Совершенствование системы управления качеством продукции (на примере ООО «ОМЗ-Спецсталь»)

Затраты внепечной  обработки стали с системой VD/VOD

	На 1 тонну готовой  продукции		Сумма, тыс. руб.
	Кол-во тонн	Сумма руб.
1	2	3	4
Электроэнергия	0,0745	127,77	13 276,3
Электроды	0,0007	70,32	7 306,8
Кислород	0,0060	70,79	7 355,6
ФОТ		65,00	6 754,0
Отчисления  на ФОТ		15,00	1 558,6
Огнеупоры		80,00	8 312,6
Прочие расходы		145,00	15 066,6
Итого			59 630,5

 

Посчитаем уменьшение затрат в процентном выражении:

 

.

 

Следовательно, затраты на этом участке передела после ввода новой системы LF VD/VOD сократятся на 80,4%.

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную  оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также  другие затраты на производство и реализацию. Поэтому для получения полной себестоимости к производственной себестоимости продукции каждого передела добавлялись разнесенные по переделам амортизация, коммерческие и управленческие расходы предприятия.

Динамика цен  на все составляющие себестоимости (сырье, топливно-энергетические ресурсы, пр.) определялась в соответствии с макроэкономическими индексами (табл. 3.5). Источник – исследование компании «Эрнст энд Янг», проведенное в сентябре 2009 г. для целей оценки промышленных активов ГПБ (ОАО).

 

Таблица 3.5

Макроэкономические  индексы

Год	2012	2013	2014	2015	2016
Индекс потребительских  цен	107,59%	106,86%	106,17%	105,56%	105,00%
Индекс цен  на электроэнергию	113,25%	106,86%	106,17%	105,56%	105,00%
Индекс цен  на газ	115,10%	123,84%	123,84%	123,84%	106,74%
Лом черных металлов	102,28%	100,95%	100,84%	101,60%	101,67%
Ферросплавы	109,09%	101,98%	101,73%	101,60%	101,67%

 

В 2010г выручка  за поковки с механообработкой составила 2 955 301 тыс. руб. При постепенном увеличении мощности до 31 тыс. т выручка увеличится на 25%.

Выручка за жидкую сталь составляла 21 190 тыс. руб., а за слитки – 120 000 тыс. руб.

Динамика роста  выручка по различным видам продукции  рассчитывалась с использованием следующей  формулы:

 

,

(3.2)

 

где: Р – объем реализованной продукции, т;

Ц – прогнозируемая цена единицы реализованной продукции  за текущий год, тыс. руб.

Рассчитаем  прогноз выручки по жидкой стали  за 2012 год:

тыс. руб.

Таким образом, мы видим, что выручка в 2012 году должна увеличиться примерно на 2% по сравнению с 2010 годом.

Прогноз роста  выручки по видам продукции, которые  затронет инвестирование, представлен  в таблице 3.6.

 

Таблица 3.6

Прогноз роста  выручки по видам продукции

Год	2012	2013	2014	2015	2016
Жидкая сталь	2%	18%	19%	20%	21%
Слитки	2%	16%	17%	18%	19%
Поковки с механообработкой	4%	22%	23%	24%	25%

 

Рассчитаем  экономическую эффективность проекта.

Оценка экономической  эффективности проекта является обязательной составляющей его технико-экономического обоснования. И, хотя, конкретный будущий экономический эффект оценить непросто, тем не менее, это обязательно надо пытаться сделать.

Существуют  разные методы оценки эффективности  инвестиций: статический, динамический (с учетом времени поступления  доходов и расходов), сравнительный (на основе сравнения приведенных затрат).

Статический метод  используют для грубой и быстрой  оценки (без учета изменения стоимости  денег во времени) на ранних стадиях  разработки и выбора проектов. Для  более объективных результатов применим метод, основанный на временной оценке денежного потока.

Прежде всего  надо сказать, что абсолютно все  финансовые методы основаны на принципе дисконтирования.

Дисконтирование – это приведение всех денежных потоков в будущем (потоков платежей) к единому моменту времени в настоящем. Дисконтирование является базой для расчетов стоимости денег с учетом фактора времени.

Дисконтирование выполняется путём умножения  будущих денежных потоков (потоков  платежей) на коэффициент дисконтирования. Этот коэффициенты рассчитывается по следующей формуле:

 

,

(3.3)

 

где: – коэффициент дисконтирования;

i – процентная  ставка или ставка дисконтирования  (в нашем случае ставка дисконтирования  составляет 16% – средняя ставка  дисконтирования по аналогичным проектам ГПБ (ОАО));

n – номер  года с момента начала инвестиций.

Рассчитаем  коэффициенты дисконтирования на прогнозируемые пять лет:

 

; ; ;

; .

 

Далее рассчитаем срок окупаемости инвестиций (это  количество лет в течение которых  инвестиции возвратятся в виде дохода). Сумма затрат на проект составляет 1 080 328тыс. руб. Увеличение доходов от инвестиций указано в таблице 3.7.

 

Таблица 3.7

Динамика увеличения доходов от инвестиций, тыс. руб.

Год	2012	2013	2014	2015	2016
Доходы от инвестиций	123 860	698 171	730 547	762 924	795 301

 

Малый доход  в 2012 году, по сравнению с остальными годами, объясняется тем, что за этот год происходила основная модернизация старого оборудования и установка нового. Последующий рост происходит за счет освоения и наладки нового оборудования.

Рассчитаем  дисконтированный денежный поток в  виде текущей стоимости:

 

,

(3.4)

 

где: CF – доходы от инвестиций за n-ый год.

тыс. руб.; тыс. руб.;

тыс. руб.; тыс. руб.;

тыс. руб.

Для оценки нашего инвестиционного проекта определим чистый дисконтированный доход NPV (Net present value). Этот показатель представляет собой разницу между всеми денежными притоками и оттоками, приведенными к текущему моменту времени (моменту оценки инвестиционного проекта).

Чистый дисконтированный доход:

 

,

(3.5)

 

где: I – сумма  капитальных вложений, инвестиций.

тыс. руб.

Дисконтированный  индекс доходности (количество рублей прибили, полученное на 1 рубль вложенных  инвестиций):

 

,

(3.6)

 руб./руб.

 

Таблица 3.8

Срок окупаемости  инвестиций, тыс. руб.

Год	2012	2013	2014	2015	2016
Денежный поток	123 860	698 171	730 547	762 924	795 301
Дисконтированный  денежный поток	106 519	516 646	467 550	419 608	381 744
Ставка дисконта	0,16	0,16	0,16	0,16	0,16
Накопленный дисконтированный денежный поток	-973 809	-457 163	10 387	429 995	811 739

 

Определим срок окупаемости, т.е. число лет от момента  получения первых доходов от продаж, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной  инвестиций.

Исходя из данных таблицы 3.8 рассчитаем срок окупаемости инвестиций. Если предположить что приток денежных средств поступает равномерно в течение всего периода, то можно вычислить остаток от 3 года.

 

года.

 

Таким образом  срок окупаемости проекта составляет 2,98 года.

 

3.3 Анализ основных проектных рисков

 

Отраслевые  риски связаны, прежде всего, с ухудшением положения в секторах тяжелого и  энергетического машиностроения, а  также в отрасли металлургического  производства. В настоящее время  состояние указанных отраслей характеризуется  заметным спадом производства.

Сокращение  объема рынка, безусловно, способно отрицательно сказаться на рентабельности производства, потребовать привлечения дополнительного  финансирования для покрытия потенциального финансового дефицита, существенно  увеличить сроки окупаемости  проекта.

Отраслевые  риски оцениваются как существенные, однако не носят долгосрочного системного характера.

Необходимо  отметить цикличность развития рынка  и наличие фундаментальных предпосылок  для восстановления спроса на продукцию  «ОМЗ-Спецсталь».

Сгладить негативное влияние конъюнктуры рынков позволит ориентация «ОМЗ-Спецсталь» на государственный заказ (атомная энергетика, ВПК) и инвестиционные программы крупнейших нефтегазохимических компаний. Конкурентоспособность предприятия существенно поддержит уникальность производственной базы и ряда позиций номенклатуры выпускаемой продукции, а также репутация на рынке и многолетние деловые отношения с крупнейшими заказчиками. Достижению плановых показателей рентабельности будет способствовать существенное сокращение себестоимости и повышение добавленной стоимости продукции в результате реализации программы комплексной модернизации производства. Плановые объемы реализации обеспечит расширение номенклатуры востребованной продукции и выход на новые рынки сбыта.

Основным финансовым риском является увеличение стоимости кредитных ресурсов. Такая тенденция в совокупности с тенденцией увеличения сроков оборачиваемости капитала способна существенно повлиять на экономику бизнеса предприятия.

Риск оцениваем  как средний.

Существенное увеличение уровня процентных ставок маловероятно и в среднесрочной перспективе ожидается постепенное снижение ставок.

Для снижения риска  планируется максимально эффективно использовать механизмы государственной  поддержки стратегических предприятий, к числу которых относится ОАО «ОМЗ» (субсидирование процентных ставок).

Технологические риски – риски недостижения целевых показателей снижения себестоимости и повышения качества продукции по причине неправильного выбора технологических решений, использующихся в программе модернизации, либо по причине некорректной оценки эффективности данных решений.

Риск оцениваем  как средний.

Риск существенного  превышения инвестиционного бюджета  проекта оценивается как средний.

Риск существенного  превышения сроков реализации проекта оценивается как низкий.

Риски, связанные  с изменением налогового законодательства. Современной тенденцией изменений в налоговой системе России является оптимизация налогообложения в целях обеспечения развития реального сектора экономики.

Риск оценивается как низкий.

Риски, связанные  с изменением правил таможенного  контроля и пошлин. Ожидаемые изменения  таможенных пошлин направлены на обеспечение  дополнительной протекции для стратегических отраслей экономики России.