Планирование производства продукции на перерабатывающем предприятии

     Но  на комбинате нет специальной  системы поощрения работников за достижение установленных плановых показателей. Поощрительная система должна распространяться на сотрудников не только плановых служб, но и на работников основного производства. Должно быть сформировано поощрение за соблюдение норм и нормативов использования вспомогательных материалов по рецептуре производства по отдельным видам продукции.

     Положительной стороной планирования является то, что  в ПК «ВМК» хорошо распланировано рабочее время всего персонала  комбината, что, в свою очередь, положительно влияет на планирование  фонда заработной платы.

      ПК  «ВМК» необходимо уделять большее  внимание планированию долгосрочному, составлению бизнес-планов, так как  предприятие является одним из крупнейших в нашей области, соответственно и масштабы деятельности велики, планирование деятельности и контроль за выполнением плана всегда должны быть организованы на должном уровне.

      В ПК «ВМК» осуществляется планирование по снижению себестоимости молока «Вологодского» 2,5%. Предполагается Внедрение в технологическую цепочку производства молока бактофуги и замена линии розлива с производительностью 10000 упаковок в час на две линии с производительностью 12000 упаковок в час. Также выискиваются резервы увеличения выпуска продукции.

 

       3.2. Экономическая эффективность предпринимаемых мероприятий

      Важнейшим показателем экономической эффективности  производства является себестоимость  произведенной продукции. Снижение себестоимости молока «Вологодское» 2,5% возможно за счет следующих мероприятий:

      1. Внедрение в технологическую  цепочку производства молока бактофуги. Это позволит увеличить объемы производства молока за счет повышения сроков годности до 8-10 суток. Увеличение объемов производства молока соответственно позволит снизить затраты на производство 1 тонны.

      Согласно  балансу производственных мощностей возможно увеличение объема производства молока на 10054 т. В этом случае коэффициент использования производственной мощности составит 100%. В связи с этим рассмотрим увеличение производства молока «Вологодское» 2,5% на 10000 тонн (табл. 5).

Таблица 5

Резерв  снижения себестоимости молока «Вологодское» 2,5% за счет внедрения бактофуги

Показатели	Факт	Возм.
Объем производства, т	27696	37750
Постоянные  затраты на 1 т,	1490,25	1490,25
на весь объем, тыс. руб.	41273,96	41273,96
Переменные  затраты на 1 т,	10016,92	10016,92
на весь объем, тыс. руб.	277428,62	378138,73
Сумма затрат на зесь объем, тыс. руб.	321084,56	419412,69
Себестоимость 1 т, руб	11507,17	11110,27
Экономия  затрат, руб.	-	396,90

 

      Увеличение  объемов производства молока за счет внедрения бактофуги дает возможность снизить себестоимость 1 тонны на 396,90 руб.

      2. Замена линии розлива с производительностью  10000 упаковок в час на две  линии с производительностью  12000 упаковок в час. Это позволит  снизить себестоимость 1 тонны  молока за счет снижения затрат на заработную плату на 12% (табл. 6)

Таблица 6 

Резерв  снижения себестоимости молока «Вологодское» 2,5% за счет внедрения линий розлива

Статьи  затрат	Факт	Возм.
Сырье и материалы	7310,00	7310,69
Транспортные  расходы	255,68	255,68
Вспомогательные материалы	1896,00	1896,00
Топливо,энергия	261,00	261,00
Основная  зарплата	232,78	204,85
ECH	61,46	54,08
Общепроизводственные  расходы	928,80	928,80
Общехозяйственные расходы	402,71	402,71
Коммерческие  расходы	158,74	158,74
Сумма затрат	11507,17	11464,55
Экономия  затрат	-	35,31

 

      Данное  мероприятие приведет к снижению себестоимости молока на 35, 31 руб.

      Таким образом, в ПК Вологодский молочный комбинат» имеются возможности  снижения себестоимости молока «Вологодское» 2,5%. Наибольшее влияние из рассмотренных мероприятий окажет введение в технологическую цепочку бактофуги. Замена линий розлива даст незначительное снижение себестоимости.

      Увеличение  выпуска молочной продукции и  ее реализации возможно за счет следующих  мероприятий:

2. техническое перевооружение;
3. дополнительное приобретение сырья и материалов;
4. сокращение отходов сырья (использование всех частей молока, например,

      путем выпуска сывороточных напитков);

5. повышение производительности труда;
6. расширение ассортимента;
7. увеличение сроков годности продукции.

      Рассмотрим  резервы увеличения выпуска продукции  за счет следующих мероприятий:

1. Увеличение производственной мощности при производстве цельномолочной продукции:

      Р↑ВПц_М - (ПМв - ПМф) * ЧСф * Цф,

      где ПМ в и ПМф - производственные мощности, соответственно возможная и фактическая, т/см;

      ЧСф - число смен работы в году фактическое, см;

      Цф - стоимость 1 т цельномолочной продукции, руб. Р↑ВП_ЦМ = (228 - 225,63) * 560 * 13700 = 18182,64 тыс. руб.

2. Повышение производительности труда до уровня 2004 года

      Р↑ВП_пт = (ПТ_в-ПТф)*ЧР_ф, где ПТ в и ПТ_Ф - производительность труда, соответственно возможная и фактическая, тыс. руб/чел.;

      ЧР - численность работников основной деятельности, чел.

      Р↑ВП_пт = (ПТ_В - ПТ_Ф) * ЧР_Ф = (2914,95 - 2854,17) * 720 = 43761,6 тыс. руб.

3. Расширение ассортимента (освоение выпуска сметаны в стаканчиках по 400 г).

      Р↑ВП_А = О* 365* Ц, где О - объем производства за день, кг.

     

      Р↑ВП_А = 400 * 365* 65000 = 9490 тыс. руб.

Обобщим произведенные  расчеты в таблице 7.

Таблица 7

Обобщение резервов увеличения выпуска продукции

Наименование  резерва	Увеличение  производства продукции, тыс. руб.
Увеличение  производственной мощности	18182,64
Повышение производительности труда	43761,60
Расширение  ассортимента	9490,00
Итого	71434,24

     На  основании произведенных расчетов можно сказать, что в ПК «Вологодский молочный комбинат» можно увеличить  объемы выпуска продукции на 71434,24 тыс. руб. Наибольшее влияние в данном случае окажет повышение производительности труда (43761,6 тыс. руб). Также при осуществлении деятельности предприятия необходимо учитывать возможность возникновения рисков невостребованности продукции, усиления конкуренции, нарушения хозяйственных договоров.

     Для снижения их влияния необходимо:

1. Наличие долгосрочных договоров сбыта;
2. наличие альтернативных рынков сбыта;
3. прогнозирование изменения цен на сырье и материалы;
4. наличие альтернативных поставщиков сырья.

      Основные  экономические показатели деятельности ПК «Вологодский молочный комбинат» c учетом предложенных резервов на плановый 2009 год представлены в таблице 8.

Таблица 8

     Основные  экономические показатели деятельности ПК «ВМК»

Показатели	2008 год	2009 год	Относительное отклонение
Объем выпуска продукции, тыс. руб.	2055000	2126434	0,035
Производительность  труда, тыс. руб./чел.	2854,17	2914,95	0,021
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	348700	348700	0
Среднесписочная численность работников, чел, В т. ч. осн. деят-ти	765    720	768    720	3    -
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	455,82	477,9	0,05
Фондоотдача, руб./руб.	6	6,1	0,02
Фондоемкость, руб./руб.	0,17	0,16	-0,06
Производственная  мощность, т/см	225,63	228	0,011

     Под влиянием увеличения производственных мощностей (динамика 0,011), производительности труда (динамика 0,021) и расширением  ассортимента динамика увеличения объема выпуска продукции составит 0,035, также увеличится фондовооруженность на 5 % и фондоотдача на 2%, фондоемкость снизится на 6 %

 

     Выводы и предложения

      ПК «Вологодский молочный комбинат» является крупнейшим предприятием молочной промышленности нашей страны. На рынке он работает уже более 75 лет. Изначально комбинат был акционерным обществом открытого типа, затем закрытым акционерным обществом, наконец, был преобразован в производственный кооператив.

      На сегодняшний день предприятие перерабатывает около 300 тонн молока в сутки, а ассортимент продукции насчитывает более 50 наименований.

      Предприятие специализируется на переработке молока и производстве цельномолочной продукции, масла, сыра. В структуре товарной продукции наибольшую долю занимают молоко и кисломолочная продукция (56%). Продукция реализуется как в Вологодской области, так и за ее пределами.

      За период 2004-2008 гг. в ПК «Вологодский молочный комбинат» объем выпуска продукции и размер выручки от реализации увеличились как в действительных ценах, так и в сопоставимой оценке 2008 года. При этом затраты на рубль произведенной продукции снизились на 0,31%. Среднесписочная численность работников основной деятельности увеличилась почти на 11,5%. Вследствие этого производительность труда в оценке 2008 года снизилась на 2,1%. Среднегодовая стоимость основных фондов возросла более чем в 3,5 раза. Однако эффективность их использования значительно снизилась: если в 2004 году на 1 рубль основных средств приходилось 19,14 руб. стоимости выпускаемой продукции, то в 2008 году - только 5,89 руб.

      ПК «Вологодский молочный комбинат» предъявляет очень высокие требования к поступающему молоку. В связи с этим на предприятии установлены два собственных сорта на молоко-сырье: «ВМК» и «Классический». Поставщиками молока являются сельскохозяйственные предприятия Вологодской области.

      На предприятии строго соблюдаются принятые технологии производства продукции. А использование оборудования шведской фирмы «Tetra Расk» позволяет сделать производство более эффективным.

     Реализация продукции осуществляется как через собственную торговую сеть в г.Вологда, так и через посредников. Кроме областного рынка продукция реализуется и на межрегиональном рынке (Московская, Архангельская, Мурманская, Ивановская, Костромская, Ярославская области).