Разработка бизнес-плана организации работы пекарни

       Как видно из таблицы 9 к ежемесячным издержкам  относятся отчисления от фонда заработанной платы, амортизационные отчисления (Амортизация в данном случае будет начисляться только на основные средства, так как  помещения и транспортные средства планируется взят в аренду, оборудование предполагается эксплуатировать в течение 5 лет, годовая норма амортизации тогда составит 1/5 = 0,2 или 20 %, в месяц 20/12 = 1,67 %), Кроме этого, к ежемесячным издержкам относятся:  плата за аренду помещений, за аренду машины, расходы на машину, плата за электроэнергию, которая используется при производственном процессе и расходы на рекламу. Таким образом, постоянные издержки составляют  73,670 тыс. руб.  в месяц.   

              Подсчитаем цену одного батона и точку окупаемости, то есть минимальное количество батонов, производство которых  окупает все затраты. Стоимость 1 тонны сырья составляет 6179,21 руб. Из одной тонны сырья можно сделать 1000 / 0.45 кг =2222 батонов.  Таким образом, на один  батон приходится 6179,21 / 2222= 2,78 руб. переменных затрат. Выпуск в первый месяц составит примерно 15000 батонов (согласно расчету в п. 2.4. 584 батона х30 дней = 17520 батонов).  Тогда постоянных затрат один батон придется 73670/15000=4,91 руб. Таким образом, полная себестоимость одного батона составит 2,78+4,91=7,69 руб.

              Цена батона с учетом прибыли 20 %  7,69+20 %= 9,23 руб.

              Цена батона с учетом НДС составит 9,23 +10 % = 10,15руб.

              Рассчитаем точку безубыточности /14/.

              КхЦ = КхМпер + Мпост ,                                                                                   (1)

где К – количество батонов, шт.;

       Ц – цена батона, руб.;

       Мпер – переменные затраты на единицу производимой продукции, руб.;

       Мпост – постоянные затраты в единице времени (месяц), руб.

Отсюда К = Мпост/(Ц – Мпер) = 73670 / (10,15 -2,78) = 9999 шт. батонов.

Итак, можно сделать следующий вывод, что выбранный объем выпуска батонов в первый месяц работы мини – пекарни 15000 шт. обеспечит безубыточную работу предприятия сразу же после начала реализации проекта. В дальнейшем планируется ежемесячно увеличивать количество выпускаемых батонов на 1200 шт., к концу третьего года объем реализации составит максимально возможное количество 1152000 шт. в год.

График реализации проекта.

График реализации проекта представлен в таблице 11.

Таблица 11 – График реализации проекта

                 2.5 Финансовый план

                 Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров на рынках в последующие периоды.

Финансирование проекта.

Для реализации проекта ООО «Каравай» необходимо закупить комплект оборудования, по производству батонов и его установить, получить пакет документов подтверждающих соответствие производства и продукции ГОСТ.

Расчет общей потребности в инвестициях представлен в таблице 12.

Таблица 12 – Общая потребность в инвестициях

Общая потребность в инвестициях составляет 681,440 тыс. руб.

Прогноз продаж.

Для определения общего дохода предприятия был составлен прогноз продаж, представленный в таблице 13.

Таблица 13 – Прогноз продаж

Таким образом, объем реализации батонов за три года составит 1771,2 тыс. штук, выручка 17977,68 тыс. руб.

Финансовые издержки представляют собой выплату процентов за пользование кредитом. Выплата кредита будет производится равномерными ежеквартальными взносами. Кредит в размере 680 тыс. руб. планируется взять в «Внешторгбанке» на один год под 36 % годовых. График погашения и возврата кредита  представлен в таблице 14.

Таблица 14 – График погашения и возврата кредита

Так как из одной тонны сырья можно изготовить 2222 батона (расчет см. выше). Значит для того, чтобы определить сколько израсходовано тонн сырья на объем произведенной продукции за период необходимо общее количество выпущенных батонов разделить на количество батонов получаемых из одной тонны сырья и умножить на стоимость сырья необходимого для получения одной тонны готовой продукции. (например за 1 месяц выпущено 15000 батонов, это количество делим на 2222 батонов  = 6,757 тонн готовой продукции, значит стоимость сырья составит 6,757 х 6,179 тыс. руб. = 41,75 тыс. руб. , расчет стоимости сырья на весь объем произведенной продукции по периодам представлен в таблице 15.

Таблица 15 – Расчет стоимости сырья