Конкурентоспособность предприятия

 

3.3.5. Расчёт инвестиционных издержек. Расчёт инвестиционных издержек представлен в таблице 34.

Таблица 34

Инвестиционные издержки (капиталовложения)

Вид капиталовложений	Сумма, тыс.руб.	Источник данных
1.Подготовка производственных площадей (строительно-монтажные работы)	200
2. Стоимость оборудования, инструмента и инвентаря	2156,25	Табл.3.13
3.Монтаж оборудования	215,6	Табл. 213 (10% от пп.1 и 2)
4. Предпроизводственные затраты (пуско-наладочные работы)	215,6	Табл. 13 (10% от пп.1 и2)
5. Прочие инвестиционные издержки	431,25	Табл. 13 (20% от п. 1)
6. ИТОГО первоначальных капиталовложений (п. 1+п.2+п.3+п.4+п.5)	3218,7
7. Капитальные вложения в создание оборотных средств	1861,6	Табл. 3.17 (10% от суммы материальных затрат)
8. ИТОГО инвестиционных издержек	5080,3

 

3.3.6. Распределение инвестиционных издержек по источникам финансирования. Источниками финансирования проекта является собственный и заемный капитал. Соотношение собственного и заемного капитала равно 1:1 (50%).

Таблица 35

Финансовая структура инвестиций

 

Категория инвестиций	Источники финансирования				Условия финансирования
	собственные средства		заёмные средства		процентная ставка, %	срок предоставления займа, лет	начало погашения займа, год расчётного периода
	доля, %	сумма, тыс. руб.	доля, %	сумма , тыс. руб
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Первоначальные капиталовложения	26,7	678,6	100	2540,2	15	5	2013
2. Капитальные вложения в создание оборотных средств	73,3	1861,6	-
3. ИТОГО общих издержек	100	2540,2	100	2540,2

 

 

3.3.7. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Планирование затрат необходимо осуществлять в разбивке затрат по элементам:

1. материальные затраты;
2. заработная плата;
3. начисления на заработную плату;
4. амортизация;
5. прочие затраты.

Планирование материальных затрат. К материальным затратам будем относить затраты на сырье, материалы. Материальные затраты – это прямые затраты, которые находятся в прямой зависимости от объема выпуска изделия. Они рассчитываются следующим способом:

На основе технологических норм и нормативов на единицу каждого вида продукции, исходя из плана продаж и цен этих ресурсов. Формула расчета следующая:

,

где i=1,…, n – количество выпускаемых изделий; Пм – потребность в материальных ресурсах; Hpi – норма расхода материала на i-ое изделие; Qi – планируемый выпуск i-го изделия.

Затраты на остальные (вспомогательные) материальные ресурсы принимаются как определенный процент от расхода основных ресурсов.

Таблица 36

Расчет использования сырья и материалов на основе норм и

нормативов

Наименование	Норма расхода на единицу продукции, кг/шт	Объем реализации, шт	ИТОГО, кг
Пшеничная мука высшего сорта	0,750	5 400 000	4050000
Вода, л	0,525	5 400 000	2835000
Сахар	0,004	5 400 000	21600
Соль	0,006	5 400 000	32400
Дрожжи хлебопекарные прессованные	0,0075	5 400 000	40500

 

Таблица 37

План прямых затрат на сырье и материалы

Наименование сырья	Показатель	Значение показателя по шагам расчетного периода
		1 (50%)	2 (80%)	3 (100%)	4 (100%)	5 (100%)	6 (100%)	7 (100%)
1.Пшеничная мука высшего сорта	кол-во, кг	1485000	2376000	2970000	2970000	2970000	2970000	2970000
	цена, руб.	11	11	11	11	11	11	11
	сумма, руб.	16335000	26136000	32670000	32670000	32670000	32670000	32670000
2.Вода	кол-во, куб.м	1255500	2008800	2835	2835	2835	2835	2835
	цена, руб.	0,013	0,013	0,013	0,013	0,013	0,013	0,013
	сумма, руб.	16321,500	26114,400	36,855	36,855	36,855	36,855	36,855
3.Сахар	кол-во, кг	8100	12960	16200	16200	16200	16200	16200
	цена, руб.	17	17	17	17	17	17	17
	сумма, руб.	137700	220320	275400	275400	275400	275400	275400
4.Соль	кол-во, кг	13500	21600	27000	27000	27000	27000	27000
	цена, руб	7,4	7,4	7,4	7,4	7,4	7,4	7,4
	сумма, руб.	99900	159840	199800	199800	199800	199800	199800
5.Дрожжи хлебопекарные прессованные	кол-во, кг.	17550	28080	35100	35100	35100	35100	35100
	цена, руб	65	65	65	65	65	65	65
	сумма, руб.	1140750	1825200	2281500	2281500	2281500	2281500	2281500
6.Всего затрат на сырье и  материалы, руб.		17729672	28367474	35426737	35426737	35426737	35426737	35426737
7. Энергия на технологические  цели, руб. (10% от стр.6)		886484	1418374	1771337	1771337	1771337	1771337	1771337
8. Всего материальные затраты, руб. (стр.13+стр.14)		18616155	29785848	37198074	37198074	37198074	37198074	37198074

 

 

 

 

Планирование расходов на оплату труда. В элементе «Заработная плата» отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим, стимулирующие и компенсирующие выплаты в пределах норм, предусмотренных законодательством.

Годовой фонд оплаты труда рассчитывается по формуле:

ФОТi=ЗПсрм *Чi*12

где ФОТi - годовой фонд оплаты труда i-ой категории работников, ден.ед.,

ЗПсрм - среднемесячная заработная плата одного среднесписочного работника, ден.ед.; Чi - списочная численность i-ой категории работников, чел.

Таблица 38

Расчет расходов на оплату труда на 100 –ый

процентный объем производства

Наименование категории профессии	Списочная численность, чел.	Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб. тыс. руб.	Годовые затраты на оплату труда,  тыс. руб.
1.Основные рабочие	24	19,8	5702,4
2. Вспомогательные рабочие	4	15,4	739,2
3. Мастер смены	2	23,320	559,68
ИТОГО (п.1+п.2+п.3)	30	-	7001,28

 

Планирование начислений на заработную плату. Начисления на заработную плату производятся в виде единого социального налога от средств на оплату труда и рассчитываются по установленным законодательством нормам на государственное социальное и медицинское страхование. Ставки налога для работодателей регламентируются  статьей 241 главой 24 НК РФ.

 

 

Таблица 39

Расчет начислений на заработную плату

Показатель	Значение показателя
	1(50%)	2(80%)	3(100%)	4	5	6	7
Ставка ЕСН, %	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2
Годовые затраты на оплату труда, тыс. руб.	3500,64	5601,024	7001,28	7001,28	7001,28	7001,28	7001,28
Сумма начислений на заработную плату, тыс.руб.	1057,193	1691,509	2114,387	2114,387	2114,387	2114,387	2114,387
ИТОГО начислений на заработную плату, тыс. руб.	4557,833	7292,533	9115,667	9115,667	9115,667	9115,667	9115,667

 

Планирование прочих затрат. К прочим затратам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие виды затрат:

1) расходы  на сертификацию продукции и  услуг;

2) суммы комиссионных  сборов и иных подобных расходов  за выполненные сторонними организациями  работы;

3) расходы  по набору работников, включая  расходы на услуги специализированных  организаций по подбору персонала;

4) расходы  на оказание услуг по гарантийному  ремонту и обслуживанию;

5) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;

6) расходы  на содержание служебного транспорта;

7) расходы  на командировки,

8) представительские  расходы, связанные с официальным  приемом и обслуживанием представителей  других организаций, участвующих  в переговорах в целях установления  и поддержания сотрудничества;

9) расходы  на подготовку и переподготовку  кадров,

10) расходы  на канцелярские товары;

11) расходы  на почтовые, телефонные, телеграфные  и другие подобные услуги,

12) расходы  на текущее изучение конъюнктуры  рынка, сбор информации, непосредственно  связанной с производством и  реализацией товара (услуги)

13) расходы  на рекламу производимых и  реализуемых товаров (услуг)

14) затраты  на оплату процентов по полученным  кредитам и т.п.

Для расчета затрат на оплату процентов по полученным кредитам необходимо составить график платежей в погашение суммы кредита и процентов за пользованием кредитом, если проект предполагает финансирование за счет заемных источников 

Условия кредитования по кредиту:

– сумма кредита: 2540150 руб.

– ставка по кредиту: 14% годовых

– срок кредитования: 5 лет.

– выплаты осуществляются ежегодно равными платежами в течение всего срока кредитования.

Для выделения процентных платежей и суммы основного долга из общей величины средств, идущих на погашение долгосрочных или краткосрочных обязательств может быть использована формула текущей стоимости аннуитета:

Р= 2540150/3,433=739921,4 руб.

где PVA – текущая стоимость аннуитета; Р – периодические поступления или выбытия равных по величине денежных средств, руб.; PVIFAr,n – фактор текущей стоимости обыкновенного аннуитета, коэф. (приложение) ; r- годовая процентная ставка за кредит, %; n- срок предоставления кредита.

 Условно  допустим, что остальная часть  прочих затрат рассчитывается  как процент от величины элементов  затрат.

 

 

 

Таблица 40

График платежей в погашение суммы кредита и процентов за пользованием кредитом, руб.

Показатель	Значение показателя по шагам расчетного периода						Итого
	0	1	2	3	4	5
1.Ежегодные отчисления		739921,4	739921,4	739921,4	739921,4	739921,4	3699607
2. Сумма процентов		355621,0	301819,0	240484,6	170563,5	90853,4	1159341
3. Сумма основного долга по  кредиту		384300,4	438102,4	499436,7	569357,9	649068,0	2540265
4. Остаток суммы кредита	2540150	2155849,6	1717747,2	1218310,5	648952,6	0

 

 Таблица 41

Расчет прочих затрат, руб.

Показатель	Значение показателя по шагам расчетного периода
	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
1. Проценты за кредит	355621,0	301819,0	240484,6	170563,5	90853,4	-	-
2. Расходы на рекламу производимого  и реализуемого товара	100000	100000	100000	100000	100000	100000	100000
4. ИТОГО прочих затрат (п.1+п.2+п.3)	455621	401819	340484,6	270563,5	190853,4	100000	100000