Отчет по практике в гостинице "Петро Спорт Отель"

*составлено автором на основе бухгалтерской отчетности Петро Спорт Отеля

 

Капитал и резервы, то есть собственный капитал предприятия, продолжает оставаться основным источником финансирования. Его прирост составил в анализируемом периоде 2056 тыс. руб. или 87,2%, что выше, чем в среднем по активам (и их источникам) и это определило увеличение удельного веса с 40,6% до 64,2%.

Уставный и добавочный капитал не изменились в анализируемом  периоде и в условиях роста других источников их доля сократилась (до 1,3%). Основным источником собственного капитала и суммарных источников является нераспределённая прибыль.

Далее проведем анализ затрат и себестоимости услуг гостиницы.

Проанализируем динамику объема реализации продукции (табл. 2.3).

Таблица 2.3 - Динамика объема реализации продукции*

Показатели		На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Объем реализации, тыс. руб.		42 086 000	48 825 000	52 638 000
Абсолютный прирост, руб.	Цепной	-	6 739 000	3 813 000
	Базисный	-	6 739 000	10 552 000
Темп роста, %	Цепной	-	116,01	107,81
	Базисный	-	116,01	125,07
Темп прироста, %	Цепной	-	16,01	7,81
	Базисный	-	16,01	25,07

*составлено автором на основе бухгалтерской отчетности Петро Спорт Отеля

Абсолютный  прирост

Формула расчета абсолютного  прироста:

где _i - абсолютный прирост; y_i- уровень сравниваемого периода; y₀ - уровень базисного периода.

Формула расчета абсолютного прироста при сравнении с переменной базой:

где  - уровень предшествующего периода.

Цепной способ:

В 2011 году: 48 825 000 – 42 086 000 = 6 739 000

В 2012 году: 52 638 000 – 48 825 000 = 3 813 000

Базисный способ:

В 2010 году: 48 825 000 - 42 086 000= 6 739 000

В 2011 году: 52 638 000 - 42 086 000= 10 552 000

Темп роста.

Формула расчета коэффициента роста: при сравнении с постоянной базой: K_i.=y_i /y₀, при сравнении с переменной базой: K_i.=y_i /y_i-1.

Темп роста - это коэффициент  роста, выраженный в процентах:

T_р = К 100 %.

Цепной способ:

В 2010 году: 48 825 000 /42 086 000 *100%=116,01%

В 2011 году: 52 638 000 /48 825 000 *100%=107,81%

Базисный способ:

В 2010 году: 48 825 000 /42 086 000 *100% = 116,01%

В 2011 году: 52 638 000 /42 086 000 *100%= 125,07%

Темп прироста.

Темп прироста - отношение абсолютного прироста к уровню, принятому за базу сравнения:

 или

Темп прироста - разность между темпом роста (в процентах) и 100,

Т_пр=Т_р - 100 %.

Цепной способ:

В 2010 году: (48 825 000 - 42 086 000)/ 42 086 000 *100%= 16,01%

В 2011 году: (52 638 000 - 48 825 000)/ 48 825 000*100%= 7,81%

Базисный способ:

В 2010 году: (48 825 000-42 086 000)/ 42 086 000*100%=16,01%

В 2011 году: (52 638 000 -42 086 000)/ 42 086 000*100%=25,07%

В итоге за год объем  реализации увеличился на 6 739 тыс. рублей, а за два года – на 10 552 тыс. рублей,  следовательно, вырос темп роста и прироста, что свидетельствует об улучшении положения спроса на услуги.

 В 2012 году произошел рост себестоимости услуг на 3 293 тыс. рублей за счет значительного роста оплаты труда и прочих затрат на 1128 тыс. рублей и 1192 тыс. рублей соответственно. В себестоимости выросли постоянные затраты на 2 519 тыс. рублей и переменные затраты на 773 тыс. рублей.

Таблица 2.4 - Анализ динамики затрат*

№	Название элемента затрат	2011, тыс. руб.	2012, тыс. руб.	Изменения, +/-
				тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1	Материальные затраты	14970	15490	520	3,47
2	Оплата труда персонала	18807	19935	1 128	6,00
3	Отчисления на социальные нужды (30%+0,2%)	5680	6020	341	6,00
4	Амортизация	908	1020	112	12,33
5	Прочие затраты	3131	4323	1 192	38,07
6	Себестоимость	43496	46788	3 293	7,57
7	Постоянные затраты	24456	26975	2 519	10,30
8	Переменные затраты	19040	19813	773	4,06

*составлено автором на основе бухгалтерской отчетности Петро Спорт Отеля

Проведем анализ полной себестоимости проданной продукции. При этом воспользуемся таблицей 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ себестоимости проданной продукции*

№	Показатели	2011, тыс. руб.	2012, тыс. руб.	Изменение
				тыс.руб.	в %
1	2	3	4	5	6
1	Полная себестоимость проданной  продукции (товаров, работ, услуг) в том числе:	43 496	46 788	3 293	7,57
1.1	материальные затраты	14 970	15 490	520	3,47
1.2	затраты на оплату труда с отчислениями	24 487	25 955	1 469	6,00
1.3	амортизация	908	1 020	112	12,33
1.4	прочие затраты	3 131	4 323	1 192	38,07

*составлено автором на основе бухгалтерской отчетности Петро Спорт Отеля

Полная себестоимость  в 2012 году на 3293 тыс. руб. (или на 7,57%) выше, чем в 2011.

За счет роста материальных затрат полная себестоимость увеличивается  на 520 тыс. рублей (или на 3,47%); за счет роста затрат на оплату труда с отчислениями – на 1469 тыс. руб. (или на 6%); за счет роста прочих затрат – на 1192 тыс. руб. (или на 38,07%) и роста амортизации на 112 тыс. рублей (или на 12,33%).

Анализ эффективности  использования труда и заработной платы

В таблице 2.6 проанализируем производительность труда в Петро Спорт Отеле.

Таблица 2.6 - Анализ производительности труда*

№	Показатели	2011	2012	Изменения
				+/-	%
1	2	3	4	5	6
1	Выручка, руб.	48 825 000	52 638 000	3 813 000	7,81
2	Среднесписочная численность, чел.	81	81	0	0,00
3	Производительность труда, руб./чел	602 778	649 852	47 074	7,81

*составлено автором на основе бухгалтерской отчетности Петро Спорт Отеля

Исходя из таблицы  видно, что прирост выручки составил 3813, 0 тыс. рублей, причиной стало увеличение спроса на услуги гостиницы, и в связи с этим увеличилась производительность труда на 47 074 рублей на человека.

Анализ фонда оплаты труда  представлен в таблице 2.7. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.7 - Анализ фонда оплаты труда*

№	Наименование должности	Кол-во, чел.	Периоды  фонда оплаты труда, руб.		Изменения фонда оплаты труда
			2011	2012	+/-, руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1	Управляющий гостиничным комплексом	1	480 000	504 000	24 000	5,00
2	Генеральный директор	1	900 000	900 000	0	0,00
3	Администратор отеля	1	348 000	365 400	17 400	5,00
4	Дежурный администратор	6	1 440 000	1 584 000	144 000	10,00
5	Горничная	14	1 680 000	1 730 400	50 400	3,00
6	Дежурная горничная	5	480 000	508 800	28 800	6,00
7	Служба безопасности	6	864 000	864 000	0	0,00
8	Сотрудники спортивного клуба	10	2 400 000	2 820 000	420 000	17,50
9	Главный бухгалтер	1	420 000	420 000	0	0,00
10	Бухгалтер	2	720 000	720 000	0	0,00
11	Финансист	1	324 000	324 000	0	0,00
12	Специалист отдела кадров	1	264 000	264 000	0	0,00
13	Секретарь	1	180 000	180 000	0	0,00
14	Заведующий складом	1	180 000	198 000	18 000	10,00
15	Бармен	2	720 000	756 000	36 000	5,00
16	Официант	7	2 139 480	2 139 480	0	0,00
17	Шеф-повар	1	540 000	540 000	0	0,00
18	Повар	18	3 024 000	3 386 880	362 880	12,00
19	Менеджер по продажам	2	888 000	914 400	26 400	2,97
20	Сотрудники инженерно-технической  службы	4	816 000	816 000	0	0,00
Итого:		81	18 807 480	19 935 360	1 127 880	76,47

*составлено автором на основе бухгалтерской отчетности Петро Спорт Отеля

Как видно из таблицы 2.7, фонд заработной платы в 2012 года вырос на 1 127,88 тыс. рублей или на 76,47% по сравнению с 2011 годом. Рост фонда заработной платы произошел за счет увеличения заработной платы практически по всем должностям. Больший рост произошел в заработной плате сотрудников спортивного клуба, поваров, дежурных администраторов и заведующего складом на 17,5%, 12%, 10% и 10% соответственно.

Анализ прибыли  и рентабельности

 

 

Таблица 2.8 - Анализ прибыли Петро Спорт Отеля*

№	Показатели	2011	2012	Изменения
				+/-	%
1	2	3	4	5	6
1	Выручка, руб.	48 825 000	52 638 000	3 813 000	7,81
2	Себестоимость, руб.	43 496 000	46 788 000	3 292 000	7,57
3	Прибыль от продаж, руб.	5 329 000	5 850 000	521 000	9,78
4	Налог на прибыль, 20%	1 065 800	1 170 000	104 200	9,78
5	Чистая прибыль, руб.	4 263 200	4 680 000	416 800	9,78

*составлено автором на основе бухгалтерской отчетности Петро Спорт Отеля

Из анализа таблицы 2.8  в 2012 году наблюдается рост чистой прибыли на 9,78%  и составляет 4 680 000 рублей, рост произошел за счет увеличения  выручки. Себестоимость в 2012 году выросла  на 3 292 000 рублей.

Таблица 2.9 - Анализ рентабельности продаж*

№	Показатели	2011	2012	Изменения
				+/-	%
1	2	3	4	5	6
1	Выручка, руб.	48 825 000	52 638 000	3 813 000	7,81
2	Себестоимость, руб.	43 496 000	46 788 000	3 292 000	7,57
3	Прибыль от продаж, руб.	5 329 000	5 850 000	521 000	9,78
4	Рентабельность производства, %	12,25	12,50	0,25	х
5	Рентабельность продаж, %	10,91	11,11	0,20	х