Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Мая 2013 в 21:13, курсовая работа
Целью данного курсового проекта является проведение анализа себестоимости молока и определение факторов, влияющих на размер себестоимости.
В данной работе необходимо решить следующие задачи: определить состав и размеры затрат на производство, уровни себестоимости по предприятиям и их группам, изучить факторы в той или иной мере повлиявшие на величину себестоимости, установить резервы и выработать корректирующие меры по снижения себестоимости молока.
Порядковый номер |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Годы |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
Затраты труда на 1 корову, чел.-ч. |
407 |
415 |
426 |
469 |
380 |
350 |
363 |
331 |
329 |
234 |
По уравнению прямой у=-18,027+469,49 видно, что ежегодно затраты труда на 1 корову сокращаются на 18,027 чел.-ч.
По полиному третей степени можно судить о том, что наибольший уровень затрат труда на 1 корову устанавливается с 2000 года по 2002 год, а к 2008 году он уже значительно снижается.
Оплата труда на 1 гол. с каждым годом также изменяется, проследить данную закономерность можно ниже (Рис 1.4).
Порядковый номер |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Годы |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
Опла та труда на 1 гол., руб. |
2168,24 |
2793,32 |
3534,29 |
4062,86 |
4491,43 |
5295,71 |
5941,43 |
6627,14 |
10138,18 |
11449,93 |
Из уравнения прямой у=950,63х + 421,8 следует, что ежегодно в условиях существующей тенденции оплата труда на 1 гол. увеличиваются на 950,63 руб.
Ежегодный рост оплаты труда на 1 гол. явно виден и по полиномиальному уравнению третьей степени у=21,536х3- 248,34х2 + 1412,5х + 928,13
Все сельскохозяйственные предприятия, занимающиеся производством молока, стараются как можно выгоднее его реализовать. Такую же цель ставит перед собой и ОАО АПК «Мир» Ковернинского района, так как от эффективности реализации молока зависит целая система показателей финансовых результатов, основные из которых выручка от реализации молока, прибыль и рентабельность, окупаемость затрат. Проследим за динамикой эффективности реализации молока в ОАО АПК «Мир» в 2006-2008 гг. (таблица 1.6).
Динамика эффективности реализации молока в ОАО АПК «Мир»
Показатели |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
2008 г. к 2006 г., % |
Реализовано,ц |
39781 |
45859 |
48499 |
121,91 |
Товарность,% |
87,29 |
92,12 |
95,12 |
108,97 |
Полная себестоимость, тыс.руб. |
26242 |
40693 |
48862 |
186,2 |
в т.ч. |
||||
1 ц молока, руб |
659,66 |
868,41 |
1007,48 |
152,73 |
Выручено, тыс.руб. |
31495 |
53822 |
55735 |
176,96 |
Цена 1 ц, руб. |
791,71 |
1148,59 |
1149,2 |
145,15 |
Прибыль (+), убыток (-) тыс.руб. |
5253 |
13129 |
6873 |
130,84 |
в т.ч. |
||||
на 1 ц молока, руб. |
132,05 |
280,18 |
141,71 |
107,32 |
на 1 корову, руб. |
7504,29 |
18702,28 |
8937,58 |
119,1 |
Рентабельность (+),убыточность (-), %: |
||||
производства |
20,02 |
32,26 |
14,07 |
70,28 |
продаж |
16,68 |
24,39 |
12,33 |
73,92 |
Окупаемость затрат, руб. |
1,2 |
1,32 |
1,14 |
95 |
Из полученных данных следует, что в 2008 году на 21,91% или 8718 ц больше реализовано молока, чем в 2006 году. За счет увеличения объемов реализации молока, товарность в 2008 году по сравнению с 2006 годом выросла на 8,97 %. Выручка от реализации молока увеличивается на 76,96% в 2008 году в отличие от 2006 года. Цена 1 ц молока растет с 791,71 руб. в 2006 году до 1149,2 руб. в 2008 году. Прибыль по годам колеблется: в 2006 году составляет 5253 тыс.руб, в 2007 году увеличивается до 13129 тыс.руб, а в 2008 году сокращается до 6873 тыс.руб. Рентабельность производства в 2008 году снижается по сравнению с 2006 годом на 29,72%, вызвано это увеличением полной себестоимости молока на 86,2% в 2008 году. Окупаемость затрат сокращается с 1,2 руб. в 2006 до 1,14 руб. в 2008 году, также за счет роста полной себестоимости молока в 2008 году в сравнении с 2006 годом.
Полная себестоимость 1 ц молока постоянно изменяется, посмотрим что же с ней происходило в период с 1999 года по 2008 год (Рис 1.5).
Годы |
Полная себестоимость 1 ц молока, руб. |
kt |
y |
1999 |
317,54 |
1 |
317,54 |
2000 |
297,74 |
1,14 |
361,01 |
2001 |
328,10 |
1,29 |
410,43 |
2002 |
411,23 |
1,47 |
466,61 |
2003 |
503,67 |
1,67 |
530,47 |
2004 |
554,20 |
1,90 |
603,09 |
2005 |
619,98 |
2,16 |
685,64 |
2006 |
659,66 |
2,45 |
779,49 |
2007 |
868,41 |
2,79 |
886,18 |
2008 |
1007,48 |
3,17 |
1007,48 |
k = 1,14
Полученное уравнение ŷ=317,54*
Также не устойчива по годам и цена 1 ц молока, это хорошо видно на графике (Рис 1.6).
Годы |
Цена 1ц,руб |
kt |
ŷ |
1999 |
338,08 |
1 |
338,08 |
2000 |
399,60 |
1,15 |
387,31 |
2001 |
465,69 |
1,31 |
443,71 |
2002 |
396,15 |
1,50 |
508,33 |
2003 |
502,76 |
1,72 |
582,35 |
2004 |
630,76 |
1,97 |
667,15 |
2005 |
733,18 |
2,26 |
764,31 |
2006 |
791,71 |
2,59 |
875,61 |
2007 |
1148,59 |
2,97 |
1003,12 |
2008 |
1149,20 |
3,40 |
1149,20 |
k=1,15
Из полученного уравнения ŷ=338,08*1,15 следует, что ежегодно в условиях существующей тенденции цена 1 ц молока в ОАО АПК «Мир» увеличивается в 1,15 раз.
Очень важны показателем, характеризующим работу предприятия по производству молока, является окупаемость затрат. Рассмотрим подробнее динамику окупаемости затрат в ОАО АПК «Мир» (Рис 1.7).
Порядковый номер |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Годы |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
Окупаемость затрат, руб. |
1,06 |
1,34 |
1,42 |
0,96 |
1,00 |
1,14 |
1,18 |
1,20 |
1,32 |
1,14 |
По уравнению прямой у=0,0015х+1,1689 можно сказать, что ежегодно окупаемость затрат в ОАО АПК «Мир» увеличивается на 0,0015 руб.
По полиному шестой степени видно, что по годам окупаемость затрат колеблется, наибольший ее уровень приходится на 2000 и 2001 год, а наименьший – на 2003 и 2004 год.
2. Статистическая
оценка факторов снижения
В рыночной экономике роль и значение себестоимости продукции для предприятия резко возрастают. Себестоимость молока не только важнейшая экономическая категория, но и качественный показатель, так как характеризует уровень использования всех ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия.
Как экономическая категория себестоимость молока выполняет ряд таких важнейших функций, как:
учет и контроль всех затрат на выпуск и реализацию;
служит базой для формирования оптовой цены на продукцию предприятия и вычисления прибыли и рентабельности;
экономическое обоснование целесообразности вложения реальных инвестиций на реконструкцию, техническое перевооружение и расширение действующего предприятия;
определение оптимальных размеров предприятия;
экономическое обоснование и принятие любых управленческих решений.
Все производители молока заинтересованы в снижении себестоимости молока, так как это необходимо для:
увеличения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, а следовательно, в появлении возможности не только в простом, но и расширенном воспроизводстве;
появления большей возможности для материального стимулирования работников и решения многих социальных проблем коллектива предприятия;
улучшения финансового
состояния предприятия и
возможности снижения продажной цены на свою продукцию, что позволяет в значительной мере повысить конкурентоспособность продукции и увеличить объем продаж;
выплаты дивидендов и повышения их уровня в акционерных обществах.
В настоящее время
большинство
На основе данных о показателях производства молока в хозяйствах Нижегородской области в 2008 году, мы провели аналитическую группировку хозяйств по себестоимости 1 ц молока (прил. 2). В результате получилось три группы: в первую вошли девять предприятий с себестоимость 1 ц молока до 900 руб., во вторую – 11 хозяйств с себестоимостью 1 ц молока от 900 до 990 руб. и в третью - 10 предприятий с себестоимостью 1 ц молока выше 990 руб. ОАО АПК «Мир» относится к третей группе, то есть себестоимость 1 ц молока на данном предприятии достаточно высокая, и оно активно заинтересовано в поиске путей ее снижения.