Налоговые правонарушения и его состав

 

CCA

 

О ЕДИНОМ СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГЕ (РЕДАКЦИЯ НА 23.03.2009)

 

ЗАКОН

 

ПРЕЗИДЕНТ

ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

 

30 сентября 2000 г. 

N 344-З 

 

(СЗМР 00-3)

 

Текст нижеприведенной редакции Закона официально не опубликован 

(Редакция подготовлена  с учетом изменений, внесенных Законами

Приднестровской Молдавской Республики от 22.06.01, 28.12.01, 01.08.02, 07.08.02, 28.09.02, 03.01.03, 12.02.03, 16.07.03, 28.07.03, 26.09.03, 27.11.03, 16.06.04, 25.09.04, 25.09.04, 15.11.04, 10.02.05, 16.05.05, 09.08.05, 29.09.05, 20.12.05, 10.03.06, 12.06.06, 14.06.06, 29.09.06, 19.01.07, 22.01.07, 05.03.07, 31.07.07, 27.09.07, 27.09.07,

27.09.07, 03.03.08, 03.03.08, 08.07.08, 14.01.09, 23.03.09)

 

Принят Палатой Законодателей  Верховного Совета Приднестровской  Молдавской Республики 27 сентября 2000 года

 

Одобрен Палатой Представителей Верховного Совета Приднестровской Молдавской Республики 29 сентября 2000 года

 

Ретроспектива изменений Преамбулы:

Редакция 3 - Закон ПМР от 28.12.01 N 81-ЗИД-III (САЗ 01-53);

Редакция 14 - Закон ПМР от 25.09.04 N 470-ЗИД-III (САЗ 04-39);

Редакция 30 - Закон ПМР от 27.09.07 N 300-ЗИД-IV (САЗ 07-40).

 

Настоящим Законом устанавливаются:

а) единый социальный налог, зачисляемый  в государственные внебюджетные фонды - Государственный пенсионный фонд Приднестровской Молдавской Республики, Государственный фонд обязательного социального страхования Приднестровской Молдавской Республики, Государственный фонд содействия занятости Приднестровской Молдавской Республики, и предназначенный для реализации прав граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение, на обеспечение пособиями по безработице и иными социальными выплатами, а также порядок его уплаты;

б) обязательные страховые взносы, зачисляемые в Государственный  пенсионный фонд Приднестровской Молдавской Республики, в Фонд охраны материнства и детства Приднестровской Молдавской Республики, предназначенные для реализации прав граждан на пенсионное обеспечение, а также на социальное обеспечение граждан, и порядок уплаты данных взносов.

 

Ретроспектива изменений Статьи 1:

Редакция 6 - Закон ПМР от 28.09.02 N 195-ЗИД-III (САЗ 02-39);

Редакция 33 - Закон ПМР от 03.03.08 N 408-ЗИД-IV (САЗ 08-9);

Редакция 37 - Закон ПМР от 23.03.09 N 679-ЗИ-IV (САЗ 09-13).

 

Статья 1. Основные понятия и термины, используемые в настоящем

Законе 

 

1. Для целей налогообложения  используются следующие понятия: 

а) организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством  Приднестровской Молдавской Республики, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Приднестровской Молдавской Республики;

б) работники - физические лица - граждане Приднестровской Молдавской Республики, иностранные граждане и лица без  гражданства, состоящие в трудовых отношениях с работодателем;

в) индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Приднестровской Молдавской Республики, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Законом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;

в-1) частный нотариус - лицо, уполномоченное в соответствии с законом на осуществление  частной нотариальной деятельности в Приднестровской Молдавской Республике;.

г) внебюджетные фонды - государственные  внебюджетные фонды, образуемые вне государственного бюджета в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики - Государственный Пенсионный фонд, Государственный фонд социального страхования, Государственный фонд содействия занятости;

д) банки (банк) - банки и другие кредитные организации;

е) счета (счет) - расчетный (текущий) и  иные счета в банках, открытые на основании договора банковского  счета, на которые зачисляются и  с которых могут расходоваться  денежные средства организаций и  индивидуальных предпринимателей;

ж) недоимка - сумма налога или сумма  сбора, не уплаченная в установленный  законодательством срок;

з) место нахождения организации - место ее государственной регистрации;

и) место нахождения обособленного  подразделения организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение;

к) место жительства физического  лица - место, где это физическое лицо постоянно или преимущественно  проживает;

л) Территориально обособленным подразделением является подразделение организации, которое независимо от отражения его в учредительных и иных документах не расположено в пределах административно-территориальной единицы Приднестровской Молдавской Республики, в которой зарегистрирована организация, и оборудовано одним и более стационарным рабочим местом, созданным на срок более 1 (одного) месяца.

Под стационарным рабочим местом понимается рабочее место, расположенное в  специально оборудованных и предназначенных  для производства, ведения торговли, осуществления работ, оказания услуг зданиях, строениях, помещениях, имеющих замкнутый объем и прочно связанных фундаментом с земельным участком.

м) дивиденды с долевого участия  в капиталах - любой доход, полученный акционером (участником) от организации  при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. Дивиденды выплачивают хозяйственные товарищества и общества (полное товарищество, товарищество на вере, общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью, акционерные общества), а также производственные кооперативы.

2. Институты, понятия и термины гражданского, административного и других отраслей законодательства Приднестровской Молдавской Республики, используемые в настоящем Законе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

 

Ретроспектива изменений Статьи 2:

Редакция 3 - Закон ПМР от 28.12.01 N 81-ЗИД-III (САЗ 01-53);

Редакция 6 - Закон ПМР от 28.09.02 N 195-ЗИД-III (САЗ 02-39);

Редакция 14 - Закон ПМР от 25.09.04 N 470-ЗИД-III (САЗ 04-39);

Редакция 20 - Закон ПМР от 29.09.05 N 628-ЗИД-III (САЗ 05-40);

Редакция 25 - Закон ПМР от 29.09.06 N 92-ЗИД-IV(САЗ 06-40);

Редакция 29 - Закон ПМР от 31.07.07 N 269-ЗИД-IV (САЗ 07-32).

 

Статья 2. Налогоплательщики 

 

1. Плательщиками единого социального налога признаются:

а) юридические лица, производящие выплаты работникам и иным физическим лицам;

б) индивидуальные предприниматели, включая  крестьянские (фермерские) хозяйства;

в) частные нотариусы;

г) частные нотариусы, производящие выплаты работникам и иным физическим лицам.

2. Если лицо одновременно относится  к нескольким категориям плательщиков, указанным в части первой настоящей  статьи, оно исчисляет и уплачивает  налог по каждому основанию  в отдельности в порядке, установленном  настоящим Законом.

 

Ретроспектива изменений Статьи 2-1:

Редакция 25 - Закон ПМР от 29.09.06 N 92-ЗИД-IV(САЗ 06-40);

Редакция 26 - Закон ПМР от 19.01.07 N 160-ЗИД-IV (САЗ 07-4);

Редакция 29 - Закон ПМР от 31.07.07 N 269-ЗИД-IV (САЗ 07-32);

Редакция 30 - Закон ПМР от 27.09.07 N 300-ЗИД-IV (САЗ 07-40).

 

Статья 2-1. Плательщики обязательных страховых взносов.

 

Плательщиками обязательных страховых  взносов являются:

а) индивидуальные предприниматели, главы  и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, осуществляющие деятельность на основании предпринимательского патента;

б) прочие физические лица, за исключением  лиц, пенсионное обеспечение которых  в соответствии с действующим  законодательством Приднестровской  Молдавской Республики осуществляется за счет средств республиканского и местных бюджетов;

в) частные нотариусы.

 

Ретроспектива изменений Статьи 3:

Редакция 3 - Закон ПМР от 28.12.01 N 81-ЗИД-III (САЗ 01-53);

Редакция 6 - Закон ПМР от 28.09.02 N 195-ЗИД-III (САЗ 02-39);

Редакция 7 - Закон ПМР от 03.01.03 N 222-ЗИД-III (САЗ 03-1);

Редакция 15 - Закон ПМР от 25.09.04 N 471-ЗИД-III (САЗ 04-39);

Редакция 25 - Закон ПМР от 29.09.06 N 92-ЗИД-IV(САЗ 06-40);

Редакция 26 - Закон ПМР от 19.01.07 N 160-ЗИД-IV (САЗ 07-4);

Редакция 29 - Закон ПМР от 31.07.07 N 269-ЗИД-IV (САЗ 07-32);

Редакция 30 - Закон ПМР от 27.09.07 N 300-ЗИД-IV (САЗ 07-40);

Редакция 31 - Закон ПМР от 27.09.07 N 301-ЗИД-IV (САЗ 07-40);

Редакция 33 - Закон ПМР от 03.03.08 N 408-ЗИД-IV (САЗ 08-9);

Редакция 35 - Закон ПМР от 08.07.08 N 493-ЗИД-IV (САЗ 08-27).

 

Статья 3. Объект налогообложения 

 

Объектом налогообложения признаются:

1. Для налогоплательщиков, указанных  в подпункте а) статьи 2 настоящего  Закона, - выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу работников  и иных физических лиц по всем основаниям (кроме процентов по депозитам, выплачиваемым вкладчикам банка, и дивидендов с долевого участия в уставных капиталах), в том числе:

- выплаты по трудовым и гражданско-правовым  договорам, предметом которых  является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям и частным нотариусам), а также по авторским и лицензионным договорам. Не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на недвижимое имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав);

- выплаты в виде материальной  помощи и иные безвозмездные  выплаты в пользу физических лиц, не связанных с плательщиком трудовым договором либо договором гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), либо авторским или лицензионным договором.

2. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте б) статьи 2 настоящего Закона, объектом обложения является валовой доход, определяемый при предоставлении налоговой декларации в налоговый орган.

Валовой доход от индивидуальной предпринимательской  деятельности - это доход (выручка) за минусом расходов, связанных с предпринимательской деятельностью.

В случае отсутствия документального  подтверждения фактических расходов для целей налогообложения принимается  валовой доход в размере 60 процентов  от дохода (выручки).

2-1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте в) части первой статьи 2 настоящего Закона, объектом обложения является доход от профессиональной деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов, связанных с ее непосредственным осуществлением.

В случае отсутствия документального подтверждения фактических расходов для целей налогообложения принимается доход в размере 60 процентов от дохода, полученного в связи с осуществлением профессиональной деятельности, уменьшенного на сумму уплаченных в этом налоговом периоде обязательных страховых взносов.

2-2. Для налогоплательщиков, указанных  в подпункте г) части первой  статьи 2 настоящего Закона, объектом  обложения являются выплаты и  иные вознаграждения, начисляемые  в пользу работников и иных  физических лиц по трудовым  договорам и договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Не относятся к объекту налогообложения  выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на недвижимое имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

3. Налогоплательщики - индивидуальные  предприниматели, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, а также  частные нотариусы, исчисляют и уплачивают обязательные страховые взносы в порядке, определенном статьей 9 настоящего Закона.

4. Для налогоплательщиков, указанных  в пункте б) статьи 2-1 настоящего  Закона, подлежащих в соответствии  с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики государственному пенсионному обеспечению, - выплаты, учитываемые в составе фонда заработной платы, в денежной и (или) натуральной форме, начисленные в их пользу.

5. Налогоплательщики - субъекты  малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, исчисляют и уплачивают единый социальный налог в доходы внебюджетных фондов в порядке, определенном статьей 7 настоящего Закона.