Пути совершенствования управления конкурентоспособностью ООО «Пектор»

 

Фактор	Абсолютная  величина, тыс. руб.	Удельный вес, %
∆Р1	4700	42,5
∆Р2	1575	14,2
∆Р3	585,9	5,3
∆Р4	3000	27,1
∆Р5	1116	10,1
∆Р6	76,9	0,8
∆Р7	0	0
Абсолютная сумма отклонений	11053,8	100

 

Данные таблицы 5 демонстрируют, что на прибыль от продаж продукции наиболее значительно воздействуют два фактора, а именно — изменения отпускных цен и изменение себестоимости продукции. Также немало важное влияние оказывают: изменений в объёме товаров объема товаров в оценке по плановой (базисной) себестоимости и от снижения себестоимости товаров за счет структурных сдвигов в составе товаров. Ввлияние же других факторов не столь заметно - менее 10%.

Качественный анализ факторов позволяет сделать вывод о том, что прибыль от продаж продукции на предприятии ООО «Пектор» возрастает, в основном, за счет увеличения цен, причиной которого является увеличение сети магазинов и выручки от реализации, а также инфляции. Это ставит предприятие в зависимость от поставщиков товаров, влияния инфляционных процессов в стране. Такие же факторы, как влияние на прибыль изменений в объеме производства продукции и в структуре прибыли оказывают незначительное влияние. Это лишний раз подтверждает тот факт, что финансовое состояние предприятия является устойчивым. Но необходимо увеличивать влияние факторов, которые увеличивают прибыль за счет структурных сдвигов в составе продукции.

После выявления факторов прибыли  рассмотрим основные показатели рентабельности предприятия:

1) Рентабельность продаж:

Таблица 6

 Расчет показателей  рентабельности продаж торговой сети  ООО «Пектор» (тыс руб.)

 

	2004 г	2005г.	2006г.
Выручка (нетто) от реализации товаров	15946	20100	31700
Себестоимость реализации товаров	10029	12000	18000
Коммерческие расходы	890	1000	1100
Прибыль от реализации	4999	6300	11200
Проценты к уплате	100	100	200
Результат от прочей реализации	1000	1100	1500
Балансовая прибыль  отчетного периода	4206	5300	9900
Рентабельность продаж (%) - по прибыли от реализации  товаров	31,3	31,3	35,3
- по балансовой прибыли	25,1	26,4	31,2

 

Заметим, что, как видно  из таблицы 2.6 , в 2006 году, по сравнению с 2004 годом, разность между рентабельностью по прибыли от реализации и рентабельностью по балансовой прибыли увеличилась с 1,8 до 2,2. Это связано с резким увеличением выручки от реализации (на 11600 тыс. руб.), а также резким ростом прибыли от реализации (на 4900 тыс. руб.) более быстрыми темпами, чем выручка от реализации. Это означает, что менеджеры организации провели эффективную политику в области маркетинга: продвижения своих товаров, рекламная деятельность и так далее.

Таким образом, данные рентабельности продаж свидетельствуют, что ООО «Пектор» добилось максимального размера отдачи от каждой денежной единицы товарооборота, спрос на товары, предлагаемые предприятием растет.

2) Рентабельность деятельности. Прибыль образуется как разность  между доходами и затратами, что обуславливает правомерность использования в анализе показателя рентабельности, исчисляемого как отношение полученной прибыли к затратам предприятия. С аналитической точки зрения представляет интерес сопоставление таких пар, как прибыль от реализации товаров / издержки обращения и балансовая прибыль / затраты предприятия, которое позволяет выявить приоритетность видов деятельности предприятия (таблица 7).

Таблица 7

 Расчет рентабельности  торговой и финансово-хозяйственной деятельности ООО «Пектор»  (тыс. руб.)

 

	2004 г	2005 г.	2006г.
Издержки обращения	14980	15750	22000
Затраты предприятия	10029	14350	23000
Прибыль от реализации	4999	6300	11200
Балансовая прибыль	4206	5300	9900
Рентабельность издержек обращения, %	38	40	45
Рентабельность текущих  расходов, %	34	37	43

 

Из таблицы видно, что  рентабельность издержек обращения  намного выше рентабельности текущих расходов, что в 2005году, что в 2006 году. Это говорит о том, что предприятию очень прибыльно заниматься своей основной деятельностью: торгово-закупочной, и как можно скорее надо прекратить нерентабельные сферы деятельности и сконцентрировать все свои силы на максимизации прибыли от основной деятельности.

3) Рентабельность капитала.

Показатель рентабельности собственного капитала рассчитывается ежегодно на основе данных Баланса и Отчета о прибылях и убытках ( таблица 8).

Рентабельность собственного капитала показывает, что идет очень  эффективное использование собственного капитала, так как произошло незначительное увеличение собственного капитала в 1,26 раза, тогда как прибыль возросла в 2,76 раза. Рост рентабельности собственного капитала говорит о том, что на предприятии нет перенакопления активов. Это является положительной тенденцией²⁰.

Таблица 8

 Расчет рентабельности  собственного капитала ООО «Пектор»

(тыс. руб.)

	2004 г	2005г.	2006г.
Собственный капитал: на начало года на конец года	2350 2500	2500 2500	2500 2750
Средняя величина собственного капитала в течение года	2425	2500	2625
Чистая прибыль	4047	5100	9500
Рентабельность собственного капитала, %	167	204	362

 

4) Рентабельность используемых  трудовых ресурсов.

Таблица 9

 Расчет рентабельности  трудовых ресурсов торговой сети ООО «Пектор» (тыс. руб.)

 

	2004 г	2005 г.	2006 г.
Балансовая прибыль	4206	5300	9900
Затраты на персонал	2250	2900	3960
Численность работников	230	255	270
Рентабельность расходов на оплату труда, %	161%	183	250
Прибыль на одного работника	87,3	96,4	141,4

 

Данные таблицы показывают, что  в 2006 году по сравнению с 2005 годом сумма прибыли на одного работника увеличилась в 1,4 раза, а балансовая прибыль увеличилась в 1,8 раза. При этом затраты на оплату труда персонала уменьшились значительно (на 56%). Коэффициент рентабельности расходов на оплату труда показывает, что расходы, вложенные в оплату труда, приносят прибыль. Причем рост прибыли носит возрастающий характер. Рентабельность расходов на оплату труда увеличилась в 1,4 раза. Это благодаря проведению качественной кадровой политике и работе с персоналом²¹.

Существует большое число показателей  прибыли и рентабельности. Но нет  необходимости производить расчет и анализ всех из них, так как показателей будет больше, а, следовательно, время на их обработку резко возрастает. Проведя анализ показателей прибыли вышеизложенным способом можно эффективно и адекватно принять необходимые управленческие решения с целью увеличения прибыли предприятия.

После проведения анализа  коэффициентов рентабельности произведем планирование прибыли от реализации продукции. Эффективнее осуществлять планирование по каждому виду продукции отдельно, а потом суммировать результаты по всем видам²². В качестве примера рассмотрим планирование прибыли только по одному виду продукции. В таблице 10 представлены данные о производстве, реализации, налогах, отчислениях и прибыли предприятия, которые представлены на основе планов и прогнозов экспертов предприятия:

Таблица 10

 Показатели, необходимые  для планирования прибыли предприятия

(тыс. руб.)

Показатели	2007
	в ценах базисного года	в ценах планируемого года
Остатки нереализованной  продукции на начало года: По производственной себестоимости По отпускным ценам Доход	2200 3000 1230	2800 4000 1600
Товарная продукция: По полной себестоимости По отпускным ценам Доход	22000 35000 12200	28000 42000 15500
остатки нереализованной продукции на конец года: По полной себестоимости По отпускным ценам Доход	2000 2800 1100	2600 3600 1400
Реализация продукции: По полной себестоимости (стр.1.1 +стр.2.1 -стр.3.1) По отпускным ценам (стр.1.2 +стр.2.2 -стр.3.2) Доход (стр.1.3 +стр.2.3 -стр.3.3)	22200 35200 12330	28200 42400 15700
5. Отчисления во внебюджетные  фонды	5	7
6. Акциз	-	-
7. Налог на добавленную  стоимость	400	440

 

Произведем расчет планируемой  прибыли в ценах базисного  года:

Прибыль от реализации составляет:

            П_б = 35200 – 5 – 0 – 400 – 22200 = 12595 тыс. руб.

Остатки нереализованной  готовой продукции на конец планируемого года, если норматив остатков продукции на складе равен Н_О = 15 дней, равны:

                             О_ПК = (2800 х 15) : 360 = 117 тыс. руб.

Доход от реализации данного  вида продукции:

               Д_В = 12200 + 1230 – 1100 = 12330 тыс. руб.

Плановый объем прибыли  от реализации данной продукции равен:

                    П_бi = 12330 – 5 – 400 = 11925 тыс. руб.

Произведем расчет планируемой  прибыли в ценах планируемого года:

Прибыль от реализации составляет:

             П_б = 42400 – 7 – 0 – 440 – 28200 = 13753 тыс. руб.

Остатки нереализованной готовой продукции на конец планируемого года, если норматив остатков продукции на складе равен Н_О = 15 дней, равны:

            О_ПК = (3600 х 15) :  360 = 150 тыс. руб.

Доход от реализации данного  вида продукции:

             Д_В = 15500 + 1600 – 1400 = 15700 тыс. руб.

Плановый объем прибыли  от реализации данной продукции равен:

            П_бi = 15700 – 7 – 0 – 440 = 15253 тыс. руб.

 Положительные тенденции в развитии основных показателей деятельности фирмы были обусловлены следующими факторами:

- более эффективным  использованием основных фондов;

- ускорением оборачиваемости  оборотных средств;

- повышением показателей  производительности труда;

- снижением трудоемкости  продукции;

- повышением деловой  активности сотрудников отдела маркетинга

- грамотным менеджментом руководства.

Финансовое состояние  предприятия, его устойчивость и  стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие-ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

2.3. Анализ конкурентной позиции ООО «Пектор»

Как показывают исследования, основными конкурентами фирмы на данный момент можно назвать следующие предприятия, представленные в таблице: