Повышения эффективности производства в условиях ОАО «Специнструмент»

 

Технологическая себестоимость  изготовления изделий определяется по формуле:

 

СТi = Cзпi + Соi + Сосн i+ Скi + Спi + Сомi, (3.1)

 

где СТi - технологическая  себестоимость производства одного изделии, руб. /шт

Cзпi - заработная плата  основных и вспомогательных рабочих  (с отчислениями), приходящая на изделие при выполнении i-й операции;

Соi Соснi - затраты по эксплуатации оборудования, оснастки, приходящее на изделие при выполнении i-й операции;

Скi - затраты по использованию производственного здания, приходящее на изделие при выполнении i-й операции;

Спi - прочие цеховые расходы, приходящие на изделие при выполнении i-й операции.

СОМi - затраты на основной материал приходящееся на изделие при  выполнении i-й операции.

Заработная плата (с  отчислениями), приходящаяся на изделие  по операции:

 

Сзпi = Сзоi + Сзвi + Сзиi, (3.2)

 

где Сзоi, Сзвi - заработная плата основных и вспомогательных  рабочих (с отчислениями), приходящее на изделие при выполнении i-й операции, руб. /шт.

Сзиi - заработная плата  инженерно-технических работников, связанных с выполнением i-й операции, руб. /шт.

В рамках данного проекта  задействован 1 инженер. Он является основным работником. Поэтому необходимо рассчитать заработную плату основных рабочих, т.е. СЗП = СЗОi

Заработная плата основных рабочих по операции определяется по формуле:

 

, (3.3)

 

По базовому варианту:

 

C^б_ЗПi = 52,70*1.4*1.302/60*33,75 = 54 (руб. /шт.)

 

По проектному варианту:

 

C^п_ЗПi = 52,7*1,4*1,302/60*12,13 = 19,4 (руб. /шт.)

 

Затраты на эксплуатацию оборудования определяются по формуле:

 

, (3.4)

 

где С_Аi - амортизационные отчисления по оборудованию, в расчете на изделие при выполнении i-операции;

С_Рi, С_Эi, С_Вi - затраты на ремонт оборудования, энергию, смазочно-обдирочные материалы.

Амортизационные отчисления (С_Аi) в расчете не включаются в себестоимость на данном этапе. Целесообразно считать прирост амортизационных отчислений в связи с приростом стоимости основных фондов в процессе технического оснащения участка в расчете на всю программу выпуска, что будет осуществлено позже.

Затраты на ремонт оборудования охватывают затраты на все виды ремонтов (капитальный, текущий и другие), на осмотры и все виды межремонтного обслуживания, включая расходы на материалы, энергию, оплату труда ремонтных рабочих отчислениями и прочие необходимые расходы. Данные затраты определяются по нормативам затрат, установленным самим предприятием исходя из плановой сметы соответствующих затрат; по аналогии с уровнем затрат, осуществленных в прошлых периодах или на аналогичных производствах; или исходя из установленного процента от первоначальной стоимости ОПФ.

Для данного расчета  затраты на ремонт оборудования составляют 1,6% от первоначальной стоимости оборудования:

 

(3.5)

С^'_Pi= , руб. /шт.

С^''_Pi= , руб. /шт.

 

Затраты на электроэнергию определяется по формуле:

 

, (3.6)

 

где С_ЭСi - затраты на силовую электроэнергию, приходящиеся на изделие при выполнении i-й операции;

С_{ЭТi -} затраты на технологическую электроэнергию, приходящиеся на изделие при выполнении i-й операции;

Затраты на силовую электроэнергию определяется по формуле:

 

, (3.7)

С^б_ЭСi= (руб. /шт.)

С^п_ЭСi= (руб. /шт.)

 

Затраты на технологическую  электроэнергию формуле:

 

, (3.8)

С^б_ЭТi= (руб. /шт.)

С^п_ЭТi= (руб. /шт.)

 

Итого затраты на электроэнергию:

 

С^б_Э= 3,51+0,495= 4,005 (руб. /шт.)

С^п_Э= 2,3+0,495=2,8 (руб. /шт.)

 

Затраты на смазочно-обдирочные материалы включают затраты на охлаждающие жидкости, производственную воду, и другие вспомогательные материалы:

 

, (3.9)

С^б_Вi= , (руб. /шт.).

С^п_Вi= (руб. /шт.).

 

В итоге рассчитываем затраты на эксплуатацию оборудования:

 

С^б_Оi= 1,05+4,005+11,55 = 16,605 (руб. /шт.)

С^п_Оi= 1,8 +2,8+ 5,5 = 10,1 (руб. /шт.)

 

Затраты по оснастке включают затраты на приспособления определяется по формуле:

 

С_ОСНi= , (3.10)

С^б_ОСНi= , (руб. /шт.)

С^п_ОСНi= , (руб. /шт.)

 

Затраты на содержание помещения  включают амортизационные отчисления, ремонт, отопление, освещение.

 

, (3.11)

С^б_Кi= (руб. /шт.)

С^п_Кi= (руб. /шт.)

 

Прочие цеховые затраты  включают расходы по охране труда и технике безопасности, канцелярские расходы, содержание прочего цехового персонала, аппарата управления и др.

Они устанавливаются  исходя из норматива, установленного на конкретном предприятии. В рамках данного расчета примем уровень прочих цеховых затрат пропорционально сумме затрат на заработную плату и затрат определяется по формуле:

 

, (3.12)

С^б_Пi= (52,70*33,75/60+16,605) *0.25=11,56 руб. /шт.

С^П _Пi= (52,70*12,13/60+10,1) *0.25=5, 19 руб. /шт.

 

Затраты на основные материалы  определяются по следующей формуле:

 

, (3.13)

 

где С_ОМ - затраты на основные материалы, руб. /шт

М_З - масса заготовки, в кг. МЗ=6,66 кг;

С_М - стоимость 1 кг материалов, в руб. См =34 руб./кг;

С_OТХ - стоимость 1 кг отходов, в руб. См = 4 руб. /кг;

K_{Б -} коэффициент брака.

 

С^Б_ОМ= 6,66* (34 - 4) * (1+0,12) =223,9 (руб. /шт.)

С^П _ОМ= 6,66* (34 - 4) * (1+0,03) =205,9 (руб. /шт.)

 

Определим полную технологическую  себестоимость операции изготовления основного изделия по базовому и проектируемому вариантам:

 

С^Б_Тi = 54 + 16,605 + 2,5 + 0,66 + 11,56 +223,9 = 308,725 (руб. /шт.)

С^П_Тi = 19,4 + 10,1 + 1,5 + 0,22 + 5,19 +205,9 = 242,31 (руб. /шт.)

 

В таблице 3.10 представлены текущие затраты на единицу продукции, среднегодовой объем продукции (100000 шт.), обрабатываемой на модернизируемом участке и величина возможной экономии.

Таким образом, расчеты  показали, что предлагаемая модернизация токарно-фрезерного участка позволить сократить технологическую себестоимость изделий в среднем на 66, 415 руб./шт. или 6641500 руб. в расчете на 100000 штук в год.

 

 

 

 

 

Таблица 3.10

Результаты расчета  технологической себестоимости  изделия

Наименование  затрат	Базовый вариант		Проектный вариант		Экономия (перерасход) затрат (+,-)
	руб. /шт.	руб. /год	руб. /шт.	руб. /год	руб. /шт.	руб. /год
Зарплата основных рабочих  СЗО с отчислениями	54	5400000	19,4	1940000	-34,6	-3460000
Затраты на ремонт оборудования СР	1,05	105000	1,8	180000	0,75	75000
Затраты на электроэнергию СЭ	4,005	400500	2,8	280000	-1,205	-120500
Затраты на смазочно-обдирочные материалы СВ	11,55	1155000	5,5	550000	-6,05	-605000
Затраты на эксплуатацию оборудования Со	16,605	1660500	10,1	1010000	-6,505	-650500
Затраты по оснастке СОСН	2,5	250000	1,5	150000	-1	-100000
Затраты по использованию  производственного здания Ск	0,66	66000	0,22	22000	-0,44	-44000
Прочие цеховые расходы  СП	11,56	1156000	5,19	519000	-6,37	-637000
Затраты на основные материалы СОМ	223,4	22340000	205,9	20590000	-17,5	-1750000
Полная технологическая  себестоимость	308,725	30872500	242,31	24231000	-66,415	-6641500

 

3.5 Организационный план

 

Организационный план реализации бизнес-идеи представляет собой одну из форм оперативного плана инвестиционной деятельности предприятия, отражающего объемы, сроки и исполнителей отдельных видов работ, связанных с его осуществлением.

Для бизнес-идеи модернизации токарно-фрезерного участка в ОАО «Специнструмент» календарный план разработан в виде сетевого графика. 

Наиболее распространенный тип  календарного графика работ представляет систему кружков и соединяющих их направленных отрезков (стрелок), где стрелки отображают сами работы, а кружки на их концах («события») – начало или окончание этих работ.

Особое значение при составлении  сетевого графика имеют два понятия:

- раннее начало работы – срок, раньше которого нельзя начать данную работу, не нарушив принятой технологической последовательности, он определяется наиболее долгим путем от исходного события до начала данной работы;

- позднее окончание  работы – самый поздний срок окончания работы, при котором не увеличивается общая продолжительность работ, он определяется самым коротким путем от данного события до завершения всех работ.

При оценке резервов времени удобно использовать еще два вспомогательных понятия:

- раннее окончание  – срок, раньше которого нельзя закончить данную работу, он равен раннему началу плюс продолжительность данной работы;

- позднее начало –  срок, позже которого нельзя начинать  данную работу, не увеличив общую  продолжительность строительства,  он равен позднему окончанию минус продолжительность данной работы.

Работы по подготовке к реализации бизнес-идеи и календарные сроки их исполнения приведены в таблице 3.11.

 

 

Таблица 3.11.

Работы по подготовке и реализации бизнес-идеи модернизации

токарно-фрезерного участка  в ОАО «Специнструмент»

Наименование работы	Срок выполнения		Продолжительность работ, дней	Исполнитель
	Начало  работ	Окончание работ
1. Предоставление бизнес-плана акционерам общества	01.10.12			ОАО «Специнструмент»
2. Время на ознакомление акционеров с бизнес-планом, оформление необходимой документации в случае положительного решения	02.10.12	31.10.12	29	ОАО «Специнструмент»
3. Покупка   оборудования	01.11.12	21.11.12	20	ООО  «Станкокомпания» г. Москва
4. Доставка   оборудования	22.11.12	05.12.12	14	ООО  «Станкокомпания» г. Москва
5. Монтаж    оборудования	06.12.12.	20.12.12.	14	ОАО «Специнструмент»
6. Пуско -    наладочные      работы	21.12.12.	30.12.12.	10	ОАО «Специнструмент»
7. Выпуск продукции	01.01.13.			ОАО «Специнструмент»

 

  Календарный график проекта будет иметь следующий вид:

                                                                                               

       1                 2                 3                   4                  5                 6               7                                                                     

  1 дн.            29 дн.          20 дн.           14 дн.         14 дн.         10 дн.

Рис. 3.1 Календарный график реализации бизнес-идеи модернизации

токарно-фрезерного участка

Общая продолжительность  работ (критический путь) по календарному графику, представленному на  рис. 3.1 равна 88 дням.

Результаты каждого  этапа разработки, календарного плана  должны быть тщательно проверены, так  как ошибки, как правило, не компенсируются на последующих этапах.

3.6 Финансовый  план

 

Предприятие в настоящее  время реализует проект «Модернизация  производства ОАО «Специнструмент»», в рамках которого с 2010 года были привлечены существенные средства по системе банковского кредитования и лизинга. Выплаты по имеющимся задолженностям предприятие производит регулярно. На 31.12.2011 года у предприятия образовалась нераспределенная прибыль в размере 13138 тыс. руб. В связи с этим настоящий бизнес-план планируется реализовывать исключительно за счет собственных средств ОАО «Специнструмент».

Для планирования денежного  потока в данном случае используется разностный подход, в рамках которого учитываются все изменения в  затратах на производство и их возможная экономия. Инвестиционные затраты должны возмещаться за счет получаемой в результате реализации проекта экономии текущих затрат. Экономия текущих затрат рассматривается как дополнительный источник дохода и поэтому подлежит налогообложению.

Планирование денежных потоков и расчет показателей  эффективности осуществляются по формулам (3.13) - (3.16).

Срок жизни проекта  составляет 4 года, что обусловлено  планируемым сроком использования  результатов проекта без каких-либо существенных изменений и имеющимися данными относительно заключенных договоров на поставку продукции. Шаг расчета составляет 1 год.

Приток средств в  проект формируется из разницы (экономии) затрат на производство по проектному и базовому варианту, исходя из того, что 80 % от планового объема производства обрабатывается на токарно-фрезерном участке. Экономия затрат рассчитывается по формуле