Анализ показателей по труду и расходов на его оплату, направления его совершенствования (на материалах РДАУП «Автобусный парк №5» г. Све

 

 

Окончание табл. 2.8

 

Показатели	2006 г.	2007 г.	Отклонение, (+/-)	Темп изменения, %
Производительность труда водителей грузовых рейсов, тыс. ткм	420,3	1892,2	1471,89	450,2
Производительность труда по прибыли отчетного периода, млн р.	-0,36	-0,63	-0,28	177,5

 

По данным таблицы 2.8 видно, что в течение исследуемого периода производительность труда по объемным показателям в организации росла. Так, производительность туда в 2006 году к выручке составляла 20,1 млн р., но к концу периода она выросла до 24,6 млн р. При этом производительность труда рабочих выросла еще больше – на 30,9%. Производительность труда работников грузового автотранспорта выросла в 2007 году в 4,5 раза по сравнению с 2006 годом. Это было связано с заменой автопарка грузовых автомобилей на более грузоподъемные, изменение характера грузоперевозок и более широкое использование прицепов в грузоперевозках. А производительность труда водителей пассажирских линий снизилась на 1,6%, что связано с увеличением пассажирооборота маршрутных такси.

Отсутствие прибыли в 2007 году привело к тому, что производительность труда по прибыли приняла отрицательное значение.

В целом, динамика показателей производительности труда положительна, однако необходимо выявить факторы, повлиявшие на ее рост. Рост производительности  труда может обеспечиваться как интенсивными факторами, так и экстенсивными. Разумеется, судить об эффективности использования трудовых ресурсов необходимо по силе влияния интенсивных факторов.

Для проведения факторного анализа факторов, влияющих на производительность труда в организации, будет использоваться формула 1.36. Влияние факторов определим методом абсолютных разниц.

 Исходные данные для факторного  анализа производительности труда  представлены в таблице 2.9.

 

Таблица 2.9 - Исходные данные для факторного анализа  производительности труда работников РДАУП «Автобусный парк №5» за 2006-2007 гг.

 

Показатели	2006 г.	2007 г.	Отклонение, (+/-)	Темп изменения, %
Выручка от реализации услуг, млн р.	8058	10236	2178	127,0
Среднесписочная численность работников:
основного персонала, чел.	401	416	401	416
Рабочих, чел.	304	295	304	295
Удельный вес рабочих в общей численности основного персонала	75,81	70,91	75,81	70,91
Отработано дней одним рабочим за год	255,49	263,67	255,49	263,67

Окончание табл. 2.9

 

Показатели	2006 г.	2007 г.	Отклонение, (+/-)	Темп изменения, %
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	8,40	8,42	8,40	8,42
Общее количество отработанного времени:
всеми рабочими	652304	654578	652304	654578
одним рабочим	2145,7	2218,9	2145,7	2218,9
Среднегодовая выработка:	20,1	24,6	20,1	24,6
одного работающего	26,5	34,7	26,5	34,7
одного рабочего	0,104	0,132	0,104	0,132
Среднедневная выработка, млн р.	0,012	0,016	0,012	0,016
Среднечасовая выработка, млн р.	20,1	24,6	20,1	24,6

 

Данные таблицы 2.9 подтверждают предыдущие выводы о росте производительности труда в организации. Подставив данные таблицы Ошибка! Ошибка связи. в факторную модель, рассчитаем условные показатели для проведения факторного анализа методом абсолютных разниц (табл. 2.10).

 

Таблица 2.10 - Условные показатели для факторного анализа  производительности труда  
работников РДАУП «Автобусный парк №5» за 2006-2007 гг.

 

Показатели	2006 г.	Усл. 1	Усл. 2	Усл. 3	2007 г.
Удельный вес рабочих в общей численности основного персонала	75,81	70,91	70,91	70,91	70,91
Отработано дней одним рабочим за год	255,5	255,5	263,7	263,7	263,7
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	8,40	8,40	8,40	8,42	8,42
Среднечасовая выработка, млн р.	0,012	0,012	0,012	0,012	0,016
Производительность труда работников,  млн р.	20,1	18,8	19,4	19,4	24,6

 

Исходя из данных таблицы 2.10, рассчитаем влияние факторов на производительность труда в организации. Результаты оформим в таблице 2.11:

 

Таблица 2.11 - Влияние факторов на   производительности труда работников по РДАУП  
«Автобусный парк №5»  за 2006-2007 гг.

 

Показатели	Расчет	Влияние фактора,  млн р.
Удельный вес рабочих в общей численности основного персонала	18,8 – 20,1	-1,3
Отработано дней одним рабочим за год	19,4 – 18,8	0,6
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	19,4 – 19,4	-
Среднечасовая выработка, млн р.	24,6 – 19,4	5,2
Производительность труда работников,  млн р.		4,5

 

По данным таблицы 2.11 сделаем выводы:

• сокращение удельного веса рабочих в 2007 г. привело к снижению производительности труда на 1,3 млн р.;
• рост количества отработанных дней одним работником с 255,5 дней за 2006 год до 263,7 дней в 2007 году привел к увеличению производительности труда на 0,6;
• незначительный рост средней продолжительности рабочего дня с 8,40 часов до 8,42 часов никак не повлиял на производительность;
• серьезным фактором, положительно повлиявшим на производительность и нивелировавшим все отрицательные факторы стало увеличение среднечасовой выработки на 0,001 млн р., которое привело к росту производительности на на 4,5 млн р.

Таким образом, в исследуемой организации увеличение производительности труда произошло благодаря росту интенсивного фактора – среднечасовой выработки и количества отработанных одним рабочим дней . Следовательно, организация эффективно использует трудовые ресурсы.

 

 

2.2 Анализ расходов на оплату труда

 

 

Используя данные отчетности по труду, проанализируем, какие изменения произошли в структуре средств фонда заработной платы в исследуемой организации за анализируемый период (таблица 2.13).

 

Таблица 2.13 - Состав, структура и динамика фонда заработной платы по РДАУП «Автобусный парк №5»  за 2006-2007 гг.

 

Показатели	2006 г		2007 г		Отклонение, (+/-)		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	по сумме, %	по уд. весу, %
1. Фонд заработной платы работников  списочного и несписочного состава, всего	2608,2	100	3121,4	100	513,2	-	119,68
в том числе:
1.1. Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время:	1701,8	65,25	1712,8	54,87	11	-10,38	100,65
-    заработная плата, начисленная на основе тарифных ставок (окладов) за отработанное время	1543,1	59,16	1313,8	42,09	-229,3	-17,07	85,14
-    заработная плата, начисленная за выполненную работу по сдельным расценкам	152,6	5,85	389,7	12,48	237,1	6,63	255,37
-    заработная плата (вознаграждение) работников несписочного состава и др. выплаты за выполненную работу и отработанное время	6,1	0,23	9,3	0,30	3,2	0,06	152,46

 

Окончание табл. 2.13

 

Показатели	2006 г		2007 г		Отклонение, (+/-)		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	по сумме, %	по уд. весу, %
1.2. Выплаты стимулирующего характера:	608,4	23,33	1011,5	32,41	403,1	9,08	166,26
1.3. Выплаты компенсирующего характера:	64,5	2,47	147,9	4,74	83,4	2,27	229,30
1.4. Оплата за неотработанное время (отпусков, свободных от работы дней матерям, время выполнения государственных, общественных и воинских обязанностей и др.)	233,5	8,95	246,4	7,89	12,9	-1,06	105,52
1.5. Другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы	0,0	0,00	2,8	0,09	2,8	0,09	-!

 

По данным таблицы 2.13 видно, что в течение исследуемого периода в структуре фонда заработной платы произошли определенные изменения. Так, в 2006 году заработная плата, начисленная за выполненную работу выросла на 11 млн р. При этом ее удельный вес сократился с 65,25% до 54,87%. Соответственно выросла доля выплат стимулирующего характера с 23,33% до 32,41%. Рост доли стимулирующих выплат повышает заинтересованность работников в росте производительности труда, поскольку стимулирующая часть обычно начисляется за успешное выполнение плановых заданий и рост показателей труда.

В структуре заработной платы наибольший удельный вес занимает заработная плата, начисленная на основе тарифных ставок – 59,16% в 2006 году и 442,09% в 2007 году. При этом заработная плата по сдельным расценкам составила только 5,85% в 2006 году и 12,48% в 2007 году. Следовательно, в организации большая часть заработной платы выплачивается за отработанное время. Для транспортной организации это очень спорный факт, поскольку подобная система не стимулирует рабочих к повышению производительности труда.

В структуре фонда заработной платы снизился удельный вес оплаты за неотработанное время – с 8,95% до 7,89%. Это является положительным фактом, поскольку организация должна стремиться к сокращению непроизводительных расходов, увеличивающих себестоимость и уменьшающих прибыль организации.

Далее изучим структуру постоянной и переменной части фонда заработной платы (табл. 2.14). Из таблицы 2.14 следует, что в структуре фонда заработной платы в отчетном году наибольшую долю занимает постоянная часть фонда заработной платы – 72,88%. По сравнению с 2006 годом доля постоянной части еще увеличилась на 59,49%. Соответственно, удельный вес переменной части фонда заработной платы вырос на 13,04% и составил в 2007 году 40,51%.

 

Таблица 2.14 – Состав, структура и динамика переменного и постоянного фонда заработной платы по РДАУП «Автобусный парк №5»  за 2006-2007 гг.

 

Показатели	2006 г.		2007 г.		Отклонение (+,-)
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	по сумме, млн р.	по уд. весу, %
Фонд заработной платы работников списочного и несписочного состава, всего	2608,2	99,99	3121,4	100,00	513,2	0,01
в том числе:					0,0	0,00
1. Переменная часть фонда заработной  платы работников:	707,2	27,11	1264,7	40,51	557,5	13,40
1.1. Оплата труда по сдельным  расценкам	152,6	5,85	389,7	12,48	237,1	6,63
1.2. Премии за производственные результаты	235,4	9,03	345,9	11,08	110,5	2,05
1.3. Единовременные премии и вознаграждения	1,0	0,04	1,2	0,04	0,2	0,00
1.4. Единовременная материальная помощь и вознаграждения	14,2	0,54	58,7	1,88	44,5	1,34
1.5. Выплаты компенсирующего характера	64,5	2,47	147,9	4,74	83,4	2,27
1.6. Оплата отпусков, относящихся к переменной части	224,3	8,60	317,1	10,16	92,8	1,56
1.7. Оплата труда работников несписочного  состава за выполненную работу по сдельным расценкам	15,2	0,58	1,4	0,04	-13,8	-0,54
1.8. Другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы	-	-	2,8	0,09	2,8	0,09
2. Постоянная часть фонда заработной платы:	1901,0	72,88	1856,7	59,49	-44,3	-13,39
2.1. Повременная оплата труда по  тарифным ставкам	1543,1	59,16	1313,8	42,09	-229,3	-17,07
2.2. Доплаты и надбавки	214,2	8,21	457,2	14,65	243,0	6,44
2.3. Оплата отпусков работников, относящихся к постоянной части	142,5	5,46	77,7	2,49	-64,8	-2,97
2.4 Оплата труда работников несписочного  состава за отработанное время	1,2	0,05	8,0	0,26	6,8	0,21