127

421 

144,18

167

1,66

Долгосрочные обязательства

0

0

0

0,00

0

0

в том числе:

           

займы и кредиты

0

0

0

0,00

0

0


 

Продолжение таблицы 6

1

2

3

4

5

6

7

Краткосрочные обязательства

254

127

421

144,18

167

1,66

в том числе:

           

займы и кредиты

66

33

211

72,26

145

3,20

кредиторская задолженность

188

94

210

71,92

22

1,12

Валюта баланса

200

100

292

100

92

1,46


 

Как видно из таблицы (см. таблицу 6) имущество (активы) предприятия за отчетный год увеличилось на 92 тыс. руб., то есть на 68%. рост активов произошел за счет увеличения текущих активов в 1,68 раза стоимость которых возросла на 95 тыс. руб.

При этом доля недвижимого  имущества и оборотных средств  в общей стоимости активов  осталась практически неизменной.

В составе текущих  активов производственные запасы выросли  в 1,68 раза, причем наибольший рост произошел  за счет увеличения готовой продукции  в 1,92 раза.

Увеличение ликвидных  средств на 4 тыс. руб. произошло за счет увеличения дебиторской задолженности в 1,33 раза, и на 2 тыс. руб. денежных средств, но их доля в общей стоимости активов несущественна.

 Пассивная часть  баланса характеризуется преобладающим  удельным весом заемного капитала.

Это объясняется более  быстрыми темпами роста заемных средств, которые увеличились на 167 тыс. руб. таким образом, увеличение объема финансирования деятельности предприятия на 181% (167 тыс. руб./ 92 тыс. руб. х 100%) обеспечено заемными средствами.

 Следует обратить  внимание на состав заемных  средств. За отчетный период произошел значительный рост в 1,5 раза краткосрочных кредитов и займов. Поэтому, можно предположить, что у предприятия были трудности с собственными источниками финансирования.

Перейдем к анализу  следующего 2006  года и представим данные показатели в таблице 7.

Таблица 7 – Анализ структуры имущества ООО «Райзаготконтора Алтайского райпо»  и источников образования за 2006 год

 (тыс. руб.)

Показатель

Значение показателя

Изменение

на начало года

в % к валюте баланса

на конец года

в % к валюте баланса

(гр.4-гр.2)

гр.4/гр.2, раз

1

2

3

4

5

6

7

Актив

Недвижимое имущество

58

19,86

54

28,13

-4

0,93

Текущие активы из них:

234

80,14

138

71,88

-96

0,59

МПЗ, всего

224

76,71

127

66,15

-97

0,57

в том числе:

           

сырье, материалы и  др.

15

5,14

38

19,79

23

2,53

затраты в незавершенном  производстве

0

0,00

0

0,00

0

0

готовая продукция

209

71,58

89

46,35

-120

0,43

НДС по приобретенным  ценностям

0

0,00

0

0,00

0

0

ликвидные активы, всего

10

3,42

11

5,73

1

1,10

в том числе:

           

денежные средства и  краткосрочные вложения

2

0,68

1

0,52

-1

0,50

ДЗ (срок по которой наступает  более чем через 12 мес. после отчетного  периода)

8

2,74

10

5,21

2

1,25

товары отгруженные

0

0,00

0

0

0

0

Пассив

Собственный капитал

-129

-44,18

-74

-38,54

55

0,57

Заемные средства из них:

421

144,18

266

138,54

-155

0,63

Долгосрочные обязательства

0

0,00

0

0,00

0

0

в том числе:

           

займы и кредиты

0

0,00

0

0,00

0

0

Краткосрочные обязательства

421

144,18

266

138,54

-155

0,63

в том числе:

           

займы и кредиты

211

72,26

134

69,79

-77

0,64

Информация о работе Организация учета и движения денежных средств в ООО «Райзаготконтора» Алтайского райпо