Уровень организации производства, труда и управления

Продолжение  таблицы   2.13

 

1	2	3	4		5	6		7		8		9
7	Среднегодовая выработка 1 рабочего, тыс.руб. 1 работника , тыс. руб.	676,43		692,37	682,56		6,12		0,90		-9,81		-1,42
		617,61		655,93	624,05		6,44		1,04		-31,88		-4,86
8	Среднедневная выработка 1 рабочего ,руб.	3131,64		3205,42	3145,42		13,78		0,44		-60,00		-1,87
9	Среднечасовая выработка  1 работника , руб.	401,49		410,95	403,26		1,76		0,44		-7,69		-1,87

 

Расчеты  методом цепных подстановок производятся так, что на первом этапе рассчитывается среднегодовая выработка работающего как произведение значений факторов, относящихся к 2010 году. Затем последовательно значения факторов заменяются значениями аналогичных факторов 2011 года. Следующим  этапом анализа является последовательный расчет разностей, которые покажут численное значение влияния фактора на выработку (таблицы 2.13-2.14). Факторная модель для детерминированного анализа выглядит следующим  образом:

                                                                           (2.7)

где -удельный  вес рабочих, %;

Д – число  рабочих дней одного рабочего  в год, чел. –  дней;

П - продолжительность  рабочего дня, ч;

-среднечасовая  выработка рабочего, тыс.  руб.

Таблица 2.14

Расчет влияния факторов использования рабочего времени

на изменение среднегодовой выработки одного работающего

ООО «Синат» в 2011 г.

№ п/п	Удельный вес рабочих,%	Число рабочих дней одного рабочего в год, чел.- дней	Продолжи- тельность рабочего дня, час	Среднечасо- вая выработка рабочего, руб.	Средне- годовая выработка 1 работника, тыс.руб	Изменения сред- негодовой выработки 1 работника, тыс. руб. (+/-)
1	2	3	4	5	6	7
1	2010-91,3	2010-216	2010-7,8	2010-401,49	617,61	-

Продолжение таблицы 2.14

1	2	3	4		5	6	7
2	2011-94,74	2010-216	2010-7,8		2010-401,49	640,83	23,22
3	2011-94,74	2011-216	2010-7,8		2010-401,49	640,83	0,00
4	2011-94,74	2011-216	2011-7,8		2010-401,49	640,83	0,00
5	2011-94,74	2011-216	2011-7,8	2011-410,95		655,93	15,10
Результат действия всех факторов							38,32

 

В 2011 году произошли изменения по следующим показателям, оказавшим влияние на среднегодовую выработку одного работающего:

1. Увеличился удельный вес рабочих с 91,30% до 94,74%. За счет этого фактора среднегодовая выработка на одного работника увеличилась на 23,22 тыс.руб.

2. Число рабочих дней на одного рабочего в год и средняя фактическая продолжительность рабочего дня за 2011 г. не изменились, следовательно, не оказывали влияния на изменение среднегодовой выработки одного работающего.

3. Среднечасовая  выработка одного рабочего увеличилась  на 9,46 руб., что повлекло рост среднегодовой выработки одного работника на 15,10 тыс. руб.

В результате действия всех исследуемых факторов среднегодовая выработка 1 работника выросла на 38,32 тыс. рублей (что соответствует данным таблицы 2.13).

Таким образом, в 2011 году рост выработки был достигнут за счет увеличения среднечасовой выработки одного рабочего. Положительное влияние на производительность труда оказали увеличение удельного веса основных рабочих в структуре персонала предприятия. Это является резервом уменьшения выработки на 23,22 тыс. руб. Теперь аналогично рассчитаем влияние факторов на среднегодовую

выработку работающего в 2012 г. (см. табл.2.15).

 

Таблица 2.15

Расчет влияния факторов использования рабочего времени

на изменение среднегодовой выработки одного работающего

ООО «Синат» методом цепных подстановок в 2012 г.

 

№ п/п	Удельный вес рабочих,%	Число рабочих дней одного рабочего в год, чел.- дней	Продолжи- тельность рабочего дня, час		Среднечасо- вая выработка рабочего, руб.	Средне- годовая выработка 1 работника, тыс.руб	Изменения сред- негодовой выработки 1 работника, тыс. руб. (+/-)
1	2	3	4		5	6	7
1	2011-94,74	2011-216	2011-7,8		2011-410,95	655,93	-
2	2012-91,43	2011-216	2011-7,8		2011-410,95	633,02	-22,91
3	2012-91,43	2012-217	2011-7,8		2011-410,95	635,96	2,93
4	2012-91,43	2012-217	2012-7,8		2011-410,95	635,96	0,00
5	2012-91,43	2012-217	2012-7,8	2012-403,26		624,05	-11,90
Результат действия всех факторов							-31,88

 

В 2012 году произошли изменения по следующим показателям, оказавшим влияние на среднегодовую выработку 1 работающего:

1. Удельный  вес рабочих уменьшился на 3,31 % в 2012 году и соответственно уменьшилась среднегодовая выработка на 1 работника на 22,91 тыс. руб.

2. Увеличилось  число рабочих дней на одного рабочего в год с 216 до 217 дней. За счет этого фактора среднегодовая выработка на одного работника выросла на 2,93 тыс. руб.

3. Средняя  фактическая продолжительность  рабочего дня с не изменилась в 2012 году и не оказала влияния на изменение среднегодовой выработки.

4. Уменьшилась среднечасовая выработка одного рабочего на 7,69 руб./час. За счет этого фактора среднегодовая выработка на одного работника снизилась на 11,90 тыс. руб.

В результате действия всех исследуемых факторов среднегодовая выработка работника уменьшилась на 31,88 тыс. рублей (что соотвествует данным таблицы 2.13).

Таким образом, в 2012 году рост выработки наблюдался за счет увеличения числа рабочих дней, а отрицательное влияние на уровень производительности труда оказало уменьшение среднечасовой выработки 1 рабочего. Это и является резервом увеличения выработки на

11,90 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

2.6 Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности

 

Анализ финансовых результатов ООО «Синат» включает в себя анализ выручки, прибыли, рентабельности и себестоимости продукции. Рассмотрим динамику себестоимости изготовления продукции по калькуляционным статьям.

Таблица 2.16

Динамика структуры полной себестоимости продукции

ООО «Синат» по статьям калькуляции за 2010-2012 гг.

 

№ п/п	Наименование статьи затрат	Значение показателя						Изменение структуры себестоимости( в %)в 2012г по сравнению с
		2010г		2011г		2012г
		тыс. руб	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2010 г	2012 г
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Материалы основные и вспомогательные	54531	51,3   0	55112	52,62	54121	52,31	1,01	-0,31
2	Зарплата основная	28200	26,53	27820,63	26,56	28169	27,23	0,70	0,66
3	Зарплата дополнительная	2969	2,79	3220	3,07	2100	2,03	-0,76	-1,04
4	Отчисления на соц. нужды	9643,63	9,07	7906	7,55	9200,63	8,89	-0,18	1,34
5	Цеховые расходы	9365	8,81	9100	8,69	8560,00	8,27	-0,54	-0,41
6	Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования	3,37	0,00	3,37	0,00	3,37	0,00	0,00	0,00
7	Общехозяйственные расходы	825	0,78	850	0,81	702,00	96,00	95,22	95,19
8	Внепроизводственные расходы	765	0,72	720	0,69	600,00	0,58	-0,14	-0,11
Итого		106302	100	104732	100	103456	195,321451	-	-

 

 

Анализ расчетов, приведенных в таблице 2.16, позволяет сделать следующие выводы:

1) структура себестоимости продукции ООО «Синат» не является постоянной (например, в 2012 г. по сравнению с 2010 г. удельный вес затрат на материалы и удельный вес расходов по заработной плате изменились примерно на 1 %);

2) наибольший  удельный вес в структуре себестоимости продукции ООО «Синат» принадлежит таким статьям калькуляции как заработная плата (основная и дополнительная, а также отчисления на социальные нужды) и расходы на основные и вспомогательные материалы.

Две указанные группы затрат в совокупности ежегодно составляют в затратах предприятия не менее 81,57% от суммы полной себестоимости продукции. Значит, деятельность предприятия по повышению показателей эффективности деятельности должны быть направлены, в первую очередь, на снижение затрат именно по этим статьям калькуляции.[14,223]

Таким образом, основными мероприятиями по снижению себестоимости продукции хлебокомбината ООО«Синат» должны быть направлены на снижение затрат на материалы (например, поиск новых поставщиков или сокращение расхода продуктов путем внедрения новых норм расхода, нового оборудования.) а также на более эффективное использование персонала (повышение квалификации кадров, улучшение условий труда и т.д.).

Следующим этапом анализа является исследование механизма формирования прибыли и ее динамики.

 

Таблица 2.17

Анализ состава и динамики прибыли за 2010-2012 гг.

 

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя			Абсолютное изменение
		2010 г	2011 г	2012 г	2010/2011	2011/2012
1	2	3	4	5	6	7
1	Валовая прибыль	7339,00	7432,00	5753,00	93,00	-1679,00
2	Коммерческие расходы	220,00	222,00	350,00	2,00	128,00
3	Управленческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
4	Прибыль от продаж (1-2-3)	7119,00	7210,00	5403,00	91,00	-1807,00
5	Проценты к получению	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
6	Проценты к уплате	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
7	Доходы от участия в других организациях	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00