Разработка бизнес-плана мини – гостиницы в п.Аршан Тункинского района Республики Бурятия

 

3. Финансовый план

Составление финансового плана каждое предприятие осуществляет самостоятельно по установленной форме.

Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Прогнозируемые объемы продаж могут значительно колебаться в зависимости от социально-экономических, демографических и прочих факторов. Построение вариантного прогноза позволяет предусмотреть различные варианты развития событий без использования сложной математической модели.

Финансовый план

Особое место в структуре бизнес плана занимает финансовый план, так как он представляет собой обобщение всех предыдущих этапов планирования в денежном выражении. Назначением этого раздела являются:

• Расчет планируемой прибыли по годам (кварталам);
• Определение и прогноз прибыльности представленного варианта бизнес-плана;
• Построение прогнозной отчетности.

Источником информации для данного раздела служат данные бухгалтерского учета и отчетности, сведения отдельных разделов бизнес-плана и прежде всего прогнозы объемов продаж и затрат на оказание услуг. Ключевыми результатами этого этапа планирования, т.е. сутью раздела, являются построенные по годам прогнозные варианты отчета о прибылях и убытках и о движении денежных средств. В процессе расчетов используются данные о планируемых объемах реализации услуг, издержках в разрезе отдельных статей, коммерческих расходах и т.д. Рекомендуется дополнительно исчислить точки критического объема продаж (окупаемости) проекта. Это позволит установить зависимость между прибылью, объемом реализации и себестоимостью оказанных услуг. Основная идея производимых при этом расчетов заключается в определении минимального объема продаж, обеспечивающего безубыточность оказания услуг. Расчет может выполнятся либо графическим, либо аналитическим путем.

Планирование прибыли – составная часть финансового планирования. Оно осуществляется отдельно по всем видам деятельности гостиницы.

Под прибылью понимается разница между выручкой (без налога на добавленную стоимость) от оказания услуг и себестоимостью.

Прибыль = Выручка – Себестоимость,

Выручка = Количество номеров реализованных * Цена номера.

Основной для планирования прибыли является прогноз продаж, рассчитанный в разделе. Именно в нем находится вся необходимая информация о планируемой загрузке гостиницы.

В себестоимость оказанных услуг при определении прибыли включаются прямые материальные затраты, прямые расходы на оплату труда и начисления, а также административные и коммерческие расходы.

Необходимо разделить затраты гостиницы на постоянные и переменные.

На основании этих расчетов формируется план по прибыли от оказания услуг. Для планирования общей величины прибыли используется данные о предстоящих операционных, внереализационных расходах и доходах. Обобщая все плановые расчеты по отдельным направлениям деятельности составляют общую последовательность формирования прибыли:

Таблица 6 - Постоянные затраты мини- гостиницы «Алтан» 

Наименование	Сумма за Месяц	Сумма за 1 год	Сумма за 2 год	Сумма за 3 год
Арендная плата	40 000	480 000	480 000	528 000
Реклама	20 000	240 000	240 000	264 000
Вневедомственная охрана	3000	36 000	36 000	38 000
Услуги связи	1300	15 600	15 600	15600
Канцелярские товары	300	3600	3600	3600
Заработная плата	30 000	360 000	360 000	400 000
Амортизация ОФ	3316	39 800	39 800	39 800
Итого	97 916	1 175 000	1 175 000	1 289 000

Выручка от оказания услуг (без НДС и акцизов) – переменные затраты = валовая прибыль – постоянные расходы = прибыль от продаж ± результаты от внереализационных, операционных и прочих доходов и расходов =  чистая прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия) [12].

За месяц постоянные затраты мини гостиницы «Алтан» будут составлять примерно 97 916 т.р. При этом сумма за первый год должна составить 1 175 000 за второй год та же сумма. В связи с продолжающимся мировым кризисом аналитики считают что рост постоянных затрат произойти не может. При этом рост постоянных затрат за третий год работы мини гостиницы «Алтан» может не значительно возрости примерно на 8-10%.

Таблица 7 - Переменные затраты мини-гостиницы «Алтан» за 3 года

Наименование	Сумма за I квартал	Сумма за II квартал	Сумма за III квартал	Сумма за IV квартал	Сумма за месяц
1 год
прачечная	6 000	7 000	7 500	6 000	2000
Гигиенические принадлежности	900	1000	1000	900	300
электроэнергия	4 500	5 000	5 500	4 500	1500
итого	11400	13000	14000	11400	3 800
2 год
прачечная	6 000	7 000	7 500	6 000	2000
Гигиенические принадлежности	900	1000	1000	900	300
электроэнергия	4 500	5 000	5 500	4 500	1500
итого	11400	13000	14000	11400	3 800
3 год
прачечная	7500	7000	7500	6000	2500
Гигиенические принадлежности	1000	1500	1500	900	300
электроэнергия	5000	5500	5500	5000	2000
итого	13500	14000	14500	11900	4800

 

В переменные затраты в мини гостинице «Алтан» за первый год за один  месяц примерно будет составлять 3 800 т.р. Как мы видим из таблицы расходы за летний период возрастают из за увеличения притока туристов.  

На третьем году переменные расходы мини гостиницы «Алтан» увеличиваются из за роста цен поставщиков.

 

 

Таблица 8 - Основные фонды мини гостиницы «Алтан»

Наименование	Сумма за I год	Сумма за II год	Сумма за III год
9  кровать	56 000		10 000
9 тумбочка	18 000	2 000
15 стул	15 000	2000
6 столик	12 000		3000
6 шкаф	42 000
10 пепельница	3 000	600
30 Постельное белье	15 000	5000	6000
15 подушки	7500	1000	800
10 одеяло	10000
10 покрывало	10000		2000
6 душевая кабина	150000		25000
7 унитаз	14000
7 раковина	14000
7 смеситель	7000		600
7 зеркало	6 000		1500
7 мыльница	3500		700
Стол для приемной	5000
Софа	10 000
Итого	398  000	9 600	49 600

При анализе хозяйственной деятельности предприятия, во время проведения финансового анализа, для оценки эффективности хозяйственной деятельности и процессов ценообразования применяют коэффициент рентабельности продаж.

Рентабельность продаж вычисляется как отношение чистой прибыли к обороту и к выручке от продаж.

Коэффициент рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля продаж.

ЧисПриб 
РенПрод =

;                 
Обор

Таблица 9 - Прогноз прибыли и убытков деятельности мини - гостиницы «Алтан»

Наименование показателей	I период	II период	III период
Доходы
Доходы от гостиницы	1 152 000	1 728 000	2 304 000
доходы от дополнительных услуг	144 000	150 000	168 000
Общий доход	1 296 000	1 878 000	2 472 000
Переменные затраты	49 800	49 800	53900
Валовая прибыль (А-Б)	1 246 200	1 828 200	2 418 100
Постоянные затраты	1 175 000	1 175 000	1 289 000
Чистая прибыль	71 200	660 200	1 130 940
Уровень рентабельности продаж	5%	36%	47%

 

За первый год деятельности гостиницы «Алтан» уровень рентабельности составляет 5% в связи с большими затратами на открытие гостиницы. За второй год 36% и за третий 47%. Таким образом, открытие мини гостиницы «Алтан» в данных условиях является достаточно прибыльным.

Составной частью финансового плана является расчет точки безубыточности.

Точка безубыточности позволит определить, когда наш проект перестанет быть убыточным:                    

                                    постоянные издержки (в т.ч. первоначальные

Точка               единовременные выплаты)

Безубыточности =

продукции     цена – перем. издержки на 1 ед.

 

 

Величина точки безубыточности равна 101 т.е. необходимо продавать 3 номера в день и только после этого гостиница станет получать прибыль. Объем продаж должен быть равен 219 200руб. (101*1600руб.) в месяц. (см. рис 3)

 

 объем  Y

              реализации

 

                      1600                                                                       Точка безубыточности

издержки

                        97916                                              Постоянные издержки

выручка

 

                                                                                                               

0                                    101                 x кол.

                                номеров    

Рис. 3. График точки безубыточности мини гостиницы «Алтан»

Планируется начать реализацию проекта в первой половине 2011 года. Первые шесть месяцев – подготовительный этап, который не учитывался при составлении финансового плана.

Таблица 10 - Календарный график подготовки реализации проекта

№	Содержание этапа реализации проекта	Календарные сроки использования
1	Детализация и разработка проекта окончательного варианта бизнес-плана.	01.03.2010
2	Регистрация предприятия, заключение договоров	15.03.2011 – 01.04.2011
3	Подготовка помещения	20.03.2011-25.04.2011
4	Приобретение оснащения и материалов, набор персонала	25.03.2011-25.05.2011
5	Отладка оборудования и обучение персонала	20.03.2011-25.04.2011
6	Реклама, опытная эксплуатация  оборудования	25.04.2011

 

4. Характеристика и оценка рисков

Под риском понимается опасность того, что цели, поставленные в проекте, могут быть недоступны полностью или частично.